应收帐款

应收帐款应收帐款审计目标: 1.确定应收帐款是否存在; 2.确定应收帐款是否归被审计单位所有; 3.确定应收帐款增减变动的记录是否完整; 4.确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当; 5.确定应收帐款年末余额是否正确; 6.确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间执行索引(小时) 审计程序执行情况人号预计实际核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。 1.? XXX A4-1 2.获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正? XXX A4-1 确。 ? XXX A4 ...

应收帐款审计目标: 1.确定应收帐款是否存在; 2.确定应收帐款是否归被审计单位所有; 3.确定应收帐款增减变动的记录是否完整; 4.确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当; 5.确定应收帐款年末余额是否正确; 6.确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间执行索引(小时) 审计程序执行情况人号预计实际核对应收帐款明细帐与总帐的余额是否相符。 1.? XXX A4-1 2.获取或编制应收帐款明细表，复核加计数额是否正? XXX A4-1 确。 ? XXX A4 3.分析应收帐款的帐龄及余额构成，编制或获取帐龄分 A4-2 析表，选取帐龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表;回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整;未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。 4. 对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证。 ? XXX A4-3 ? XXX A4 5.检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏帐损失的会计处理是否经董事会授权批准。 ? XXX A4 6.抽查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。 ? XXX A4 7.对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。 ? XXX A4 8.分析明细帐余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。 ? XXX 9. 验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。

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