个体工商户国税地税

个体工商户国税地税 篇一:国税和地税分别交什么税 国税和地税分别交什么税 1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率; 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人规模纳税人。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税在地纳。 4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。税所得额(即税务机关认可的利润)在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。所得税有两种征收方式:核定征 1 收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同)，得出的数就作为你的利润，然后再根据少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业业所得税在国税缴纳。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税)。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为(市区)5%(县城镇)1%(其他)，教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,, 具体国、地税的征收税种划分如下: 一、国税负责征收的税种: 负责征收管理的税种和征管范围 1(增值税; 2(消费税; 2 3(进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(委托海关代征); 4(铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税; 5(出口产品退税; 6(中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税; 7(地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 8(证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 9(境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税; 10(个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税; 11(储蓄存款利息所得个人所得税; 12(车辆购置税; 13(燃油税(暂未开征); 14(中央税、共享税的滞、补、罚收入; 15(国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。 二、地税负责征收的税种: 3 个人所得税表，营业税表，印花税表(原文来自:.csPENgbo.com 蓬 勃范文 网:个体工商户国税地税(目)前我们公司只涉及这三个税种)，每一个季度还要申报资产负责表和利润表。 月底把帐轧完后,次月的1到10号必须要进行申报(如最后一天遇节假日可顺延). 如果是网上申报,做好纳税申报表包括主表(也就是增值税申报表),附表一(销售情况明细),附表二(进项税额明细),附表三(增值税专用发票申报抵扣明细),还有资产负债表和损益表就可以进行网上申报了;如果不是网上申报,就要带上以上的资料到国税大厅去申报.地税相对要简单一些,根据增值税来报城建税(增值税的7%),教育附加(增值税的3%),堤坊(增值税的2%),还有教育发展税(销售收入的千分之一).如果有其它业务收入还需报营业税(其它业务收入的5%),相应的还有营业税的附加,即:城建税(营业税的7%),教育附加(营业税的3%),堤坊(营业税的2%),还有教育发展税(其它业务收入的千分之一).然后也要有资产负债表及损益表.到地税申报大厅里申报即可. 企业成立,必须要分别到国家税务局和地方税务局进行注册登记.过后,分别发给国税和地税的登记证书,而后才有经营权. 税务会计报税工作流程 4 ----------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------------------- 目的:为明确税务岗位作业流程，最大限度地节约/利用资金，做到既及时缴纳税款，又合理地安排使用资金，特制订本作业流程。 职能:及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料，缔造一个守法经营、按时纳税的企业形象，提高企业的信用度。 一、 报税作业流程 1.电子申报系统 1.1发票认证 1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票(包括 票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票面整 洁无损)，对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票; 1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣。 1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认 5 证的发票按每本25份装订，以备查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。 1.2抄税 1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。 1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。 1.3手工发票的录入 1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。 1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。 1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。 1.4生成电子申报数据及报表 1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子 6 申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报 表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。 2(免抵退申报系统: 2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单(白单)录入免抵退税申报系统本期出口信息;根据已报关出口的报关单(黄单))、外汇核销单、出口发票录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。 2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印 相关报表。 2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。 3. 个人所得税申报系统 3.1 录入公司员工基本资料 3.2 每月工资核算后，跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟 薪资表结果一样。 4. 地方税收纳税申报 4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。 4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入 7 纳税申报表。 4.3 填写本月发票的领用存 5. 企业所得税申报 5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。 5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、 税款申报作业流程 2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进 项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额)-退税的金额，进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。 2.2报税申报资料 2.2.1国税 申报时间:次月1-10前申报上月税款。 申报内容: ?《增值税纳税申报表》及6个附表 ?《资产负债表》 ?《损益表》 ?《免抵退税出口货物明细申报表》 ?《免抵退税出口货物单证收齐明细申报表》 ?《免抵退税汇总申报表》 ?《增值税专用发票认证结果清单》 8 ?《企业所得税申报表》(每季度终了15日前申报) 2.2.2地税 申报时间:次月1-15前申报上月税款 申报内容: ?《广东省地方税收纳税申报表》及其5个附表( ?《扣缴个人所得税汇总报告表》和《扣缴个人所得税明细报关表》 2.2.3报表审核: 报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报. 三、 税款缴纳作业流程 增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行(税 款的缴纳须在10日前，地税15日前，遇节假日顺延)，由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、 相关资料的存档 每月报税后，将有税务机关确认的《增值税发票认证通知书》、《电子申报系统一系列报表》、《免抵退税汇总申报表》、《免抵退税供货报告》、《季度/年度企业所得税申报表》、《个人所得税申报表》按每月一册装袋处理，年底统一装订归档。 篇二:国税和地税的种类 国税局收以下税种: 国税 1(增值税; 9 2(消费税; 3(燃油税; 4(车辆购置税; 5(出口产品退税; 6(进口产品增值税、消费税; 7(储蓄存款利息所得个人所得税; 8(地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 9(个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税; 10(中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 11(证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 12(铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税; 13(境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税; 14(中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税; 15(中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。 增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库 10 地方税包括下列税种: 1、营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司 集中交纳的营业税)， 2、地方企业所得税(不含上述地方银行和外资银行及非 银行金融企业所得税)， 3、个人所得税， 4、城镇土地使用税， 5、固定资产投资方向调节税， 6、城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保 险总公司集中交纳的部分)， 7、房产税， 8、车船使用税， 9、印花税， 10、屠宰税， 地方税书籍 11、农牧业税， 12、对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税)， 13、耕地占用税， 14、契税， 15、遗产或赠予税， 16、土地增值税。 篇三:国税与地税区别 11 国税与地税区别 国税局收的税款是直接上缴国库的,由国家财政部统一规划使用,即使是中央与地方共享的税也是由国税局征收先上缴国库后返还的.地税局收的税款是直接缴入地方财政金库,归地方政府使用. 国税和地税有什么区别, 按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税和地方(收入)税，分别同国税系统和地税系统征收。 消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。 国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库 一般来说:中央政府固定收入包括:国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括:城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括:国内增值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税;资源税;城市维护建设税;印花税 国家税务局征收的税种:增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、 12 各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税;海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。 地方税务局征收的税种:除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税 ，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 纳税基本常识 1、何时办理税务登记, 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。 2、何时办理变更或者注销税务登记, 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有效证件向税 13 务机关申请办理变更或者注销税务登记。 3、税务登记证件的使用要求是什么, 纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 4、纳税人未按照规定期限缴纳税款的如何处罚, 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外。从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 5、什么是偷税，对纳税人偷税的如何处罚, 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款构成犯罪的，依法追究刑事责任。 6、哪些所得应依法缴纳个人所得税, a、工资薪金所得; b、个体工商户的生产、经营所得; c、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; d、劳务报酬所得; e、稿酬所得; 14 f、特许权使用费所得; g、利息、股息、红利所得; h、财产租赁所得; i、财产转让所得; j、偶然所得; k、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 企业所得税减免政策 经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠: 〈一〉 国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，减按15,的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税三年。是指: 1、 国务院批准的高新技术产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15,的税率征收所得税。 2、国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税三年。 〈二〉 为了支持和鼓励发展第三产业企业(包括全民所有制工业企业转换经营机制举办的第三产业企业)，可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税，具体规定如下: 1、 对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业 15 技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。 2、 对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训，技术咨询、技术服务，技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。 3、 对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。 4、 对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。 5、 对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。 6、 对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业(以其实际营业额计算)来确定减免税政策。 〈三〉企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在五年内减征或者免征所得税。是指: 1、 企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原 16 料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 2、 企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉渣灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税五年。 3、 为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税一年。 〈四〉国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，可在三年内减征或者免征所得税。是指:在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税三年。国家确定为贫困县的农村信用社在一九九五年底前可继续免征所得税。 〈五〉企业事业单位进行技术转让、以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税，是指:企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的暂免征收所得税，超过30万元的部分，依法缴纳所得税。 〈六〉企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，可在一定期限内减征或者免征所得税。是指:企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税 17 务机关批准，可减征或者免征所得税一年。 〈七〉新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员达到规定比例的，可在三年内减征或者免征所得税。是指: 1、 新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60,的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年，当年安置待业人员比例的 计算公式 六西格玛计算公式下载结构力学静力计算公式下载重复性计算公式下载六西格玛计算公式下载年假计算公式 为:当年安置待业人员比例,当年安置待业人员人数(企业原从业/人员总数，当年安置待业人员人数)×100, 2、 劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30,以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税二年。当年安置待业人员比例的计算公式为:当年安置待业人员比例,当年安置待业人员人数/企业原从业人员总数×100, 3、 享受税收优惠的待业人员包括待业青年、国有企业转换经营机制的富余职工、机关事业单位精简机构的富余人员、农转非人员和两劳释放人员。 4、 劳动就业服务企业从业人员总数包括在该企业工作 的各类人员，含聘用的临时工 、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 工 及离退人员。 〈八〉高等学校和中小学校办工厂可减征或者免征所得税。是指: 1、 高等学校和中小学校办工厂，农场自身从事生产经营所得，暂免征收所得税。 18 2、 高等学校和中小学校举办各类进修班，培训班的所得暂免征收所得税。 3、 高等学校和中小学享受税收优惠的校办企业，必须是学校出资自办的，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有的企业，下列企业不得享受对校办企业的税收优惠:(1)将原有的纳税企业转为校办企业 (2)学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业(3)学校向外单位投资举办的联营企业;(4)学校与其他企业、单位和个人联合创办的企业(5)学校将校办企业转租给外单位经营的企业 (6)学校将校办企业承包给个人经营的企业。 4、 享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大 、夜大 、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。 〈九〉民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税。是指: 1、 对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数的35,以上，暂免征所得税，凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10,未达到35,的，减半征收所得税。 地税 国税 个体工商户 个体工商户国税申报 个体工商户地税起征点 19 20