2012电大新税法作业参考答案

2012电大新税法作业参考答案作业一参考答案仅供参考一、单项选择题: 1~5.CDCBC 6~10.DDCCD 二、多项选择题: 1.ABD 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.AC 三、判断题: ××××× 四、计算题: 1.为小规模纳税人应纳税额=[31200/(1+3%)]*3%=908.74元 2.152100/(1+17%)*17%-5100-80000*17%=3400 3.免税农产品的抵扣率为13%; 运输货物属于混合销售,其税率为7% (55000+5000)*13%+500*7...

作业一参考答案仅供参考一、单项选择题: 1~5.CDCBC 6~10.DDCCD 二、多项选择题: 1.ABD 2.ABD 3.ABCD 4.ABC 5.AC 三、判断题: ××××× 四、计算题 : 1.为小规模纳税人应纳税额=[31200/(1+3%)]*3%=908.74元 2.152100/(1+17%)*17%-5100-80000*17%=3400 3.免税农产品的抵扣率为13%; 运输货物属于混合销售,其税率为7% (55000+5000)*13%+500*7%=7835元 4.根据规定 ,用于集体福利的也不能抵扣销项税=1000000*17% 进项税=200000*17% 应纳税额=1000000*17%—200000*17%-50000=86000元 5.(1)销售额为168/(1+17%)万元 (2)销售额应核定为30*1.2/(1+17%)=36/(1+17%)万元 (3)销售额应核定为5*2*(1+10%)=11万元 (4)销售额为12万元 (5)旧货加工后出售销售额应核定为(1.8+0.32)/(1+17%)=2.12/(1+17%)万元 (6)可以抵扣的税额为(30—5)*17%=25*17% (7)可以抵扣的税额为10*17% 进项税=(30-5)*17%+10*17%=5.95万元销项税=[(168+36)/(1+17%)+11+12]*17%+2.12/(1+17%)*17% =33.86万元应纳增值税==33.86—5.95=27.91万元 6.装卸费、保险费不能抵扣:进项税=17000+(1950+50)*7%+850=17990 销项税=150000*17%+[23400/(1+17%)]*17%+(150000/2500)*20*17%=29104 应纳增值税=29104-17990=11114元作业二参考答案一、单项选择题: 1~5.CD C AC 6~10.DADCD 二、多项选择题: 1.AB 2.BC 3.AB 4.ABC 5.AC 三、判断题: ×××××√× 四、计算题: 1.(10-3)*3%=0.21万元 2. (2500+20)*3%=75.6万元 3.服务业:(100+90)*5% 娱乐业:(5+12+3)*20% 总营业税额=(100+90)*5%+(5+12+3)*20%=13.5万元 4.消费税: 8月16日、23日销售应纳消费税=(100*150+15000*100*45%)+(200*150+13000*200*45%)=1890000元=189万元委托加工烟丝一半对外出售,消费税不得抵扣,继续加工的一半可以抵扣,抵扣消费税=[(10+4)/(1-30%)]*30%/2=3万元本月应纳消费税=189-3=186万元增值税:进项税=1.3+0.68=1.98元销项税=3.06+1.5*100*17%+1.26*200*17%=71.4万元应纳增值税=71.4-1.98=69.42万元 5.(1)1*2000*0.5+38000*20%=8600元 (2)4*2000*0.5+(200000+2000/(1+17%))*20%=44341.88元 (3)[72000/(1+17%)]*10%=6153.8元 (4)1000*0.5+25000*20%=5500元 (5)2000*2*0.5+[2000*15*(1+10%)/(1-20%)]*20%=10250元本月应纳消费税=8600+44341.88+6153.8+5500+10250=74845.68元 6.关税=(9000-60-50+180+90)*12%=9160*12%=1099.2万元关税滞纳金=1099.2*(30-15)*0.05%=8.244万元消费税=(9160+1099.2)/(1-5%)*5%=539.96万元增值税=(9160+539.96+1099.2)*17%=1835.8572万元作业三参考答案一、单项选择题: 1~5.CCDCA 6~10.BDDDC 11~15.BCDDD 二、多项选择题: 1.ABD 2.ABCD 3.ABC D 4.ABCD 5.BCD 三、判断题: √×××× 四、计算题: 1.(1)工资纳税:(6200-2000)*15%-125=505元 (2)工程设计费纳税:40000*(1-20%)*30%-2000=7600元利息费纳税:5000*5%=250元 (3)专有技术使用费纳税:(2000-800)*20%=240元 8月份应纳税=505+7600+250+240=8595元 2.[(3200-2000)*10%-25]*12 +58000*15%-125+7200*5%=10155元关于奖金的处理:58000/12=4833.33,落在2000至5000的区间,适用15%的税率,2007年8月15日后,存款利息的税率为5% 3.①(50000+10000)*(1-20%)*20%*(1-30%)*+(3800-800)*20%*(1-30%)=7140 ②15000*(1-20%)*20%=2400元 ③(3000-800)*20%=440元 ④A国收入在我国纳税=3000*(1-20%)*30%-2000=5200元补税5200-5000=200元 B国收入在我国纳税70000*(1-20%)*40%-7000=15400元15*60%=9万元捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6万元 “三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25万元应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85万元 2010年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71万元作业四参考答案一、单项选择题: 1~5.BBBBB 6~10.ACABD 二、多项选择题: 1.ABCD 2.ACD 3.ABCD 4.BCD 5.ABD 6.ABCD 7.ABCD 8.ACD 9.AC 10.ACD 三、判断题: ××××××××√√ 四、计算题: 1.120*12%=14.4万元 2.800*(1-30%)*1.2%=6.72万元 3.(5000-1000)*(1-20%)*1.2%=38.4万元 4.500*(1-20%)*1.2%=4.8万元 5.双方各交纳印花税=(400*5000+1000*2000)*0.03%=1200元 6.总公司:(2500000+1600000+900000)*0.03%=1500元 A公司:1600000*0.03%=480元 B公司:900000*0.03%=270元 7.A公司应贴印花税共50元,补贴30元。 8.300000*2*0.03%=180元 9.600*4%=24万元 10.李七应缴契税38000*5%=1900元

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