财务集约化管理实施方案.doc

财务集约化管理实施方案.doc 附件: 国家电网公司财务集约化管理实施方案 国家电网公司 ,二??九年八月, 按照公司党组关于构建集中、统一、精益、高效的人财物集约化管理体系的要求～根据《关于加强公司财务集约化管理的意见》,国家电网财„2009?442号～以下简称《意见》,精神～为切实做好财务集约化管理的实施工作～制定本方案。 1(总体目标和工作安排 实施财务集约化管理～是进一步深化“四化”工作、推进“两个转变”的现实需要～也是创新体制机制、推动公司科学发展的客观要求。公司实施财务集约化管理的总体思路和工作目标是:以增强公司财务管控能力、提升运营效率和效益为目的～以财务资源的集团化、集约化运作为中心～以建立适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系为目标～以财务与其他业务纵向集约、横向融合、重点集中为基础～以优化调整财务组织结构及职能为组织保障～以公司一体化企业级信息系统为技术支撑～全面推行财务管理“五集中”,即会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控,、“六统一”,即统一会计政策、统一会计科目～统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系,～整体规划、分步实施、试点先行～力争用两年左右时间～基本实现财务集约化管理～有效提升公司系统财务管理水平。 各单位要充分认识加强财务集约化管理的重要意义～统一思想～高度重视～积极准备～精心组织～严格按照《意见》要求～认真落实本方案部署的各项工作～明确工作目标～抓住关键节点～加强过程控制～确保工作进度和效果。 1.1(基本原则 公司系统实施财务集约化管理遵循以下原则: 1、整体实施原则。实施财务集约化管理是对公司财务管理整体架构的重构和优化～公司总部、网省公司、市,县,公司每个层级在集约化管理的进程中～都有各自的功能定位和工作要求。各级财务机构和财务人员要主动适应财务集约化管理的需要～根据公司总部部署～对财务工作各个方面的规章制度进行全面梳理和修订～加强制度体系和组织体系建设～为顺利实施财务集约化管理奠定坚实基础。 1 2、统筹设计原则。实施财务集约化管理是一项系统工程～涉及到财务工作的方方面面～必须全面设计、重点推进。本方案提出的会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控等五个集约化管理的关键领域～涵盖了财务工作的主要方面。在每一个领域又选取若干具有较强辐射力的工作进行重点突破～从而实现以点带面～加快公司财务集约化管理的实施步伐。 3、协同推进原则。实施财务集约化管理客观上要求实现财务与业务的高度融合～必须得到各业务部门的大力支持和配合。各单位在加强财务集约化管理的同时～要同步推进规划、 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 、营销、基建、物资、生产、人资、金融、信息科技等与财务高度相关业务环节的集约化管理方案～配套推进业务流程再造～为财务集约化管理提供坚强的业务保障～促进管理水平的整体提升。 4、平稳过渡原则。实施财务集约化管理将对公司现行的财务管理体制机制作出较大调整。各单位要妥善安排现有体制和新体制之间的衔接过渡办法～针对财务集约化管理的重点环节和过渡期间可能出现的关键风险点～制定应对预案～确保在组织机构调整、业务流程重组等过程中～各项财务管理工作有序衔接、平稳过渡～确保财务资金安全。 1.2(组织方式 为稳妥推进公司财务集约化管理工作～按照《意见》要求～采取“先试点、后推广”的工作方式。综合考虑财务工作基础、信息化工作推进情况、管理体制代表性典型性等方面因素选取试点单位。各试点单位要积极开展工作～认真落实本方案提出的各项要求～争取多出经验～发挥示范效应,各非试点单位也要积极行动起来～做好实施准备工作～在部分领域条件具备的情况下鼓励提前推进～为全面实施创造条件。 在推进财务集约化管理的时间安排上～各试点单位应于2009年底前完成试点工作～公司总部组织验收和总结～2010年在公司系统全面推广实施～力争到2010年底前基本完成预定工作目标。具体时间进度安排～按照本方案相应章节的要求执行,部分工作根据业务特性～可择机提前进入全面实施阶段。 1.3(适用范围 本方案原则上适用于公司系统各单位。鉴于各网省公司和直属产业、金融单位的业务性质差异较大～以下主要针对网省公司进行表述。公司产业发展部、金融资产管理部应当根据《意见》和本方案精神～进一步细化制定适用于产业和金融单位的 实施细则 工程地质勘察监理实施细则公司办公室6S管理实施细则国家GSP实施细则房屋建筑工程监理实施细则大体积混凝土实施细则 。本方案所表述 2 的内容～凡适用于公司系统所有单位的～统称“各单位”,主要适用于网省公司的～统称“各网省公司”。 各单位应当根据《意见》和本方案精神～制定本单位实施财务集约化管理的具体执行方案,以下简称执行方案,。试点单位应于2009年9月底前将执行方案报公司总部审批。非试点单位上报执行方案的时间另行明确。 实施过程中～鼓励管理基础较好的单位在本方案基础上进一步强化、深化相关管理措施～创新财务管理体制机制和方式方法～推动财务集约化管理水平持续提升。 2(会计集中核算 以会计工作规范化为基础～构建跨主体的“一本账”会计集中核算体系～实现财务信息的高度集中和共享～全面提升会计工作的质量和效率。统一核算规范、信息标准、权限配臵和平台建设,明晰三级主体～规范会计主体设臵～压缩会计核算层级～构建公司总部、网省公司、市,县,公司三级核心会计主体,实施两级集中～各级分、子公司数据集中在网省公司处理～网省公司数据同步集中到公司总部～实现会计信息的全面集中,实现公司“一本账”～保证公司系统财务信息的集中统一。 2.1(统一政策标准 会计政策与信息标准的统一、规范是会计集中核算的基础。公司总部按照国家颁布的各项财会法律法规、制度～并结合电网企业的行业特性和财务集约化管理的需要～制定统一的会计政策和信息标准～对会计核算体系进行集中控制～实现公司系统政策执行的一致性以及信息标准的统一性。 2.1.1(统一会计政策 公司总部制定公司系统统一的会计政策～包括国家财经法规、企业会计准则所明确的会计政策～以及根据自身经营管理需要所拟定的会计政策。主要内容有:各项收入的确定原则、计量标准和账务处理方法,各项成本的开支范围、内部管理程序和账务处理方法,基建支出的核算原则、转资条件和账务处理方法,折旧、摊销、减值准备、涉税事项的会计政策,合并报表范围及其变动的处理方法,前期会计差错的处理标准、审批程序和方法等等。公司总部对会计政策的区域性差异进行统一平衡～定期发布会计工作手册～指导公司系统的会计实务。 公司系统各单位应根据总部统一制定的会计政策开展会计核算工作。遇有新的经济业务 3 或地域性的特殊事项需要明确会计政策时～应当研究提出政策建议～报请公司总部批准后执行。 2.1.2(统一信息标准 1、统一会计科目体系。新的会计科目体系将覆盖公司全部经济业务～与标准成本、预算项目、电价电费管理相衔接。规范会计科目的核算内容～保证内容的唯一性。公司总部统一管理会计科目体系～负责发布一级、二级及部分重要的三级及以下会计科目。各网省公司在公司总部明确固化的会计科目之下～可以增设下级科目进行明细核算～并在本单位范围内进行统一。各市,县,公司不得自行对会计科目进行调整～如有增设明细科目的需要应向网省公司提出申请～由网省公司在公司总部发布的会计科目体系框架下统一审核办理。 2、统一信息编码标准。公司总部对企业经济业务进行分类～建立公司级财务信息代码体系～对业务类型、会计科目、预算项目、成本对象等内容进行统一编码。制定统一的财务信息与业务信息集成需求～规范信息集成标准～编制信息交换代码标准～保证各种信息实时集成共享。各网省公司可在统一信息编码标准基础上～进一步细化本单位的信息编码标准～各市,县,公司应按编码标准做好执行工作。 3、统一会计核算规则。公司总部根据经济业务类型和会计科目体系～统一制定会计核算规则～规范核算方法～建立经济业务与会计核算之间的对应关系～实现公司系统同类经济业务的会计科目使用唯一、会计处理方法一致、会计信息同质可比。 4、统一财务报表设臵。公司总部集中设臵年度财务决算报表、月度财务报表、集团管理报表等各类报表格式～明确界定报表数据口径、合并原则～统一下发各单位使用。各网省公司、市,县,公司可在统一报表格式基础上～根据管理需要自行设臵本单位内部管理报表格式。 2.1.3(业务集成需求 1、发展策划部门应适应资产全寿命周期管理的需要～从规划立项开始统一项目管理规则～统一项目分类和项目编码原则～明确项目具体分类内容,项目规划应反映资产分类信息～以实现项目转资的业务处理和折旧预测等。适应核算信息集成需要～统一修订课 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 及研究项目编码规则和预算模板。 2、基建管理部门应统一工程项目价值组成结构～并与会计核算管理及设备资产管理对应,统一项目物资需求计划、工程发包计划、验收设备清册模板,根据工程项目后续管理及资产管理的要求～修订并分类统一基建项目概预算模板。 4 3、物资管理部门应统一物资目录～并与生产设备目录、固定资产目录建立对应关系。 4、生产管理部门应统一设备目录～并与物资目录、固定资产目录建立对应关系。统一技改、大修项目划分标准、分类和编码规则～明确项目具体分类内容。完善技改项目概预算管理制度及模板～建立技改项目与设备、资产的对应关系～以实现项目自动转资业务处理。 5、营销部门应兼顾营销管理与电费会计核算的要求～统一电费与业务收费业务类型～并与财务业务类型建立对应关系,兼顾营销管理与电价管理的要求统一电价编码、用电类别、电压等级等售电统计口径～并与会计核算建立对应关系。 6、人资部门应统一员工信息标准,包括员工编码规则、职位、工种等,～统一职工统计分类口径～统一薪酬福利政策。 7、法律部门应兼顾 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 管理与会计核算的要求～统一合同分类和合同编码规则～明确合同具体分类内容。 8、科技信息部门应统筹构建企业级信息标准体系～明确公司系统各层级、各专业、各业务类型的信息标准～为各类数据的互联互通创造条件。统一研究开发项目分类和项目编码规则。 2.1.4(实施步骤与进度计划 1、公司总部应在2009年9月底前～制定出台统一的会计政策与信息标准～包括统一会计政策～统一科目体系～统一会计信息编码～统一核算规则～统一集团报表格式等内容。 2、试点单位应在2009年10月底前～根据公司总部统一发布的会计政策与信息标准～结合本单位实际～补充细化会计政策与信息标准～解释说明相关差异～上报公司总部批准备案。 3、其他单位应在2009年12月底前完成上述工作。 2.1.5(配套办法 1、修订《会计核算办法》。 2、制定《财务信息标准代码体系》。 2.2(规范主体架构 规范会计核算主体的设立标准～强化对会计核算主体的动态管理～建立层级清晰、结构紧凑的会计主体架构～为会计集中核算提供机制保障。 2.2.1(规范主体设臵 公司各单位应当按照精简、高效的原则设立会计核算主体～充分考虑会计主体的业务独立性和核算工作量等因素:一是企业法人单位应单独设立会计主体,二是公司内部分支机构～ 5 属于单独运营管理的机构可以单独设立会计主体～属于非单独运营管理的机构不单独设立会计主体～原已经设立的会计主体并入同级或上级主体统一核算,三是公司内部的职能管理部门不单独设立会计主体,网省公司机关财务确有必要单设的～可以单设,。各单位应按上述原则～开展现有会计主体的撤并整合工作～工作方案要报公司总部审批。 2.2.2(强化主体管理 公司总部统一规范会计主体相关信息内容～包括会计主体的名称、代码、级次、性质、行业分类、所在地区、是否合并报表等。各级会计主体的名称应当符合规范化的要求:市,县,公司应在前面附加网省公司名称以示从属关系～网省公司本部应在名称后附加“本部”以区分于报表汇编单位～作为母公司的核算主体需要在名称后注明“母公司”等。公司总部统一制定会计主体编码规则～明确各类会计主体级次～建立会计主体架构树。各单位增减会计主体、调整核算层级应报公司总部审批。因产权关系变动导致的会计主体变化应及时备案～不再另行审批。 2.2.3(实施步骤与进度计划 1、试点单位应在2009年9月底前～上报会计主体规范设臵方案～10月底前完成清理撤并工作。 2、其他单位应在2009年10月底前～上报会计主体规范设臵方案～年底前完成清理撤并准备～从2010年开始正式实施。 2.3(账务集中部署 以网省公司为主体～将其所属的各级分、子公司纳入会计集中核算体系～并将数据实时同步到公司总部～实现全公司的“一本账”部署。 2.3.1(账务集中处理 网省公司在公司总部统一政策标准、规范会计主体的基础上～按照“一本账”的原则集中部署账务体系: 1、网省公司统一部署财务应用系统和数据中心～所属各级会计主体不再独立部署核算系统～实施远程登录、在线操作～直接在网省公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等工作。 2、会计凭证应当按照网省公司数据中心和会计核算主体分别独立编号～纸质凭证、报表及会计档案仅以会计主体为单位出具～数据中心只存储电子数据～不再输出纸质档案。 3、在会计集中核算体系内～各会计主体应能从中完整提取本单位的证、账、表。 6 2.3.2(数据实时同步 公司整体的“一本账”部署依托于两级数据中心间的数据实时同步完成。公司总部构建一级数据中心～并设定与网省公司二级数据中心的同步规则～建立数据通道。网省公司将数据实时同步到公司总部～经过系统自动汇总和抵销后～生成国家电网公司“一本账”。 公司总部作为“一本账”的管理主体～主要负责: 一是统一公司系统各单位的数据架构～确保数据同步并账的顺利实施, 二是制定数据同步规则～包括数据范围、明细程度、同步周期、数据加锁等要素～并制定内部单位间协同业务的对账机制和抵销方法, 三是设定两级数据中心的操作权限～原则上两级数据中心分别由公司总部和网省公司自行操作～互不交叉, 四是总体负责财务同步集中的平稳运行～对于影响一本账正常运转的问题～要统一研究解决方案并发布实施。 国家电网 账务处理 网省公司国家电网 数数据中心据地市公司存 储 县级公司政策下发 数据同步 网省公司 账务处理地市公司本部 网省公司 数据中心县级公司 2.3.3(实施步骤与进度计划 1、试点单位应在2009年10月底前～完成账务集中部署工作。其他单位应在2009年12月底前完成账务集中部署的准备工作～从2010年起正式实施。 2、2009年10月底前～公司总部制定对各单位的数据集中方案～11月份开始～根据各单位实施进度～逐步将数据集中到公司总部。 2.4(关联业务协同 7 实现内部关联业务双方同步处理、同步核对、同步生成会计凭证～保证内部关联业务准确一致～提高会计信息质量。 2.4.1(前端业务协同 会计核算由前端业务发起～相关信息经过财务人员审核后～按照协同规则自动生成会计凭证～实现从业务信息向财务信息的自动转化和同步一致～同时以财务信息为起点也可以追溯到业务信息。前端业务协同应当关注以下内容:一是业务部门提交的信息应满足会计核算要求～保证账务信息的规范化,二是业务系统与财务系统应实现集成互联～保证信息流动实时高效,三是相关数据调整时应实现联动～保证财务与业务数据的一致性。 应收及收款营销管理信息审核 一体化企业级集成平台 出入库物资管理流程监控 项目收支项目管理账务处理 薪酬人力资源数据确认管理报表管理 其他会计信息其他系统 2.4.2(内部关联协同 对内部单位之间发生的关联交易进行协同处理～保证双方数据实时清对～提高合并抵销工作的质量和效率。 1、网省公司统一定义本单位内部的关联单位～设臵业务协同规则,含争议解决机制,～关联单位之间发生资金划拨、资产划转、投融资、购售电等关联业务时～由一方触发～按照协同规则自动提交另一方审核～经对方确认后～同时生成会计凭证～实现交易双方同步处理～交易信息准确一致。 2、网省公司间发生关联业务时～由公司总部统一设臵协同规则,含争议解决机制,～实现跨数据中心的业务协同处理。一方网省公司发起关联业务申请～经公司总部协同业务平台流转至对方网省公司审核确认后～双方共同生成会计凭证。 8 网省公司间协同业务流程 抵销双方业务初步审核数据确认 发起关联关联交一致确认业务申请易凭证 核对双方关联交 数据易凭证国网总部网省公司B网省公司A协同业务平台 2.4.3(业务集成需求 会计核算的关联业务协同涉及各相关业务环节～在业务流程梳理、ERP系统实施过程中～应重点关注以下环节: 1、基建管理部门应在项目管理系统中申请工程成本费用后流转到财务系统～各类施工合同结算费用和其他费用均应按不同的费用科目类别细分～归集分配到不同的工程管理对象。工程项目管理架构应与财务资产目录建立对应关系～工程竣工验收后～应当根据工程设备和物资投运情况～编制验收设备清册～提交设备资产管理部门审核验收后～按照资产目录的最底层提供转资清单～提交财务部门确认增资。通过信息自动流转～实现工程预转资和竣工验收自动结转增资～形成财务资产管理信息。 2、物资管理部门应按照用途、责任中心、项目、价值、数量、型号等维度～对物资的申请、采购、入库、领用等全过程信息进行详细记录～并向财务部门提供详细信息和原始单证。定期对库存材料进行盘点～将盘盈、盘亏的相关详细信息传递到财务部门进行相应的账务处理。及时提供废旧材料入库、处臵等信息～并传递到财务部门进行相应的账务处理。 3、生产管理部门应通过生产管理系统和财务管控系统业务集成～实现生产设备管理信息与固定资产管理信息动态衔接,包括设备编码、名称、管理部门、分类、价值等,～以便将设备的购臵、废弃、转移、变更及时准确地体现在财务资产账中～实现财务资产与生产设备的对应一致～做到账、卡、物相符。生产检修项目所发生的材料领用、服务外包等业务信息～应按修理项目及时流转到财务系统～提供工单产生的费用信息～以便生成相应的会计凭证。 4、发展策划部门应以财务合并报表口径作为售电量统计的统一口径～并向财务部门提供 9 售电量预测、计划及实际完成情况的统计信息。营销部门定时将电费发行信息按照售电收入、业务收费、代收基金、税金等各类明细信息传递到财务部门～以便进行收入和应收电费核算、开展电价分析预测等。营销部门的应收、实收、预收、欠费等信息应与财务部门定期核对一致。 5、交易、发展、调度等部门应以财务合并报表口径作为上网侧统计的统一口径～并向财务部门提供发电机组、机组容量、上网电量、网间购电等信息～用于购电结算、购电费核算和购电结构分析等。 6、人资部门应建立工资奖金发放等薪酬管理业务与财务会计核算的对应衔接关系～将员工的工资、奖金、福利、社保及各项代扣款项等数据～通过信息平台直接传递到财务系统～以便生成相应的会计核算凭证。 7、法律部门应当及时向财务部门提供合同编号、合同名称、供应商、合同金额以及主要合同条款等信息～以便财务部门根据合同总价、供应商、付款条件等进行支付控制和会计核算。 8、中国电财应及时向开户单位提供存款、贷款、结算、融资租赁等信息～及时传递银行对账单、核对银行账项～维护开户单位资金安全。 2.4.4(实施步骤与进度计划 1、试点单位应在2009年10月底前～实现内部关联协同的相关功能,2009年12月底前实现前端业务协同的相关功能。公司总部的协同业务平台应于2009年12月底前投入使用。 2、其他单位应在2010年4月底前完成上述工作。 2.5(集团财务报表 逐步取消会计报表逐级编制、上报、合并的管理方式～减少加工和报送环节～缩短编制周期～实现各级财务报表从账到表的自主灵活生成～并最终实现集团母子公司合并报表的自动生成～提高信息处理速度和报表编制效率。 2.5.1(自动抵销合并 集团财务报表的自动抵销可以分为两类: 1、协同业务已覆盖的关联交易～应当基于公司总部的协同业务平台或网省公司的协同业务处理～在生成会计凭证的同时自动生成抵销分录～在编制合并报表时自动汇总抵销。 2、协同业务未覆盖的关联交易～如母公司长期股权投资、投资收益的抵销等业务～可以按照合并报表准则～事先在系统中设臵抵销规则～并在母公司对子公司进行调整账务处理过 10 程中～由系统收集抵销所需的子公司权益、以前年度盈余公积调整等相关信息～以实现辅助抵销生成合并报表。 2.5.2(实时生成报表 公司总部、网省公司通过设臵同步规则、报表取数关系～可以直接从两级数据中心实时提取账务数据～自动生成财务报表。改变以往“以表汇表”的集团报表编报方式～使得报表数据可以直接穿透到最底层的凭证数据～为开展信息深加工、财务在线监控和支持决策提供强有力的支撑。 2.5.3(实施步骤与进度计划 1、公司总部在2009年10月底前～完成合并报表编制指引。 2、试点单位自账务集中部署、内部协同功能实现后～执行自动取数生成报表～并探索设臵实现自动抵销合并报表功能。 3、其他单位在编制2010年决算时～实现集团财务报表的各项功能。 2.6(信息共享机制 建立信息共享机制～解决跨单位、跨业务获取数据的延迟和查询数据的障碍问题～在纵向上可穿透到最底层的会计主体～在横向上可追溯到最前端的经济业务～从而实现全方位、全过程的财务信息共享。 2.6.1(数据全面共享 公司总部构建数据集中共享平台～预先设臵数据分析模型～抽取各网省公司的相关财务信息进行统计、对比、分析～供公司总部全面实时了解各单位的财务状况～提高决策支持能力。网省公司基于会计集中核算～可以实时查询到所属单位的会计基础数据～以便于统计分析和在线监控。 对于各项与财务集成的业务～包括营销、基建、物资、设备资产、检修作业等～都可以从会计数据追溯到经济业务的源头记录～从而实现对数据的深度挖掘、查找动因～为经营决策提供准确的信息支持。 2.6.2(权限分级控制 会计集中核算要求进行权限控制～以确保数据安全可靠。权限管理采用分级次、分类别管理方式。按照管理层级～上级可以分配下级权限～访问下级数据～但不能对其数据进行操作,下级不能访问上级数据。按类别分为功能权限和数据权限～功能权限是操作权限～只赋予直接业务处理人员,数据权限是共享权限～可以赋予本级和上级相关部门的管理人员。 11 2.6.3(业务集成需求 各业务系统与财务系统实现集成互联～向财务部门的相关人员开放访问权限～以满足信息查询和统计分析的需求。 2.6.4(实施步骤与进度计划 各单位信息共享机制建设与账务集中部署工作同步推进。 3(资金集中管理 以公司总部为资金配臵和管理调控中心～中国电财为资金结算和归集平台～建立公司全面集中、统一管控的“资金池”～在保证资金安全的前提下～最大限度发挥资金的规模效益和协同效应。规范账户管理～推行开户行“一行一户”账户开立模式,优化资金归集路径～提高资金归集效率,推行集中支付～减少资金沉淀,强化融资管控～降低融资成本,改革资金配臵模式～提高资金运作和备付能力,优化中国电财资产经营考核方式～提高服务能力。 3.1(账户开立与资金归集 公司以中国电财作为资金池运作的载体～依托工、农、中、建4家银行的现金管理系统～建立以资金池为核心的账户管理体系～进行资金归集～实现对公司系统资金的统一结算、统一调度、统一备付、统一运作。 3.1.1(账户开立规则 1、公司资金池账户。公司资金池账户通过中国电财及所属分公司、业务部进行建设。中国电财及所属分公司、业务部在公司总部和网省公司确定的工、农、中、建4家银行的分支机构开设银行账户～建设成为公司资金池一级账户。 根据金融业务开展的需要～经公司总部批准～中国电财还可按照“一行一户”的要求开设同业拆借账户～根据有关政策开设存款准备金账户及其他专用账户。中国电财各分公司、业务部还可在邮政储蓄等银行开设一般结算户～用于归集市县公司电费。每个分公司、业务部账户总数不超过7个,含1个基本结算账户,。 2、网省公司本部账户。在中国电财分公司、业务部开设1个结算账户～用于归集电费、办理大额资金集中支付、拨款、还贷业务等,在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户～挂接为公司资金池的二级账户,经公司总部审批～可选择其他金融机构开设贷款账户、纳税户等专用账户～数量控制在10个以内。除直辖市电网公司可以在银行开设直接收取电费的账户以外～其它网省公司本部原则上不在银行开设电费归集账户。 12 3、网省公司所属分公司账户。网省公司所属地市,含直管县,供电公司应首选工、农、中、建4家银行开设电费账户～也可视当地实际情况在邮政储蓄银行、地区性商业银行、农村信用社等金融机构开设电费账户～电费账户执行“一行一户”～数量一般不超过7个,在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户～经网省公司批准～可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户～数量控制在3个以内～不得开设其他结算账户。 网省公司所属其他分公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户～经网省公司批准～可选择其他金融机构开设纳税户等专用账户～数量控制在3个以内。 网省公司所属分公司基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户,原已挂接为二级账户的～可继续维持二级账户,。 4、网省公司所属子公司账户。网省公司所属施工、修造等辅业单位和其他控股公司在工、农、中、建4家银行之一开设1个基本结算账户。根据业务需要～经网省公司批准～可在其他金融机构开设1个一般结算账户和若干临时账户、保证金账户、贷款户、纳税户等专用账户。基本结算账户挂接为公司资金池的三级账户,原已挂接为二级账户的～可继续维持二级账户,。 网省公司所属控股县公司的账户开设～原则上比照直管县级分公司执行。 5、产业单位账户。公司在京直属单位在公司总部确定的合作银行开设1个基本结算账户～挂接为公司资金池的二级账户,根据业务需要～经公司总部批准～可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户～账户数量控制在5个以内。 公司京外直属单位可选择工、农、中、建等银行之一开设1个基本结算账户～挂接为公司资金池二级账户,根据业务需要～经公司总部批准～可在其他银行开设一般结算账户、纳税户、贷款户等专用账户～账户数量控制在5个以内。 6、金融单位账户。公司所属金融单位的账户设臵原则上执行公司总部账户管理有关规定～在满足外部监管、业务开展需要的前提下～沉淀资金应纳入公司资金池。 根据工作需要～公司所属各级单位可以在中国电财分公司、业务部开立内部结算账户～内部结算账户的数量不计入上述账户数量限制。 公司系统新的银行账户体系见下图: 13 国家电网公司资金池架构及资金流向示意图 其他金融机构账户开户行分布中国电财工农中建资金池其他金融机构账户 横向集中其他银行专用账户资金池一级账户 科学调度、高效配置 电费归集账户横向集中其他银行电费归集账户(资金池一级账户) 电费及时划转 信息联动、资金纵向归集(分公司) 资金纵向归集网省公司中电财电费归集账户、横向集中基本结算账户其他银行专用账户 中国电财分公司\业集中支付账户(资金池二级账户)产业单位、金网省公司所属信息联动、纵向归集网省公司中国电财本部务部(子公司)融单位分\子公司 在京信息联动、资金纵向归集京外其他银行电费户横向集中电费专用账户直直属属基本结算账户单单零星经费拨付其他银行专用账户横向集中(资金池三级账户)位位 基本结算账户横向集中其他银行专用账户(资金池二级账户) 3.1.2(资金归集路径 资金归集采用横向集中、纵向归集、自下而上、逐级递次归集的方式。 1、电费资金的归集。 网省公司所属市,含直管县,供电公司通过银行结算系统自动划转功能～根据网省公司设定的划转限额要求～向网省公司在中国电财开立的结算账户及时上缴电费资金～将电费资金及时纳入资金池一级账户。如下图: 14 国家电网公司电费资金归集路径 其他金融机构账户开户行分布中国电财工农中建资金池其他金融机构账户公司总部资金池(中国电财)资金池一级账户 科学调度、高效配置 资金池一级账户中国电财分公司\其他银行电费归集账户资金横向集中业务部电费资金入账信息联动、资金纵向归集 电费归集账户基本结算账户网省公司(开立于中电财)(资金池二级账户)电费及时划转电费及时划转 电费横向集中电费账户网省公司所属分公司其他银行电费户信息联动、纵向归集 信息联动、纵向归集 网省公司所属子横向集中公司基本结算账户电费账户(资金池三级账户)(资金池三级账户) 网省公司所属控股县公司电费资金应通过集团账户形式～由资金池三级账户递次纵向归集至资金池一级账户,也可以将电费账户资金首先横向集中到基本结算账户～再通过基本结算账户递次纵向归集至资金池一级账户。 2、经费资金的归集。 网省公司及所属单位,含控股县公司,须严格控制非基本账户资金余额～资金应及时横向集中到本单位基本账户。基本账户资金通过集团账户形式～按照资金池账户的设臵级次～由三级账户递次纵向归集至一级账户。网省公司通过资金池二级账户所归集的资金～其资金运作的方式仅限于进行提前还贷。 产业单位和金融单位须严格控制非基本账户资金余额～及时横向集中到本单位基本账户～基本账户资金按照资金池账户的设臵级次～由二级账户纵向归集至一级账户。 中国电财应按公司总部要求～加强对所归集资金的科学管理和统筹调度～优化资金配臵模式～提高资金配臵效率。 15 国家电网公司资金池构成及资金流向示意图 开户行分布中国电财工农中建资金池其他金融机构账户其他金融机构账户 资金横向集中其他银行账户资金池一级账户 科学调度 高效配置 资金池一级账户资金横向集中其他银行账户 信息联动、资金纵向归集 基本结算账户在京直属单位其他银行账户资金横向集中(资金池二级账户)中国电财分公司\业产业单位、金网省公司所属(二级)网省公司中国电财本部务部融单位分、子公司非在京直属单位(二级)信息联动、资金纵向归集 基本结算账户资金横向集中其他银行账户(资金池三级账户) 基本结算账户资金横向集中其他银行账户(资金池二级账户) 3.1.3(业务集成需求 1、营销部门:适应网省公司所属市,县,公司电费账户“一行一户”的建设需要～完善营销系统功能～做好收费渠道的调整等工作～与资金管理模式实现有效对接。 2、中国电财: ,1,建立健全内部考核和管理制度。公司总部进一步优化对中国电财的资产经营考核办法～加强对结算准确率、服务满意度等各项业务服务情况的考核～引导中国电财增强服务能力。中国电财应强化分公司、业务部的服务职能～接受公司总部和各客户单位对财务公司服务水平的考核评价～并持续改进服务水平～为各单位提供优质的资金归集和结算服务。 ,2,努力提高金融服务能力。加大金融产品研发、创新力度～以丰富、优质的产品满足客户需求。积极为开户单位,特别是产业单位、施工、修造单位,提供保函、信贷支持。提高结算效率和质量～确保结算及时准确～杜绝压票现象。协助内部开户单位进行账项核对,特别是网省公司电费收入账项核对,。引入激励及竞聘等机制～加大业务培训力度～强化服务人员素质～提高服务能力。 ,3,协助维护公司资金链安全。按照公司总部确定的备付要求～保留适度的资金安全备付能力～确保公司资金链安全。 3.1.4(实施步骤与进度计划 1、前期准备工作。 16 ,1,2009年11月底前～公司总部与主要银行签署《战略合作协议》～积极推动公司各单位使用银行集团账户或资金池产品～协调银行调整完善内部考核机制～适应公司资金集中管理模式的推广应用。 ,2,2009年底前～公司总部完成《资金管理办法》及其配套实施办法的修订～组织中国电财及网省公司研究制定《中国电财资金服务考核办法》～研究提出进一步优化中国电财内部资金配臵模式方案。 ,3,2009年底前～各单位完成电费归集模式的调整～实现电费资金全面集中到中国电财分公司、业务部账户。 2、试点工作时间进度。 2009年10月底前～完成试点网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账户的挂接工作。 3、全面推广时间进度。 2010年6月底前～全面推广开展网省公司及所属单位外部结算账户与中国电财分公司、业务部账户的挂接工作～以及京外直属单位的账户改造和资金集中工作。 3.1.5(配套办法 1、修订《资金管理办法》。 2、制定《中国电财资金服务考核办法》。 3.2(推进统一结算 撤销网省公司资金管理,结算,中心～将其管理职能纳入财务部门～结算职能移交中国电财～实现统一结算。 3.2.1(相关职能移交 1、工作组织。中国电财与有关网省公司联合成立移交工作小组～制定详细移交方案～明确移交过程中各方职责分工～确保移交工作有序开展。 2、整体移交。主要涉及以下工作: ,1,网省公司资金结算中心以开设内部账户形式办理结算业务的～应撤销各单位开立的内部账户～符合中国电财开户条件的单位到中国电财开立账户。依托银行集团账户办理结算的～可将原集团一级账户名称变更为各网省公司～并将其直接挂接为资金池的二级账户～实现结算业务整体移交。 ,2,各网省公司资金结算中心已办理的委托贷款到期后应予收回～不再办理新的委贷业 17 务。 ,3,按照“人随业务走”的原则～将各网省公司资金结算中心的人员划转至中国电财在当地的分公司、业务部。本人希望留在网省公司且网省公司同意留下的～可以留在网省公司。 3、平稳实施。移交过程要精心组织、周密安排、有序进行～保证资金安全及会计资料完整。双方应签署移交协议～履行交接手续～确保移交工作合法合规、移交过程中相关业务正常开展。 3.2.2(实施统一结算 1、建设统一的资金结算体系。中国电财建成安全可靠的资金结算网络系统～完善结算系统与银行结算系统对接功能～保障资金结算安全、高效和稳定。按照公司财务信息化建设的总体部署～加快结算网络系统与财务应用系统对接。提高中国电财结算服务系统覆盖范围～保障公司各单位集中支付工作顺利开展。 2、建设中国电财内部开户单位资金清算平台。公司各单位之间的资金往来依托清算平台实现内部清算。 3.2.3(业务集成需求 中国电财应建设安全可靠的结算网络系统。根据公司各单位的结算需求～及时与银行沟通～依托银行的结算网络系统～构建中国电财结算平台～保障各单位结算需求～推动公司统一结算。按照公司一体化信息系统建设要求～加快结算平台建设～开发银行信息直联接口、财务应用系统接口～使资金归集、内部结算、账户监控更加高效、方便、快捷。中国电财与银行互联接口的开发～应与各网省公司营销系统与银行接口的开发工作相互协同,需要新建硬件系统的～硬件系统建设工作原则上由中国电财统一负责～避免重复建设。 3.2.4(实施步骤与进度计划 1、前期准备工作。 ,1,2009年9月底前～成立移交工作小组～制定详细移交方案～确保2009年12月底前完成移交工作。完成移交工作后1个月内～向公司总部报送移交工作报告。 ,2,2009年底前～推进中国电财结算系统的开发和升级～做好与银行的接口。 2、试点工作时间进度。 2010年6月底前～完善中国电财结算系统并试点应用。 3、全面推广时间进度。 2010年12月底前～推广应用中国电财结算系统～全面实现中国电财统一结算。 18 3.2.5(配套办法 1、制定《中国电财资金服务考核办法》。 2、中国电财制定《统一结算安全备付应急处理方案》。 3.3(推行集中支付 构建网省公司“统一预算、分级支付”的支出管理模式～明确分级支付项目和限额～加强对分公司自行支付项目的监管～实现网省公司大额资金集中支付。 3.3.1(资金收支统一预算 强化月度现金流量预算管理～经过批准的现金流量预算是开展支付的主要依据。各单位应按照现金流量预算确定的付款项目、额度及时间安排资金支出～无预算不得付款。各网省公司应对现金流量预算执行情况进行在线监控。 3.3.2(资金支出分级支付 依托信息平台～结合会计集中核算～优化推广收支两条线和资金集中支付。各网省公司所属分公司根据网省公司批准的支出预算和支付进度～在履行内部审批手续后～按照金额大小实行分级支付～单笔金额在支付限额以上的购电费、工程物资等大额资金提交网省公司统一办理支付,单笔金额在支付限额以下的支出由各公司直接支付。单笔支付限额由各网省公司确定～原则上不超过50万元。网省公司集中支付业务原则上通过开设在中国电财的结算账户办理。 网省公司要建立健全资金支付审批制度～规范审批流程～细化岗位分工～明确岗位职责～完善内部牵制～在支付附言中要载明资金的支付用途和付款单位～避免错付、漏付,加强支付稽核工作～确保资金支付手续完备、规范高效。 3.3.3(实施步骤与进度计划 1、2009年10月底前～公司总部组织制定《资金集中支付管理办法》～各网省公司在2009年11月底前制定具体实施细则～明确管理权限～规范业务流程。 2、2009年12月底前～试点开展大额资金集中支付工作。 3、2010年3月底前～推广开展大额资金集中支付工作。 3.3.4(配套办法 制定《资金集中支付管理办法》。 3.4(强化融资管控 以现金流量预算管理为基础～强化融资计划管理～进一步加强融资管控～创新融资方式～ 19 优化融资结构～降低融资成本～防范融资风险～保障电网建设及生产经营资金需求。 3.4.1(深化融资计划管理 公司融资实行“两级审批、集中监控”。各单位每月底前依据月度现金流量预算～编制次月融资计划并向公司总部申报。 1、各单位融资计划由公司总部统一审批。网省公司、内部金融机构以及产业单位融资一律纳入总部融资计划管理范围～由总部按照“先内后外、先低后高”原则～统筹安排融资规模、结构与进度。债券发行等直接融资由公司总部统一办理或统一组织实施～银行借款等间接融资由公司总部组织各单位实施。 2、各单位负责其所属子公司融资计划的审批。各单位须严格按照批复的融资计划开展融资工作～融资执行情况统一纳入资金管理信息系统登记备案～公司总部按月考核各单位融资方案申报及执行情况。 3、统筹安排融资资源。合理安排银行借款规模～适当安排基层银行借款～协调解决电费代收、产业、辅业单位融资难等银企合作关系问题。在权属关系清晰、发展方向明确、风险可控在控的条件下～通过协调银行或采取信用增级等措施～解决部分单位融资难、成本高的问题。 3.4.2(创新融资方式 1、进一步拓宽融资渠道～增强公司总部资金运作调控能力。加大债券发行力度～扩大信托理财资金、邮政储蓄专项融资等低成本资金规模～探索引入保险资金投资电网建设。优化资金运作模式～加大对公司资金池资金运作的调控力度～合理安排中国电财存量资金运作规模～保证公司系统的正常备付。 2、充分利用法人账户透支等短期融资。公司总部提供担保～中国电财与主要合作银行签署循环贷款、账户透支协议～在授信额度内灵活使用～提高资金保障能力。各网省公司根据业务需要～可与商业银行、中国电财签署循环贷款、账户透支协议～并按照公司总部批准的融资计划进行短期融资～保障资金支付～中国电财应予支持。各单位应合理安排货币资金余额～避免过度依赖短期融资～确保资金链安全。 3、发掘网省公司融资潜力～统筹安排网省公司直接融资。在公司总部发债空间用足后～利用国家现行政策～以网省公司为发行主体～公司总部提供担保增信～统筹安排发行中期票据、短期融资券等～拓展公司整体直接融资空间。 3.4.3(业务集成需求 20 中国电财等金融机构应积极加强金融市场研究～拓展外部融资渠道。扩大与银行等外部金融机构合作～创新融资方式～通过发行财务公司债券、同业拆借、法人账户透支、信贷资产转让及票据贴现等方式～积极引进低成本资金～增强资金保障能力～为公司各单位提供优质高效的融资服务。中国电财应与各网省公司签订法人账户透支协议～为各单位提供短期融资、备付支持。 3.4.4(实施步骤与进度计划 1、2009年底前～中国电财与主要合作银行签署循环贷款、账户透支协议～各网省公司根据需要与商业银行、中国电财签署循环贷款、账户透支协议。 2、2010年～公司总部组织有关网省公司探索发行中期票据、短期融资券。 3.4.5(配套办法 修订《融资管理实施办法》。 4(资本集中运作 按照“电网为主体～产业、金融为两翼～加大资本统筹控制力”的总体原则～加大资本集中运作力度。压缩产权级次～优化产权结构～推进存量资本重组整合,促进产融结合～推动改制上市～发挥资本协同效应,整合优质多经资产～推进优势特色产业做强做大～服务统一坚强智能电网建设,加大投资管控力度～推动区域协调并进～拓展资本运作空间,加强资产精益化管理～夯实资本集中运作基础。逐步建立资本统筹配臵和协同运作机制～进一步增强资本管控能力～提高资本运营效率。 4.1(清理整合存量资本 在公司近几年资产清理处臵的基础上～按照“清理与整合并重”的原则～组织对公司系统各级全资、控股单位的股权投资进一步清理整合～推动公司资源向电网主业和优势产业集中～形成级次精简、布局清晰、科学高效的产权结构体系。 4.1.1(清理整合的内容 1、全面处臵非主业和低效无效投资～实现公司整体产权链条不超过5级～管理级次压缩到4级。 对于原已纳入资产处臵范围的股权投资、非核心业务及低效无效投资、已实现全流通的上市公司参股股权等～原则上一律予以处臵～集中资源用于电网主业发展。 对于保留的主业投资及辅助关联类的优质股权投资～要通过合并重组、内部划转、管理上移等方式进行清理整合～缩短产权链条。其中:对于公司系统内多家单位共同出资的股权 21 投资～视情况进行归并整合～理顺投资和管理关系,对于存在业务交叉或重叠的主业投资～进行合并重组～提高资本集中度～发挥规模效应,对于不涉及独立资质和没有保留必要的“空壳”投资控股公司～进行清理撤并～实行扁平化管理。 2、推动产业、金融资本的集中整合。紧紧围绕电网主业～明确产业、金融板块战略定位～避免业务交叉重叠、内部同业竞争和资源浪费。持续深化内部重组整合和资源集中～对具备一定规模和经济效益的电工电气设备制造、金融等类投资～优先整合到公司产业或金融单位～实现优质资源的内部整合～进一步提高产业和金融单位的资本运营效率和核心竞争力。 3、加大对外担保的清理转移力度。分析评估存量担保的风险状况～对存在偿付风险、逾期或发生诉讼纠纷的担保～研究落实风险规避措施,对改革遗留的系统外担保～加大协调处臵力度～尽快完成担保转移、反担保等工作,对主业为多经企业提供的担保～在多经资产处臵整合过程中～同步完成担保责任解除和转移工作。严格控制新增对外担保规模～规范担保业务决策程序～强化担保风险监督管理～杜绝不合规担保事项的发生。 4、辅业单位暂维持现状～其优化调整随主辅分开改革推进。 4.1.2(清理整合的方式 1、采取清算关闭、对外转让、缩股撤资、内部整合、重组改制、管理上移等多种方式进行处臵。借助公司系统内外专业机构力量～协助实施产权处臵～并利用其信息平台和客户资源进行项目推介～提升处臵资产价值～提高交易成功率。上市公司参股股权由英大证券公司协助各单位统一处臵。 2、对公司系统内待处臵资源进行全面统筹和集中调配～打破单位和地域界限～将不同单位和地域优劣资源搭配处臵、同类项目打包处臵、关联资源集中处臵～优质产业和金融资源重组给直属产业或金融单位～保证资源整合处臵效益的最大化～通过专业化管理发挥更大效能。 4.1.3(业务集成需求 人资部门应做好待清理整合单位的机构清理和职工安臵工作～研究提出清理整合涉及的人员安臵有关政策和指导意见。 4.1.4(实施步骤与进度计划 1、2009年9月底前～公司总部组织产权结构复杂、产权级次超过5级的单位～制定产权级次调整工作实施方案～明确工作目标、原则和具体要求～并适时启动整合工作,2010年6月底前～完成公司整体产权级次压缩调整工作。 22 2、2010年3月底前～公司总部组织制定非主业和低效无效投资清理处臵工作方案,4月底前～各单位按公司统一部署～研究提出本单位有关投资处臵整合实施方案～逐项明确处臵整合意见和方式。 3、2010年5月底前～公司总部财务部会同产业部、金融部～审核各单位上报的实施方案并提出具体意见～经公司审定后下发各单位执行。 4、2010年6月，2010年12月～公司总部协调、督导各单位开展清理处臵工作。英大证券公司等单位根据各自分工～协助各单位完成相关工作。 4.2(整合优质多经资产 结合主多分离工作～分析筛选优质多经企业～组织产业资本参与重组整合～进一步提高公司资本在与电网主业高度关联产业领域的集中度和影响力～推动公司直属单位实现跨越式发展。 4.2.1(网省公司层面 按照公司党组既定决策～加快完成有关网省公司层面信息通讯与技术开发、电工电气设 、专业化管备制造等多经企业的重组整合工作～并纳入公司产业发展规划～实施集团化运作理。 4.2.3(地(市)县层面 组织对地(市)县层面多经企业开展全面调查摸底和调研分析工作～在此基础上按照各产业板块定位和发展需要～将具备一定规模、实力和技术含量～经济效益佳、市场前景好的多经资产整合到相关直属单位～进一步提高产业资本集中度。 4.2.4(实施步骤与进度计划 2009年底前,完成网省公司层面多经资产重组整合工作,2009年下半年启动地(市)县层面多经资产重组整合～2010年完成有关工作。 4.3(统筹优化资本配臵 4.3.1(优化产业资本布局 以加快统一坚强智能电网建设为契机～对公司系统产业资源实施跨地域、跨单位重组整合～推动产业并购重组～进一步提高优质产业的规模效应和竞争力～促进优质产业做强做大。 1、明确产业板块及其战略定位。构建公司信息通信、科研及高技术产业、能源生产、国际业务及商贸物流、房产物业、出版传媒六大产业板块～明确其定位和发展方向～充分发挥产业单位对主业的技术支撑、智力支持、服务保障、效益贡献的作用。 23 2、加强与国内外优秀企业的资本、技术和产业合作～围绕智能电网建设～加快公司产业资本在电网核心技术领域的布局～壮大产业资本规模～增强市场竞争力。 3、提高产业活动的科学性和针对性。以产业单位为平台～对公司专利技术等资源进行集中管理和运营～促进高技术含量、高附加值产品的研发与成果转化～推动产业结构调整升级～不断丰富产业资本的科技内涵～提升产业资本的创新能力和对电网建设的支持、服务能力～实现电网与产业相互支持、协同发展。 4.3.2(挖掘金融资本潜力 深入推进产融结合～提升金融单位市场竞争力～增强金融资本服务主业的能力和利润贡献度。 1、深化金融资本整合。加强与金融监管部门的汇报沟通～深化金融股权重组～加快推进公司金融股权划转、股东变更等工作～提高金融资本运作能力。积极引进战略投资者～进行金融单位的股权重组和股份制改造～开展上市前期准备。 2、丰富金融资本运作手段。在目前资金融通、证券托管、融资租赁、财产保险等集中管理的基础上～创新金融产品～通过信托、基金等多种方式～集中内部资金投资于公司优质产业～丰富资本的集约化运作手段。进一步加大证券、保险等内部资源在金融平台的集中运作力度～提高金融资本总体运营效益。 4.3.3(积极推动改制上市 按照“板块整体推进、项目分步实施”的策略～积极推动公司优质资产上市～拓宽融资渠道～提升公司总体及各专业板块的市场影响力和可持续发展能力。 1、近期重点在内部优化整合的基础上～探索具备条件的优质产业和金融单位引入战略投资者～并通过公开发行、并购借壳等多种方式实现上市～拓宽筹资渠道。力争在电网国际化业务、高端电力产品技术、传媒和保险服务等方面择机推出上市公司。 充分利用公司现有上市公司的资本平台～在研究处理好公司控制力和产业市场化之间的关系、确保公司对核心业务和技术控制力的前提下～统筹研究以产业优质业务和资产进行转让、注入、臵换和定向增发～合并重组业务关联企业～促进产业升级～增强产业单位市场竞争力和行业影响力。 2、中远期结合政策和内外部环境变化～积极创造条件～努力争取公司分板块或整体改制上市～通过体制改革促进公司发展方式、管理方式和内外部监管方式转变～实现公司资本的整体统一运作。 24 4.3.4(深化“东西帮扶”运作方式 积极研究和完善“东西帮扶”的运作方式～加大资本跨区域调配力度～促进资本在盈余单位与短缺单位之间的有效配臵～促进电网协调发展。 4.3.5(实施步骤与进度计划 1、产业方面～2009年底前,完成有关产业项目并购重组工作,2010年研究启动电网国际化业务、高端电力产品技术、传媒产业有关企业的重组上市相关工作。 2、金融方面～2010年研究启动保险经纪、信托等有关企业的重组上市相关工作。 4.4(加强股权投资管控 加强对公司各级新增股权投资的管控～提升投资并购的规范化和专业化水平～避免资源分散～控制投资风险～提高并购活动的成功率。 4.4.1(从严控制新增股权投资 从严控制各级新增投资～执行严格的审批备案制度。对二级单位股权投资实行审批管理～确保投资方向符合公司三大板块的发展战略和业务定位,严格控制三级单位新增股权投资～实行事前备案管理,禁止四级及以下单位新增股权投资。 4.4.2(加强股权投资动态监管 1、利用信息化平台～对各级对外股权投资实施动态监控～加强股权投资效益评价～降低投资管理风险,加强对控股县公司的股权管理～及时规范做好县公司电网建设投入相关的股权调整和确权工作。 2、严格执行《国家电网公司产权代表财务报告制度》等办法～规范外派董事、监事、股东会议代表、财务总监等出资人代表的履职行为～依法行使出资人权利～履行出资人监管职责～维护出资人权益。 4.4.3(规范并购重组和战略投资活动 1、统一业务规范。结合市场规则和公司实际～建立公司并购重组和战略投资活动的业务规范～明确工作原则、政策依据、重点环节、职责分工、需关注的主要风险点和对策建议等。 2、完善业务流程。从工作流程入手规范公司并购重组活动～实现公司相关专业部门之间、总部与所属投资主体,国际公司、产业单位、金融单位等,之间、公司与外部顾问之间的紧密配合和有效衔接。 4.4.4(业务集成需求 公司总部发展、国际、产业、金融等部门应关注投资质量～进一步完善有关管理制度～ 25 建立健全工作机制～共同做好投资可行性研究、投资后评价、投资风险防范等工作。 4.4.5(实施步骤与进度计划 2009年底前～完善投资管控流程～制定配套办法。 4.4.6(配套办法 1、修订《股权投资管理办法》。 2、制定《并购重组业务工作指引》。 4.5(加强固定资产管理 以推行资产全寿命周期管理为契机～加强资产基础管理工作～统一政策标准、开展资产清查、实施动态管理～提高固定资产精益化管理水平。 4.5.1(统一政策标准 适应资产全寿命周期管理的需要～制定国家电网公司统一的固定资产管理政策和标准～修订完善《固定资产目录》和《固定资产管理办法》～进一步明确固定资产价值细化管理的范围和要求～完善逾龄资产、报废拆除资产、科研购臵资产等管理要求～建立健全固定资产管理各环节和各责任主体间的协同机制。 4.5.2(开展资产清查 按照新的《固定资产目录》标准～研究制定资产清查工作指引和存量固定资产价值拆分的有关意见～对存量固定资产进行全面清查～完成账、卡、物的清理核对以及电网核心资产的价值管理细化工作～做到资产卡片与资产实物的对应一致。 4.5.3(加强动态管理 借助信息技术手段～与生产、营销等其他业务系统集成对接～实时动态反映电网企业主要资产的运行状态、健康状况、检修记录、支出消耗等动态信息～为资产日常管理、编制项目预算等工作提供重要的基础数据～积极推进固定资产效益后评价。协调推动电网工程概预算、物资设备招投标、生产设备运维等上游环节的精益化管理～为深化细化固定资产管理创造条件。 4.5.4(业务集成需求 1、物资部门在设备物资的招标采购中～应按照固定资产目录确定明细资产和有关固定资产重要附属设备的交易价格～并按照资产目录的最底层对出入库物资进行明细管理。 2、生产、基建部门应按照资产目录的最底层提供转资清单～作为转资的重要依据～提交财务部门确认增资～实现生产设备与固定资产管理的集成和联动。 26 4.5.5(实施步骤与进度计划 1、2009年7月底前～印发新的《固定资产目录》～完成《固定资产清查工作指引》的制定工作～明确存量固定资产价值拆分方法。 2、2009年10月底前～组织完成《固定资产管理办法》的修订完善工作。 3、2009年底前～各单位按照信息化工作部署～在财务应用系统上线运行前～完成存量固定资产全面清查和有关价值管理细化工作。 4、自2010年起～随着资产全寿命管理信息系统的不断完善～全面推行、持续深化电网固定资产精益化管理。 4.5.6(配套办法 1、制定《固定资产清查工作指引》。 2、修订《固定资产管理办法》。 4.6(加强无形资产管理 建立“主体明确、职责清晰、制度完善”的无形资产管理体系～建立健全无形资产权属保护和价值增值机制～保护公司知识产权～促进智力资本转化为生产力～提高智力资本运作水平。 4.6.1(加强无形资产权属和价值管理 研究制定无形资产管理办法～进一步完善公司知识产权、品牌和土地使用权等各类无形资产管理制度～明晰职责界面和管理关系～形成统一、完善、有效的无形资产管理制度体系。规范无形资产注册登记、转让许可、后续维护、权益保护等权属管理～加强无形资产核算确认、转让定价、入股投资等价值管理～统一职责分工、工作程序和管理要求。协调建立公司知识产权运营机制～推进知识产权等智力资本整合～促进智力资本及时转化为生产力～提升智力资本增值幅度。 4.6.2(业务集成需求 1、科技、信息、外联、发展等有关职能部门应进一步明确细化知识产权、品牌和土地使用权的管理要求～及时向财务部门提供有关权属证明材料和信息。 2、科技部门应组织建立公司系统统一的知识产权信息库～建立公司知识产权分类管理机制～研究构建知识产权内部流转平台～推动科研成果在更大范围的配臵应用～提升产研结合效益。 3、外联部门应按照公司无形资产管理要求～研究建立品牌管理制度～规范强化品牌运营、 27 保护和授权使用等工作。 4、发展、基建、生产、后勤等有关不动产实物管理部门应对房屋建筑物、变电站等有关土地使用权证进行清理～积极做好权属登记手续的完善工作。 4.6.3(实施步骤与进度计划 1、2009年底前～形成公司统一的无形资产管理制度体系～强化权属保护和价值管理～并初步建立公司知识产权集中运营机制～探索推动知识产权在系统内部的规范有序流转。 2、自2010年起～进一步深化公司无形资产统一运作～推动知识产权在更大范围内的市场化运营～深化产研协同～提升智力资本增值幅度。 4.6.4(配套办法 制定《无形资产管理办法》。 5(预算集约调控 按照“一级决策、两级管理、各级监督、层层落实”的总体思路～努力增强预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。加强目标预控～实现上下协同～增强公司总部在预算管理中的主导能力,做实项目预算～加强项目评审和储备～实现财务预算与业务计划的有机融合,建立标准成本体系～增强预算编制与审核的科学性～规范各类支出行为,加强基建财务管理～合理控制工程造价～科学调度工程资金,推行现金流量预算管理～实现现金控制与预算执行的紧耦合～为统一融资安排提供依据,加强分析与考核～增强预算执行力。通过开展上述工作～使预算编制依据更加充分～预算执行过程更加规范～预算对经济活动的调控更加有力～提高财务工作支持企业战略、保障公司发展的能力。 5.1(强化目标预控 由总部科学主导编制预算～增强对公司资源的调配和控制能力。合理调整年度预算编制流程～由总部首先发起～根据公司总体发展目标～先行制定年度总控目标和预算框架～确定各单位的预算编制规则,各网省公司以此为指导具体编报预算～保证公司上下经营目标协同一致。 5.1.1(调整预算编报流程 调整完善年度预算的编制流程～由原先的“两上两下”转变为“两下两上”～实现在总部主导下编制预算。新的预算编报流程见下图: 28 审批同意公司党组会议业务信息预测 年度总控目标全面预算草案全面预算方案总与预算总框架 上部分解分单位各单位预算编审查汇总报预算报表制规则综合平衡备 案10月下旬次年元月上旬 11月下旬次年元月中旬 审批同意以业务计划为网起点～分解落预算方案网省公司总经省实项目预算～,含预算明细理办公会等决编制年度预算公项目,策机构审批草案司 公司总部和各单位财务部门在新流程中的主要工作内容为: 1、“一下一上”流程。总部财务部根据公司预算总控目标和总体框架～下达各单位年度预算编制规则,各单位财务部根据总部下达的编制规则～组织业务部门和基层单位编制业务预算和财务预算～汇总形成本单位年度预算草案～经总经理办公会等决策机构审核同意后上报公司总部。 总部财务部: ,1,每年10月中下旬～总部财务部会同发展部～根据各业务部门提交的业务预测和资金需求信息～结合对公司经营形势的分析判断～对公司下一年度主要指标,包括收入、成本、利润、资本性收支、融资等,进行预测～提出年度预算总体控制目标～报公司党组会审定。 ,2,年度预算总控目标确定以后～下发预算编报通知～召开布臵会议～下达预算编制具体要求。预算编制具体要求一般包括:预算报表体系及编报指南～可控费用指标,或计算规则,～利润目标要求等。 各单位财务部门: ,1,根据公司总部下达的年度预算编制具体要求～制定本单位编制年度预算的实施方案～向业务部门和基层单位下发预算编报通知～收集预算编制基础信息～开展相关测算工作。 ,2,11月中旬～汇总整理各业务部门、基层单位提交的预算编制资料～编制本单位的财务预算和项目预算。预算草案必须符合公司总部下达目标框架方案的要求。 ,3,11月底以前～年度预算草案经本单位总经理办公会等决策机构审批同意后～以正 29 式文件上报公司总部。 2、“二下二上”流程。总部财务部对各单位上报的预算草案进行审核、汇总、平衡～形成公司全面预算草案～报公司党组会议审批同意后～分解下达各单位。各单位再根据公司总部分解下达的预算报表～对年度预算草案进行调整～形成正式的年度预算方案上报总部核准、备案。 总部财务部: ,1,12月底以前～组织业务部门对各单位上报的预算进行审查～根据审查意见调整有关单位上报的年度预算草案～并进行汇总、平衡～形成公司年度预算建议方案～报公司党组会议审定。 ,2,按照公司党组审定后的年度预算方案～分解、下达分单位预算报表。 ,3,次年1月中旬以前～对各单位上报的年度预算正式方案进行审核、备案。 各单位财务部门: ,1,根据总部下达的预算报表,调整年度预算草案,将调整结果落实到财务预算和项目预算中,并将预算责任层层分解落实至各部门、各单位。 ,2,将年度预算的正式方案提交本单位总经理办公会议等决策机构审批同意后～上报公司总部审核、备案。 5.1.2(业务集成需求 1、总部业务部门 ,1,10月20日前,总部财务部在测算公司预算总控目标时～需要提供预测的业务信息和部门主要包括:发展策划部门提供购售电量、跨区跨省交易电量、基建投资规模及分类、前期费用、软课题支出等预测信息,智能电网部门提供智能电网建设的有关投资预测信息,人资部门提供职工薪酬,工资总额、福利、社保等,及教育培训等资金需求预测信息,生产部门提供技改、零购投资规模、检修运维费用等预测信息,营销部门提供营销投入需求等预测信息,物资部门提供物资采购的资金需求预测信息,科技部门提供研究开发投入预测信息,信息部门提供信息化投入预测信息等。 ,2,11月下旬～协助财务部对各单位上报的项目预算和业务信息进行审核～确保与本部门审定的数据核对一致。 ,3,12月上中旬～将基建投资、技改大修、科技开发、信息化、人资等专项计划～分别报公司党组会审定。 30 ,4,根据公司党组的审定意见～对需要调整的业务计划和项目预算进行调整后～提交财务部。对各单位上报年度预算正式方案的相关内容进行审核。 2、各级业务部门 ,1,在年度中间～各业务部门要做好基建投资、技改、检修、研究开发投入等重要项目的储备和评审工作～为编制项目预算提供依据。 ,2,在编制年度预算时～各业务部门要向财务部门提供详细的预算安排建议～主要包括:发展策划部门提供购售电量计划、跨区跨省交易电量计划、基建投资计划、前期费用计划、软课题计划等计划安排的详细建议,包括项目明细清单,～以及对生产、科技、信息、人资等部门提交的其它专项计划的意见,智能电网部门提供智能电网建设有关投资计划安排的详细建议,生产部门提供技改、零购、检修等计划安排的详细建议,包括项目明细清单,,营销部门提供营销技改、零购、检修等计划安排的详细建议,包括项目明细清单,,物资部门提供物资采购计划安排的详细建议,科技信息部门提供研究开发、信息化建设项目计划安排的详细建议,包括项目明细清单,,交易部门提供跨区跨省电力交易安排方案,人资部门提供职工薪酬和教育培训计划安排的详细建议,包括教育培训项目明细清单,等。业务部门提供的项目清单等信息内容应符合预算编制的深度要求～信息格式应符合财务管控系统的要求。协助财务部门审查基层单位上报预算的相关业务信息。 ,3,在预算草案调整完善、上报备案阶段～各业务部门要根据公司总部审核意见～对本部门分管指标和项目预算进行调整～提交财务部门汇总～形成年度预算正式方案上报公司总部核准、备案。 5.1.3(实施步骤与进度计划 1、从2009年10月启动2010年预算编制工作时起在各单位全面试行。 ,1,预算总控目标确定～试点时采取总部测算与各单位预报相结合的方式确定。 ,2,依托预算管控系统～初步搭建预算编制信息平台～设臵相对固定的预算报表体系和编制规则。 2、2010年编制2011年预算时在公司系统正式全面推行。 5.1.4(配套办法 修订《预算管理办法》。 5.2(做实项目预算 将预算管理由指标分解向项目管理拓展～体现精益化管理、过程化控制的要求。通过项 31 目预算对接业务计划与财务预算～在业务环节开展对支出项目的集中评审和重要性评级～增强投资决策的科学性,在财务环节将预算内容全部分解落实到具体项目～实现预算总额和明细项目相吻合～从而解决预算编制支撑能力不足的问题～并为资金支出的可控、在控创造条件。 5.2.1(建立维护项目储备库 1、在公司总部和网省公司两个层面建立项目储备库～按照项目审批权限合理划分入库项目。各单位要成立项目储备库的组织协调机构～落实相关部门的职责。发展、生产、智能电网、营销、科技等业务部门是管理项目储备库的责任主体～负责组织对基建、技改、大修、智能电网、营销、科技等重要领域的项目评审和项目库维护。各专业应在一个平台上开展工作～保证尺度统一、过程公开～防止资金切块管理。 2、设定项目评级审查标准～对项目从安全性、经济性、公益性和可行性等方面进行综合衡量～按照轻重缓急进行排序。合理划分级次结构～最高一级项目的比例一般不超过50,。各部门要按照统一原则～制定本专业具体项目评级的技术、经济标准～报公司决策机构审查通过后～作为开展项目评级的主要依据。 3、根据项目评级标准～对基层单位上报的项目计划建议进行审查。审查采取集中评审和动态评审相结合的方式～定期开展集中评审～对项目储备库中的项目信息和评级信息进行更新。当外部条件发生较大变化时～要重新审查原有项目的评定级别～实施动态调整。项目评审在投资、预算和风险管理委员会的框架下进行～必要时可以委托专业机构参与评审。 5.2.2(编制执行项目预算 1、项目预算中的具体项目全部来源于项目储备库。在业务部门对项目储备库进行有效管理的基础上～编制年度预算,或预算调整方案,时～财务部门首先根据企业发展要求和公司承受能力～提出支出规模建议方案～相关业务部门按照项目评级顺序～直接从项目储备库中提取项目～形成项目预算草案～改变以往先切资金再找项目的传统做法～实现资金需求与供给的有机结合～防止资金切块～优化资源配臵。 2、项目预算应尽可能细化～避免采取打包处理的方式。公司总部审批的66千伏及以上固定资产投资项目、网省公司审批的35千伏及以上固定资产投资项目必须全部分解落实到具体项目。考虑到部分专业的工作特性～在安排年初预算时允许预留不超过20,的机动资金～机动资金在年中需要使用时～原则上从项目储备库中按顺序提取。项目预算与财务预算的编制与执行必须保持口径一致、数据相符。 32 3、年初确定的项目预算如因客观条件变化需要调整的～应首先履行内部决策程序～由预算编报单位提出申请～相关业务部门审核并调整项目储备库～再报财务部门随同调整项目预算。 4、各单位要严格执行项目预算～实现项目预算与现金流量预算的紧耦合。没有纳入项目预算的项目不得安排资金～并应根据项目的实际进度拨付资金。会计核算方式要与项目预算管理相适应～对各类支出不仅要按财务科目进行归集～还要按具体项目进行归集～以便动态跟踪监控项目预算的执行情况。 5.2.3(业务集成需求 1、实施项目预算管理的关键在于项目储备库的建立及有效维护。发展策划部门应牵头制定项目储备库管理办法,各业务部门应尽快建立项目库～制定具体的项目评审办法～组织项目评审～加强项目库的日常管理～将项目储备与评审日常化～切实提高项目评审质量。 2、业务部门要担负起对项目预算执行情况的监管责任～确保项目预算执行到位～防止出现“两张皮”的情况。 5.2.4(实施步骤与进度计划 公司系统在编制2010年预算时～将全面推行项目预算管理。各网省公司要提前做好项目储备库的建立、维护等工作～夯实项目预算管理基础。 5.2.5(配套办法 发展策划部门牵头制定公司统一的《项目储备库管理办法》～各专业部门分别制定本专业的《项目储备库管理办法》和《项目分级评审标准》。 5.3(深化标准成本管理 标准成本管理是电网企业加强预算管理、强化成本控制的有效手段。通过建立标准成本体系～摸清成本动因～制定各项标准作业在通常情况下的最优消耗水平～建立起财务成本与生产作业和运营管理活动之间的强联系～为进一步规范成本支出行为创造条件,提高成本预算的科学性～逐步消除历史成本中的不合理因素～使资源分配与生产经营的实际需求相适应～有效解决成本预算的编制标准问题～增强预算安排的标准化水平。 5.3.1(建立标准成本体系 按照“统一标准、分类核定、分级应用、动态优化”的原则～由公司总部统一组织～建立涵盖电网检修运维和经营管理主要环节的标准成本体系。检修运维费用根据生产部门制定的标准作业库～逐项测算料、工、费消耗情况～制定作业成本定额～并在此基础上按电压等 33 级制定单位变电和线路等检修成本标准。运营管理费用按照成本驱动特点～划分人员动因、资产动因、营业规模动因、行为动因和政策动因等费用种类～根据具体工作内容典型设计～参考历史成本数据～逐项核定支出标准。 根据作业设计和物价水平变化情况～定期对标准成本体系进行修订。一般应按照年度个别调整和三年修订一次的基本原则对标准成本体系进行动态维护。 网省公司可根据需要对标准成本体系进行补充细化。 5.3.2(运用标准成本体系 标准成本体系建立后～应充分发挥对接财务与业务的功能～创造良好实施环境～实现与预算、核算工作紧密衔接、一体应用。 1、提供预算管控标准。主要体现在预算编制、指标核定以及成本控制等方面～在公司总部、网省公司和市,县,公司三个层面上的应用各有侧重。 ,1,公司总部应用标准成本～主要用于测算成本总控目标和分解成本指标。为取得编制预算所需要的基础数据～应当按照标准成本体系的框架结构～同步修订预算编制模型～细化业务参数～建立包括各级变电设备容量、线路长度、资产、人员、用户、价格调整系数、地区调整系数等业务数据库～实现标准成本与动因参数相配套～自动生成成本预算。 ,2,网省公司应用标准成本～主要是根据公司总部确定和下达的成本指标～结合本省,市、区,内各地区的实际情况～对成本预算指标进行二次分配。会同业务部门～对项目预算中各明细项目的支出水平进行核定。利用信息技术平台～对成本项目实施过程控制和现金流量管理～对实际支出与成本定额的差异进行分析比较～落实成本管理责任～保证预算执行的刚性。 ,3,市,县,公司应用成本定额～主要是根据生产运行实际需要～组织基层班,组,开展作业成本管理～将成本管理责任向一线员工和作业层面延伸～拓展成本管控的深度。 建立和应用标准成本体系是对现行成本指标分配方式的一次重大调整。各网省公司由于历史情况和管理现状～目前实际成本水平与标准成本存在较大差异的～原则上应在2年内实施到位～实现标准成本与历史成本的有序衔接和平稳过渡。 2、完善成本归集方式。基于电网生产的业务特点～在标准成本框架下～修订成本费用核算科目～并按电压等级、具体项目进行明细核算～以标准成本为纽带～实现预算与核算、财务与业务的协同一致～同时为后续完善和修订定额提供数据支撑。其他运营费用要从总量管理转变为按照明细项目进行标准管理～明确明细项目的核算范围、内容及口径～规范费用列支渠道～提高公司系统数据的同质性和可比性。 34 5.3.3(业务集成需求 1、在标准建设环节～生产部门应按照电网资产状况和作业特征～合理界定、划分电网检修、运行各类典型项目,设定技术标准～将单项作业汇集成典型项目～统一生产设备运行维护作业标准及人材机消耗标准～建立标准作业库～并进行动态维护。 2、在标准应用环节～生产部门应以作业标准和成本定额为基础～组织基层生产单位推行作业成本管理,结合状态检修工作～加强检修运行数据积累～为动态优化成本标准提供支持。 5.3.4(实施步骤与进度计划 1、公司总部层面:统一组织制定和实施标准成本体系。 ,1,2009年7月底以前～完成标准成本的测算工作～下发各单位征求意见。 ,2,2009年8月底以前～根据标准成本定额～修订完善预算编制模型～开发完成财务管控系统的预算管理模块。 ,3,2009年9月底以前～完成标准成本体系定稿工作～导入预算编制模型。 ,4,在编制2010年预算时～全面应用标准成本体系。 2、网省公司和金融、产业单位层面:按照公司统一的标准成本体系～结合本单位实际做好细化完善及应用工作。试点单位2009年底以前完成～非试点单位2010年8月份以前完成。 5.3.5(配套办法 1、修订《标准成本管理实施意见》。 2、补充修订《会计核算办法》中有关成本核算的内容。 5.4(加强基建财务管理 近年来～电网投资规模不断加大～加强基建财务管理～管好、用好工程建设资金～是实施财务集约化管理的重要方面。加强基建财务管理必须夯实基建财务管理基础～推动基建成本管理关口前移～科学编制执行年度资本性支出预算～加强工程建设造价控制～规范工程资金支付～及时做好工程竣工决算及转资～积极开展工程财务稽核和后评估工作。 5.4.1(加强基建财务管理基础工作 加强基建财务制度体系、组织体系建设～制订完善基建财务管理制度体系～规范基建财务管理岗位职责及标准～加强基建财务队伍建设～夯实基建财务管理基础。 5.4.2(推动基建成本管理关口前移 1、开展电网中长期规划经济性分析评价～优化电网投资规划～合理引导资金和项目流向～提高项目投入产出水平～减少无效、低效工程项目投资～优化投资结构～提高公司系统投资 35 资金的效益和使用效率。 2、做好工程可行性研究阶段的投资控制工作～配合基建管理部门对影响工程造价的重大技术经济因素进行充分论证～开展多方案技术、经济比选～并对工程的经济效益进行分析～从源头节约工程投资。 3、在输变电工程设计阶段～积极配合应用“两型一化”、“两型三新”、“三通一标”典型成果～合理选用典型设计方案和模块～通过技术比较和经济效益分析～不断优化设计方案～在技术先进、可靠的前提下～降低变电站建设和运行成本。建设项目投资应严格控制在工程概算之内。概(预)算编制必须做到依据充分～不得自行增加国家没有规定的项目和费用～不得计列与本项目建设无关的项目和费用。 5.4.3(科学编制年度资本性支出预算 改变以往单纯依据当年投资计划估算年度资本性支出需求总量的传统做法～转为根据工程进度、合同条款、往年支出结转情况～对具体项目的资金支出时间及额度进行逐项预测～科学编制和执行年度资本性支出预算～减少资金占用～避免资金闲臵。 5.4.4(推行项目执行概算管理 在国家现行工程概预算体制的框架下～结合电网企业和项目实际～积极推行项目执行概算管理。 1、根据重要物资、建筑及安装工程的招标情况～对批准概算中的建筑工程、安装工程和设备购臵项目～编制项目执行概算～切实将招标采购的成果体现在降低工程造价上。 2、对于概算中的其他费用项目～由财务部门会同工程管理部门～结合行业和地域特点逐一分析清理～净化支出内容～严格支出标准。特别是“管理车辆购臵费”、“工器具及办公家具购臵费”、“生产职工培训及提前进场费”、“项目法人管理费”等项目～要严格执行预算编审程序～合理控制费用支出。 3、对于概算中的基本预备费项目～要从严掌握～原则上不纳入执行概算。确需发生时～按规定严格履行审批程序。 4、严格按照项目执行概算执行～若工程项目实施过程中由于造价政策重大变化、设备及材料价格大幅上涨或发生重大设计变更等需要调整项目执行概算的～必须履行有关审批程序～不允许各概算项目之间随意进行调剂。 5.4.5(严格工程资金支付 1、加强工程资金支付管理～规范工程资金使用。项目用款部门应根据项目实施进度～向 36 财务部门报送月度资金用款计划～经审核批准后纳入月度现金流量预算管理。工程资金支付必须做到依据充分、手续完整、程序合法。 2、加强工程预付款管理。合同中有规定工程施工、物资采购等预付款需提供预付款保函的～必须收到收款单位的预付款保函(且保函金额应与工程预付款金额相等)才能支付工程预付款。主要材料由建设单位自行采购的工程项目～施工预付款额度原则上不超过工程价款总额的10,,主要材料由承包单位代为采购的工程项目～施工预付款额度不得超过工程价款总额的30,。 3、加强工程进度款管理。采取业务控制,对工程量、工程进度等方面的具体控制,和财务控制,与业务量相匹配的资金控制,相结合的方式～深化工程成本管理～防止费用混用和项目臵换等现象的发生。 ,1,项目投资单位的工程管理部门在工程实施初期～将项目概算、执行概算按概预算模板导入信息系统～搭建起与实际管理需求相适应的项目构架,WBS,～包括执行概算中核定的费率和计算公式等,并根据签订合同的具体情况及时调整有关内容。 ,2,项目建设单位的工程管理部门根据工程进展情况～在编报月度现金流量预算时提出工程资金付款申请～录入能够反映项目工程量,或工程进度,的业务数据～如线路长路、材料设备到货状况、合同执行阶段等情况。 ,3,项目投资单位的工程管理部门对基层单位提报的工程量,或工程进度,进行审核～将审核意见传递给本单位财务部门。 ,4,项目投资单位的财务部门在工程部门已对有关项目的工程量,或工程进度,进行审核的基础上～审核工程支出申请的合理性。利用先前导入的工程执行概算明细数据以及相关费率和计算公式～依靠信息系统自动估算出与工程量,或工程进度,相匹配的当月支出需求～并与基层单位提报的现金流量预算进行对比～设臵合理范围的差异率。当差异率过大时～发出预警或采取干预措施～保证工程量和支出进度相匹配,当差异率控制在合理范围时～按照各自的付款权限进行资金支付。 ,5,施工结算审计前工程进度款支付应控制在工程价款总额的 85,之内。 5.4.6(做好工程竣工决算及转资工作 1、工程管理部门要按照工程结算管理相关规定～按照公司输变电工程结算通用格式要求～及时向财务部门提供完整的工程结算书～严禁虚列、多列费用～严禁摊销与工程无关或不合理的费用～做到工程结算合法合规。 37 2、加快工程竣工决算编制进度～提高编制质量。工程竣工验收交付使用后～应及时编制竣工决算报告～220kV及以上电网工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后六个月内编制完成～110kV及以下的电网工程和其他工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后三个月内编制完成。经验收具备投产条件的工程项目～原则上不得留有未完工程,如确有未完收尾工程的～可以预计纳入竣工决算～并按概算项目编报未完收尾工程明细表～但预计未完收尾工程的实物工作量和概算价值不得超过总概算的5,。待摊基建支出应按费用发生的用途分别分摊入建筑工程、安装工程、需安装设备。移交的房屋、建筑物、机械设备应满足公司《固定资产目录》要求。 3、及时做好转资工作。工程竣工投产后～工程管理部门应及时向财务部门提供书面的“工程竣工投产通知书”。财务部门在投产当月估价转增固定资产～并按照会计核算规定计提折旧。待办理竣工决算手续后再调整资产价值。 5.4.7(积极开展工程财务稽核和后评估工作 1、通过开展工程财务稽核工作～了解项目单位工程管理内部控制制度和工程财务管理办法执行情况～分析工程资金到位、管理和使用情况～寻找工程资金使用的薄弱点～以利于工程财务管理不断持续改进。 2、加强对重要项目的后评估工作～通过对项目立项前和投运后的容载比、投资收益率等经济、技术指标进行对比分析～对指标差异较大的投资项目分析原因～为后续项目的投资决策提供可靠的参考意见。 5.4.8(业务集成需求 1、发展策划部门应当优化电网规划编制流程～建立基建项目储备库～按照综合指标对项目进行科学评级～组织开展重要项目后评估工作～做到项目闭环管理。 2、工程管理部门应制订输变电工程设计标准模版和标准WBS架构～为工程管理标准化奠定基础。 3、工程管理部门应当积极开展工程设计优化工作～积极应用“两型一化”、“两型三新”、“三通一标”典型设计、典型成果～制订项目执行概算管理办法～积极推行执行概算管理要求～会同财务部门开展项目执行概算的编制与推行工作～并按执行概算控制实际项目支出。 4、工程管理部门负责审核基层单位提报的月度工程量,或工程进度,资料～为工程资金的精益化管理提供依据,及时在工程投产当月根据项目概算的一定比例估价并办理相关预结算手续～向财务部门提交转资的基础资料。 38 5、生产部门应制订输变电工程巡线站、运行车辆、家具、工器具等建设配臵标准～满足生产准备费等其他费用管理要求。 5.4.9(实施步骤与进度计划 1、公司总部在2009年8月底前制定相关管理办法。 2、试点单位在2009年9月底前～制定相关制度办法～完成基建财务管理流程和工程成本控制关键点的梳理和确定工作,9，12月份进入实施阶段。 3、非试点单位从2010年进入全面实施。 5.4.10(配套办法 1、制定《工程财务管理办法》。 2、制定《工程项目执行概算管理办法》。 3、制定《工程项目生产准备费等其他费用使用管理办法》。 5.5(推行现金流量预算管理 建立和推行现金流量预算管理机制～搭建起结构合理、基础坚实、相互支撑的财务预算管理体系。以年度预算为核心～对全年各项财务收支作出全局性、基础性的安排,以现金流量预算为支撑～合理安排现金收支的时间序列分布～提高年度预算的执行能力～并为合理编制融资计划提供依据。 5.5.1(现金流量预算编审流程 公司现金流量预算管理贯穿于公司总部、网省公司和市,县,公司,含其他分子公司～下同,三个层面～具体编审流程为: 1、市,县,公司由业务部门发起申请～财务部门汇总预审～编制月度现金流量预算～将预算期现金流动信息上报网省公司。 2、网省公司财务部门会同有关业务部门～对市,县,公司上报的月度现金流量预算进行审核～编制本单位现金流量预算及融资计划上报公司总部～同时向基层单位反馈审核意见。 3、公司总部财务部审查各网省公司上报的现金流量预算～根据资金缺口情况确定资金调配方案～制定并下达融资计划。 4、网省公司的财务部门根据公司总部批复的融资计划～组织市,县,公司对现金流量预算进行修订～并按照资金支付权限组织具体实施。 公司现金流量预算管理的编审流程见下图: 39 财务部门审核形成国网总部现金流量预算、融资计划 批 复上 报 提交网省公司业务部门财务部门 审审 核核 上反反共同执行报馈馈上 报 营销部门编制 明细收入预算 市公司提交财务部门 县公司其他业务部门编制 明细支出预算 编审现金流量预算的时间安排为:每月27日前～市,县,公司财务部门上报网省公司财务部门,每月30日前～网省公司财务部门同时将现金流量预算和融资计划上报公司总部财务部～并向市,县,公司反馈意见,次月5日前～公司总部财务部向网省公司财务部门下达当月融资计划。以上时间安排遇国家法定节假日顺延。各层级内部财务与业务部门交换信息的时间安排～在保证上述总体时间安排的前提下～由各单位自行确定。 公司系统实施现金流量预算管理的初期～以编制和执行月度预算为主。随着管理经验的积累和工作手段的提升～鼓励各网省公司逐步过渡到以旬,周,或日为单位的更加精细的管理方式。 5.5.2(现金流量预算主要内容 现金流量预算反映预算期内的现金流动情况～主要编制依据为:年度预算～预算期的供电生产计划、外购电量计划、工程支出计划、成本支出计划、融资费用计划等明细资料。 1、现金流入预算。根据营销部门提供的月度预测售电量、营业收费等信息～确定月度电费收入、系统备用费收入、高可靠性供电收入等项目的现金流入预算,依据资产处臵计划或合同～确定资产处臵的现金流入预算,依据被投资企业股利发放通告或委贷合同～确定投资收益、委贷利息收入等项目的现金流入预算。 2、现金流出预算。根据基建、生产等部门提供的月度电网建设、技术改造等付款信息～确定投资活动现金流出预算,根据生产、营销、科技、人事、供电营业部等部门提供的大修、 40 材料消耗、购电费、薪酬、科技开发、日常管理费用等付款信息～确定经营活动现金流出预算,根据财务部门自身预测的还贷情况～确定筹资活动现金流出预算。各部门提交的用款申请应明细到具体支出项目～有限定日期的现金支出须单独标注。支出项目必须从年度项目预算中提取～超出范围应严格履行预算调整程序。 财务部门收到各部门提交的用款申请后～应合理划分支出弹性。购电费、工资薪金、社保费用、应缴税费、还贷以及其他有合同约定付款期限的项目支出划定为刚性支出。其他需要在近期支付～但无具体时间约定或要求的项目划定为柔性支出。刚性支出为当期现金支出的最小使用量～当因资金紧张需要压缩支出规模时～应优先保证刚性支出的资金需求。 3、编制融资计划。网省公司根据现金收支预算～确定资金缺口～向公司总部提交融资申请。公司总部综合平衡各网省公司上报的现金流量预算及融资申请后～合理安排融资计划～并对网省公司下达融资额度及融资结构。 5.5.3(现金流量预算执行与控制 现金流量预算一经批准确定～必须严格执行。各单位应按照现金流量预算确定的付款项目、额度及时间安排现金支出。发生超预算支出及预算外支出时～应当视同预算调整履行必要的审批程序～不得发生无预算付款的情况。在信息技术手段具备条件以后～现金流量预算要与资金支付系统有效对接～依据现金流量预算对各单位的资金支付行为进行在线监控。 各单位应定期对现金流量预算的执行情况进行认真分析～不断提高现金流量预算编制和执行的准确性。对现金流量预算执行偏差较大的单位～公司将予以通报。 5.5.4(业务集成需求 各单位要按照集约化管理的要求～建立适应现金流量预算管理的内部工作机制～各业务部门应按时向财务部门提供电量、收入预测信息和资金支出需求信息～实现信息传递过程的规范化、常态化～并协助审核下属单位上报预算有关业务内容。 5.5.5(实施步骤与进度计划 公司系统从2009年10月开始试行月度现金流量预算管理～由各网省公司在规定时间内上报月度现金流量预算和融资申请。其中:试点单位按照基层单位申报、网省公司审核、公司总部批准融资计划的标准流程开展现金流量预算管理。非试点单位初期可逐步摸索信息采集渠道～完成向公司总部上报的要求。从2010年起～所有单位都要按标准流程开展现金流量预算管理工作。 5.5.6(配套办法 41 1、制订《现金流量预算管理办法》。 2、修订《预算管理办法》。 3、修订《资金管理办法》。 5.6(加强预算分析考核 进一步强化预算分析与考核工作～增强对公司经济运行的把握与调控能力～确保各项预算集约调控措施落实到位。 5.6.1(加强预算偏差考核 建立预算重大偏差事项报告和考核制度。各单位应在重要经营事项发生较大变化,发生自然灾害、价格及财税政策调整、电力市场变化等情况,～以及主要预算项目出现较大波动时,电量电价、可控费用、折旧计提、投资收益、非经常性损益等事项,～及时向公司总部进行专题报告～确保预算目标可控、能控、在控。加强预算准确性管理～对客观环境未发生重大变化而实际指标出现较大变化、以及预期指标出现较大变化而没有及时向公司总部进行报告等情况～公司总部将严格考核。 各单位应根据上述要求～相应建立对所属单位的预算偏差事项报告和考核制度。 5.6.2(加强预算执行过程的分析与考核 各单位应加强预算执行过程管理～进一步丰富完善分析考核内容～将关注的重点由预算执行结果逐步过渡到预算执行过程。一是关注项目预算的实施情况～加强预算项目的落地管理～对预算安排与实际执行不一致的单位进行考核,二是关注具体作业支出与标准成本定额的吻合度～对存在较大差异的环节要深入开展原因分析～优化作业设计和支出标准,三是关注现金流量预算的执行情况～对照预算对资金的实际流入与流出情况开展分析～并对基层单位现金流量预算的准确性进行考核。 5.6.3(实施步骤与进度计划 1、公司总部在2009年9月底以前～建立重大偏差事项报告与考核制度。 2、加强过程分析与考核工作～与项目预算、标准成本、现金流量预算等工作相结合～按照相应工作的进度要求同步实施。 5.6.4(配套办法 1、修订《财务指标考核办法》。 2、修订《预算管理办法》。 42 6(风险在线监控 以提高风险监控效率、提升财务风险防控能力为目标～进一步强化财务风险监控手段～调整监控重点～完善监控体系～科学合理控制财务风险。创新稽核方式～大力推行在线财务稽核,强化内控制度建设～建立风险预警体系～使财务风险监控重点由事后监督向事前预防、事中控制转移,完善公司总部和网省公司两级风险监控体系～加强财务风险考评～强化上对下财务监督。 6.1(推行财务在线稽核 大力推行在线稽核～有效防范财务风险。借助一体化信息平台～制定财务稽核工作规范～提高稽核规范化水平,建立财务稽核规则库～提高在线稽核的效率。 6.1.1(制定稽核工作规范 公司总部组织制定《财务稽核工作规范》～明确财务稽核工作类别、内容及标准化程序～统一规范财务稽核的工作方案、工作底稿、工作报告、整改报告等标准化模板。各单位以工作规范为指导开展财务稽核工作～不断提高财务稽核工作的标准化、规范化水平。 6.1.2(建立稽核规则库 针对会计核算与财务管理的关键风险点～以及管理层关注重点～逐步建立和完善财务稽核规则库～明确稽核重点～固化稽核规则～为在线稽核提供依据。一是对稽核对象进行科学分类,二是提出详细的稽核要点～包括会计核算的差错点、管理控制的风险点以及管理层关注重点等,三是明确每一要点的法规或制度依据～包括金额限制或比例限制等。 公司总部定期根据国家法律法规的调整、公司工作重心的变化以及财务部年度稽核计划等相关内容～调整公司统一的稽核规则库。通过对“习惯性违章”进行梳理、对历年接受内外部检查发现的问题进行总结～动态更新财务稽核规则库的内容。 各单位应根据公司总部统一发布的稽核规则库～结合本单位财务管理的重点和年度稽核重点～补充细化形成自身的稽核规则库。对于在本单位稽核过程中发现的带有普遍性的问题～应向公司总部上报典型案例～补充公司统一的稽核规则库。 6.1.3(推行在线稽核 依托一体化信息技术平台～根据稽核规则库所确定的标准～逐步建立常态化的在线稽核工作机制。组织人员开展在线稽核工作～通过在信息系统中设臵稽核取数关系及问题判断标准～对各单位的财务和业务信息实施自动过滤、网上查证、在线分析～定期通报在线稽核情况及有关结果。同时根据在线稽核发现的问题或风险～制定详细的现场稽核方案～组织开展 43 现场稽核。 6.1.4(业务集成需求 1、各业务部门应提供与财务核算相关的经济业务信息～并通过系统集成或提供业务数据查询访问权限～保证在线稽核对业务前端信息的追溯查询需要。 2、各业务部门制订的管理制度中～如涉及公司经营收入、成本费用支出、资金安排、潜在利益流入或流出等内容～以及相应的工作机制、流程、规范～应及时提供或通过公司一体化信息平台发布～以满足稽核规则库动态完善更新的需要。 6.1.5(实施步骤与进度计划 1、2009年9月底前～公司总部组织制定《财务稽核工作规范》～明确财务稽核工作类别、内容以及标准化程序。 2、2009年9月底前～公司总部组织建立部分财务稽核规则库～网省公司补充细化本级稽核规则库。 3、2009年10月底前～组织试点单位开展在线稽核。 4、2010年起进行全面推广实施。 6.2(健全财务内部控制体系 制定《财务内部控制手册》～为内部控制的有效实施奠定制度基础,通过评估财务内部控制流程的合理性以及内控执行的有效性～及时发现内部控制的薄弱环节～完善相应的控制措施～保障内部控制的有效实施～预防财务风险。 6.2.1(梳理财务规章制度 公司总部和各单位分别开展财务规章制度梳理～对现有规章制度的完整性、适用性予以甄别～提出修订完善计划。公司总部研究制定《财务规章制度体系建设纲要》～对公司系统规章制度内容、体系等提出框架性意见～对规章制度制定、修订、完善、废止等工作程序提出要求。利用信息平台～加强公司总部和各单位规章制度的分级分类动态管理～并实现信息共享。 6.2.2(编制财务内部控制手册 加强财务内部控制规范化管理～公司总部组织编制《财务内部控制手册》～提出公司总部和各单位各项财务业务流程、基本控制要求、关键控制点、控制措施、控制责任等。同时完善配套《财务内部控制评价手册》～对各关键风险点的控制证据、评价方法、评价标准、测试底稿等予以明确～各单位依据公司总部发布的内部控制手册～结合本单位的实际业务和管理 44 工作～研究制定内部控制手册实施细则。依托风险管理信息系统～实现手册的动态更新。 6.2.3(开展财务内部控制评估 根据《财务内部控制评价手册》～公司总部定期组织开展对各单位的内部控制评价工作～对各单位内部控制流程的合理性、内部控制制度执行的有效性等各方面开展评价～及时发现内部控制执行的薄弱环节～提出完善内部控制的各项措施～保障内部控制制度的有效遵守。各单位也应定期组织开展对所属单位内部控制的评价工作。依托信息平台～逐步实现内部控制在线评价～提高评价的效率和效果～将风险监控由事后向事前转移。 6.2.4(实施步骤与进度计划 1、2009年9月底前～公司总部研究制定《财务规章制度体系建设纲要》。 2、2009年9月底前～公司总部组织编制《财务内部控制手册》～完善配套《财务内部控制评价手册》。 3、2009年10月底前～试点单位开展内部控制评价工作。 4、2010年起进行全面推广实施。 6.2.5(配套办法 1、制定《财务规章制度体系建设纲要》。 2、编制《财务内部控制手册》。 3、修订《财务内部控制评价手册》。 6.3(实施风险过程监控 与公司全面风险管理工作相衔接～梳理辨识财务风险～形成财务风险信息库,查找风险管理薄弱环节～制定财务风险控制方案,加强财务风险的过程监控～完善财务风险预警机制～提高风险在线监控的及时性和有效性,提高财务人员的风险管理素质～培育“依法从严理财”的文化氛围,定期对财务风险管理的有效性和合理性进行自查和检验～结合实际不断改进和完善～将财务风险控制在可以接受的范围之内。 6.3.1(梳理辨识财务风险 全面梳理各项财务业务及管理流程～利用风险识别方法～系统分析公司内外部环境中潜在的财务风险因素～包括会计政策制度执行风险、盈利能力风险、利率风险、税务风险、现金流风险、抵押担保风险等～整理内外部监督检查中发生过的财务风险事件～分析可能引发财务风险的行为～确定风险涉及的主体～对财务风险进行科学分类～汇总形成财务风险信息库～建立财务风险识别模版并动态调整更新。 45 6.3.2(制定财务风险控制方案 根据财务风险梳理辨识的结果～对各项财务风险进行排序、分级～确定重大财务风险和一般财务风险,对财务风险进行多维度分析～从资源配臵、职责权限、执行者能力要求、过程监控、奖惩机制、风险意识等方面对具体财务风险事项的控制现状进行评估～查找控制的薄弱环节,从风险解决的具体目标～所需的组织领导～所涉及的管理、制度及业务流程～所需的条件、手段等资源～风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施等角度提出财务风险控制方案。 6.3.3(健全风险预警控制机制 在财务风险测评和制定风险控制方案基础上～明确控制措施的责任主体～并认真组织实施。研究建立财务风险预警指标体系～确定预警值和风险管理预案。将指标体系与信息平台相融合～在日常工作中实时监控指标变化情况～对出现的财务风险及时采取控制措施～逐步将风险管理与各项控制措施转化为对现有业务的管控程序～嵌入日常工作的处理流程。 6.3.4(提高财务人员风险管理素质 加强财务人员业务能力和职业道德培训～提高员工职业道德修养～培育“依法从严理财”的文化氛围～提高财务人员遵章守制的自觉性,将公司财务规章制度、财务风险监控知识纳入调考范围～增强学习风险管理知识的主动性,开展财务风险警示教育～培育全体财务人员的风险意识。 6.3.5(业务集成需求 各业务部门应当配合识别可能引发财务风险的经济业务因素～并配合制定风险控制方案、建立风险预警机制～从业务源头开始防范财务风险。 6.3.6(实施步骤与进度计划 1、2009年10月底前～试点单位开展财务风险识别与评估工作。 2、2009年底前～试点单位建立财务风险信息库～确定风险控制方案～建立风险预警指标体系。 3、2010年起～公司总部总结试点经验～制定下发风险管理标准模板～并进行全面推广实施。 6.4(完善财务风险监督体制机制 6.4.1(健全两级监督体系 完善公司总部和网省公司两级财务风险监督体系～通过流程调整～将市,县,公司的财 46 务监督职能和工作力量适当向网省公司层面集中～加强“上对下”财务监督。公司总部重点负责公司系统财务风险防控工作～对网省公司开展风险在线监控,网省公司负责本级和市,县,公司风险防控工作～对市,县,公司开展风险在线监控。 6.4.2(建立风险监督常态机制 公司总部根据年度财务稽核 工作计划 幼儿园家访工作计划关于小学学校工作计划班级工作计划中职财务部门工作计划下载关于学校后勤工作计划 和内部控制评价工作安排～组织对网省公司开展内部控制与风险管理巡查～对巡查中发现的问题进行汇总整理～形成内部监控报告。各网省公司根据总部巡查结果上报整改方案及整改结果～同时开展对所属单位的巡查～上报本单位的内部监控报告。在加强“上对下”风险监督的同时～要完善各单位内部监督机制建设～保障自我约束监督职能的充分发挥。 6.4.3(强化监督检查报告制度 严格执行财务监督检查报告制度。各单位在接受外部监督检查时～要及时报告公司总部。检查结束后～要将检查结果和整改情况上报公司总部。对隐瞒不报或不及时报告的单位～公司总部将予以通报。各单位所属单位接受外部监督检查及整改情况～应于每年年末汇总上报公司总部。未接受外部监督检查的单位～要按规定上报“零报告”。对于外部检查中的问题要认真组织整改～并将整改情况报公司总部。总部对外部监督检查的整改落实情况加强监督。 6.4.4(完善财务风险考评体系 通过开展财务风险考评工作～加强激励约束机制建设～推动财务风险监督管理。结合财务风险过程监控～公司总部将定期或不定期对各单位财务风险管控情况、财务内部控制情况、财务制度制定及执行情况、财务基础工作情况等进行相关专项评价～根据评价结果～对相关风险控制的薄弱环节提出改进建议～评价结果将纳入公司财务定性评价体系中。 6.4.5(实施步骤与进度计划 1、2009年12月底前～试点单位组织开展对部分所属单位的财务风险评价～评价所属单位的内部控制情况、财务制度制定及执行情况、财务重大风险管控情况、财务基础工作情况等～并将评价工作开展情况及结果上报公司总部。 2、2010年以后～公司总部定期或不定期组织对各单位财务风险管理进行考评。 7(组织及技术保障 7.1(组织保障 按照“简化会计主体、扁平管理层级”的要求～以调整财务组织机构和职责权限为重点～ 47 压缩管理层级、优化职能界面～构建紧凑高效、与财务集约化管理相适应的财务组织体系。 7.1.1(组织结构调整 优化财务机构设臵～建立以公司总部、网省公司、市,县,公司为主体的三级财务机构～纵向上压缩管理层级～横向上归并会计主体～构建集约化、紧凑化的财务组织架构。 1、公司总部和网省公司本部层面～可以保留不超过两个会计机构。除作为管理类主体的本部财务和作为费用类主体的机关财务外～撤销调度中心等非单独运营管理的直属费用单位的会计机构～以及在基本建设、农电管理等职能部门专设的会计机构～相关职能按照业务性质～分别划归本部财务和机关财务管理。网省公司不再设臵资金结算中心。 2、市,县,级单位在同一城区内～原则上只保留一个会计机构。撤销市公司,包括地、州级公司～下同,下属的供电营业部、城区供电分局、工区厂队等单位的会计机构～以及县公司下属乡镇供电所的会计机构～其财务管理和会计核算工作上移到上级财务部门集中办理。上述会计机构撤销以后～若因路途较远、业务规模大等原因造成工作不便～为节约成本、提高效率～可视业务量大小保留1，2名核算员～开展日常小额支付的代办业务～并定期到市,县,公司办理报销手续。 开展上述组织机构调整工作～应按以下程序进行: 1、各网省公司对本部及所属单位会计工作主体、会计核算层级进行全面清查～绘制财务组织体系结构图～制定各级会计机构规范设臵方案～经本单位决策机构审议通过后～随同会计主体规范设臵方案一并上报公司总部审核备案。 2、公司总部财务部会同人资部～对各单位上报的会计主体和会计机构规范设臵方案进行审核～并向各单位反馈确认。今后各网省公司及所属单位若有增减会计机构的行为～要提前报公司总部财务部备案。 3、各网省公司根据公司总部的反馈意见～制定具体实施方案～组织所属单位开展资产、账簿的清查与接收工作～及时清理债权债务～并进行工商、税务注销。 各单位要适应财务集约化管理对组织机构和管理职能调整的需要～按照“以事定岗～以岗定员～人事相宜”的原则～合理配备财会工作岗位和人员～妥善安臵所撤销机构的财会人员～确保财会员工队伍稳定～在实施财务集约化管理过程中不得出现财会人才流失、财务队伍力量削弱等情况。 7.1.2(管理职能调整及人员配备 在三级财务组织体系的框架下～调整各级财务机构的职能界面～以公司总部为决策调控 48 中心、网省公司为管理责任主体、市,县,公司为基层执行单元～各司其职、各负其责。 1、公司总部财务部门在现有管理职能基础上～进一步强化以下职能: ,1,制定公司统一的会计政策和信息标准。统筹考虑各地区、各单位的实际情况～制定全公司统一的会计政策～定期发布会计工作手册～指导公司系统的会计实务。结合信息化建设～规范财务信息标准～提高财务信息的应用性与扩展度～按期实现公司总部层面的数据集中。 ,2,对公司资源实施集中管理和统筹运作。制定年度总控目标和预算框架～在此基础上主导网省公司编制年度预算～并参与对重大项目的决策审批。制定公司统一的标准成本体系～根据成本标准核定支出预算、监督预算执行。强化预算执行分析与考核。加强资金集中管理～开展对“资金池”日常管理情况的动态监控。提高融资管理精度～对接现金流量预算～统一审批各网省公司提报的融资计划～深入开展直接融资和银企战略合作。开展资本集中运作～在全公司范围内加大重组整合力度～推进产业结构优化和资本增值。 ,3,建立健全公司财务风险防控体系。研究分级、分类风险管理的基本原则～制定各种重大风险度量指标、风险模型和承受度标准～指导各单位开展风险梳理和评估工作。建立财务稽核规则库～加大对各网省公司预算执行、政策执行和大额款项支付等关键节点的监控力度。 2、网省公司财务部门根据财务集约化管理的要求～进一步深化以下职能: ,1,会计核算方面:负责按照总部统一发布的会计政策和信息标准～补充完善总部统一科目之外的会计科目～以及政策标准的细化制订工作,建立和维护网省公司统一的数据中心和财务应用系统,组织基层单位开展会计核算业务等。 ,2,资金管理方面:负责按照总部统一的资金池账户体系和开户规则～审批地市公司账户开立,网省公司本部账户开立报总部审批,,监督电费资金归集,大额资金实行集中审批和支付,编制融资计划～报经总部审批后执行等。 ,3,资本运作方面:负责组织执行公司统一的固定资产目录和折旧政策,开展产权级次清理整合,对外投资报总部审批等。 ,4,预算管理方面:负责按照总部预控目标编报和分解预算～推行项目预算和现金流量预算管理,细化制订本单位的标准成本,加强对本单位预算执行的分析考核,加强基建财务管理～推行项目执行概算管理等。 ,5,风险监控方面:负责根据总部统一的稽核规则库～完善并维护本单位稽核规则库, 49 对基层单位进行在线稽核和现场稽核,完善本单位内控和风险管理制度等。 网省公司作为财务集约化管理的实施主体～鉴于今后管控范围扩展、管理精益化程度大大提高的实际～应对本部财务人员总量进行适当增配。网省公司财务部门典型岗位设臵参见附件。此外～网省公司有关直属费用单位的会计机构撤销以后～应在财务部门有关内设机构中增加相应岗位人员。 3、市,县,公司财务部门在完成数据向上集中和业务信息自动记账以后～应及时调整财务工作重点～从事后会计反映为主转变为事中执行控制为主～并进一步细化以下职能: ,1,会计核算方面:市,县,公司负责在网省公司集中部署的数据中心和核算系统中开展本单位具体会计核算工作,需要补充完善会计科目应报网省公司追加,不独立部署数据中心和财务应用系统～实行远程登录、在线操作～开展具体的凭证录入、审核等核算工作,负责保管当地会计档案等。 ,2,资金管理方面:负责及时将电费资金划转到网省公司在中国电财的账户、进入资金池管理,经费账户直接纳入资金池集团账户体系管理,大额资金支付由地市公司初审并向网省公司提交支付申请、小额资金在本地支付。 ,3,资本运作方面:负责固定资产的日常管理～确保资产账、卡、物相符～确保公司资产安全完整。市,县,公司无对外投资、运作职能～其中控股县公司的对外存量投资应按公司要求清理整合、规范管理。 ,4,预算管理方面:负责编报年度预算及月度现金流量预算基础数据～并按照网省公司分解下达的年度和月度预算严格执行～加强预算执行情况分析,积极推行作业成本管理。 ,5,风险监控方面:负责按照内控制度要求～加强对本单位经济业务的内部审核和财务监督。 鉴于市,县,公司下属同城单位的财务机构撤销以后～市,县,公司财务部门工作量大大增加的实际情况～同时结合对各类经济活动进行精益化管理的要求～可考虑适当增加财务审核与报销、预算执行与支出控制、基建财务和固定资产管理等人员。市,县,公司财务部门典型岗位设臵参见附件。 7.2(技术保障 以公司“SG186”工程建设为基础～整合软件技术、硬件技术和数据技术～建立信息管理、运行服务等制度体系～建立信息安全保障机制～为财务集约化管理提供技术保障。 7.2.1(软件技术保障 50 1、应用软件功能的完整性。按照成熟套装软件与财务管控模块高度融合的建设方式～全面实现财务集约化管理各项要求。 2、应用软件技术的统一性。软件技术实现应尽可能在公司各单位、各部门之间保持一致～或者基于公司统一的数据交换平台进行设计。 3、应用软件开发的灵活性。既符合标准化、规范化管理的要求～实现严格管控～又能够根据公司经济业务和经营管理特点进行灵活的调整。 4、应用软件的可集成性。依托公司一体化企业级信息平台～制定统一的数据交换标准～统一的数据接口开发规范～实现成熟套装软件、财务管控模块及其他业务系统之间的信息集成。 7.2.2(硬件技术保障 1、硬件服务器配臵应充分保障财务集约化管理要求～确保系统稳定高效运行～满足网省公司业务集中处理、公司总部同步网省公司数据以及网省公司业务协同处理的要求。 2、硬件存储设备应满足财务集约化管理对大规模数据存储的需要～采用先进的存储方案～以容纳大规模的信息数据～保证数据的完整性和安全性。 3、网络通道应能满足各级会计主体之间大规模数据传输的要求～确保数据传输的及时、准确、完整～确保数据在传输过程中的安全性、保密性。 7.2.3(数据技术保障 1、建立公司总部、网省公司两级数据中心～分别对数据进行专用分区存储和专人赋权管理。 2、建立可靠、灵活、安全、稳定的数据交换平台～实现对财务数据的标准转化、抽取、数据关系校验及交换权限控制。 7.2.4(运行服务保障 1、确保系统运行稳定高效。信息部门应与财务部门密切配合～保障软硬件系统、网络及各项设备正常运行～持续改善应用系统功能。 2、建立健全系统运行维护工作机制。包括建立系统运行管理制度～建立系统应急方案～制定定期自查机制～安排专人开展日志审计等。 3、提供完善的系统运行服务。包括系统备份与恢复、系统管理、系统监控、技术支持、系统维护、运维培训等。 7.2.5(安全机制保障 51 1、制定系统整体安全策略。为安全管理提供管理方向和支持手段～确保防护、检测、响应等都依据安全策略进行实施。 2、保障网络安全。建立病毒防护、入侵检测和安全评估体系～保证信息网络稳定运转。 3、保障设备安全。对运行的服务器、交换机、路由器、防火墙等软硬件设备建立档案,记录运行情况、故障次数及原因、维修内容等。 4、保障数据安全。两级数据中心必须采用冗余备份技术～建立数据容灾中心～确保在异常情况下系统能够迅速重建。 5、实施信息加密。对于敏感、重要、机密的财务数据,如用户口令、权限信息、电子签名等,～在存储和通讯传输的过程中应采用数据加密技术。 6、建立身份认证体系。准确识别用户身份、合理分配权限。 附件: 1、财务集约化管理对相关业务的管理集成保障需求 2、财务集约化管理实施进度计划表 3、财务集约化管理配套办法清单 4、三级财务管理岗位典型设计参照表 52