内审师资格考试之信息技术模拟试题及答案.doc

内审师资格考试之信息技术模拟试题及答案.doc 内审师资格考试之信息技术模拟试题及答案 1.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题( problem)， 除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流: a.直线职能制组织 b.战略业务单位 c.中央集权化组织 d.矩阵式组织 D 2. 公司收集了个人电脑用户的投诉并将其分类: 投诉类型:缺乏用户说明、硬件问题、磁盘问题、先进/新软件的使用 n=93 投诉数量 根据收集的资料，公司应集中注意: a.个人电脑用户投诉的总量。 b.个人电脑用户使用磁盘、新的软件引起的投诉数量。 c.个人电脑用户由于缺乏用户说明引起的投诉和与硬件有关的投诉数量。 d.解决所有投诉的成本。 C 3.组织的管理层规定同一个家庭的成员不得在同一部门中任职，这一规定体现的 组织 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 组成是: a.战略 b.政策 c.目标 d.使命描述 B 4. 据称，为员工编制可选择的工作时间表增加了作业效率，下列理论的潜在意义 与之相一致的是: a.激励-保健理论 b.X理论 c.公平理论 d.认知评价理论 A 5. 计划的主要原因是: a.满足员工的需求 b.环境的不确定性 c.竞争的需要 d.组织政策 B 以下各种预算中哪项应该首先得到编制, 6. A( 现金预算; 生产预算; B( C( 销售预算; D(销售和管理费用预算。 C 7. 经与主要供货商达成协议，一家制造公司正打算实施一种准时制(JIT)的购货 政策系统，公司说服主要供应商接受长期购货定单，结果小批量原材料收发频繁。假如准时制的购货政策系统可成功地减少该制造公司的存货总成本，下面哪种成本变化组合有可能发生, 成本增加 成本减少 a. 购置成本 缺货成本 b. 购置成本 质控成本 c. 质控成本 订货成本 d. 缺货成本 运货成本 D 8. 经济繁荣时期，一个企业近三年销售增加，利润却逐年下降，该企业高层管理 人员应采取的最佳措施是: a.制订在两个月内阻止利润下滑趋势并大幅增加利润的目标，为此明确规定各部门的短期目标; b.各部门裁员10%; c.将所有岗位按职能分为(a)可直接为顾客增加价值的(如生产和销售)，(b) 不能直接为顾客增加价值的(如会计和人力资源管理)。对于后一类型的岗位裁员20%; d.实施一个鼓励各层次创新的计划，实行提前退休和再就业 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 精简员工。 D 9. 组织的吸引力和凝聚力的增强或削弱受到许多因素的影响，以下各项中，能增 强组织凝聚力的因素是: a.有利的外部环境。 b.广泛多样的组织成员。 c.组织成员受到环境的共同威胁。 d.适度的大规模。 C 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员 10. 工参与控制自评的原因是: ?.员工被激励正确地做好本职工作。 ?.员工对待其工作是客观的。 ?.员工能够独立地评价内部控制。 ?.管理人员需要员工的反馈信息。 a.?和? b.?和? c.?和? d.?和? C 11. ABC公司的首席执行官向一组证券市场分析员宣布，ABC公司必须获得成本优势以保持在国际市场上的竞争力。他还宣布管理层正在考虑某些成本削减措施。在他宣布之后，执行官召开了部门经理会议，讨论20%的裁员计划。在会议上，执行官要求包括审计经理在内的各部门经理负责提出本部门裁减员工的方案，同时仍然向公司履行必要的职责以使公司有效经营。执行官要求各部门经理五天内提交具体的书面削减计划，以达到公司裁员的目标。他还建议各经理向员工通报裁员的计划。回到本部门后，审计经理很担心部门工作的安全性、报酬水平和部门内的机遇。为了缓解这种焦虑，他召开部门会议讨论裁员的问题。 将成本削减措施的相关信息向证券市场分析联系宣布时，首席执行官的管理作 用可以被归结为: a.联络人 b.发言人 c.领导者 d.挂名首脑 C 12. 组织结构通常服从于整体战略，一个极端是结构松散的有机组织，另一个极端是高度集权的严格控制的机械型组织。以下问题列出了两个不同公司的战略:某公司拥有仓储式连锁店，销售大量的食品、办公用品和其他低价值商品。连 锁店尽力降低销售费用，只进行简单装修。最适合该公司的结构类型是: a.机械式 b.模仿式 c.有机式 A 13. A公司有正式的公司道德守则，而B公司却没有。道德守则涵盖了诸如采购协议、与供应商关系以及其他的一些问题，以指导公司内部的个人行为。以下哪一项陈述可以逻辑地推测到, ? A公司要比B公司表现出更高标准的道德 ? A公司已建立了评价雇员行为的客观标准 ? B公司缺乏正式的公司道德守则将妨碍对其道德行为的成功审计 a(仅为? b(仅为? c(仅为?和? d(仅为?和? A 14. 弹性预算是以下何种计划的量化表现, A( 为体现预算阶段所取得的实际产出水平而编制的计划; B( 包含预算阶段之预算收入报表及其辅助明细表的计划; C( 预测在预算阶段对现有做法和程序进行改善所需成本的计划; D(强调预算阶段生产和销售产品和服务所必需的活动之成本的计划。 A 15. 为了进一步提高效率，公司决意投资引进资自动设备以降低准备时间。但是投资回报期不能保证尽快收回投资。公司改进投资分析时，应考虑的因素包括: a(降低准备时间是引进自动设备的唯一优势，因此不需要在考虑其他因素 b(降低平均批处理规模带来的存货水平降低 c(要求供应商提供更优质原材料获得的效率提高 d(原材料进入生产过程前粘贴条形码带来的经济效益 B 16. 由于当地环境组织的不满，印刷公司将其使用的油墨改为无毒的。这一例子中 的组织改变是: a.预期性的 b.反应性的 c.增加性的 d.战略性的 B 17. 内审主管要求某一审计经理审查本部门书面和电子审计底稿的使用情况。在一 次审计经理会议上，执行该任务的经理建议取消大多数书面工作底稿，另一名经理提出反对意见，引发了争论。对此审计主管应: a.要求他们通过协商达成一致。 b.建议他们共同分析问题，设计改进方案。 c.建议他们推迟到下周再来讨论。 d.告诉持反对意见的经理大部分工作底稿将是电子形式的。 B 18. 某制造业公司的人事部门负责员工招聘，人事经理授权某助理人员招聘新生产 工人。该授权引起的关系是: a.经理将招聘工人的最终责任转嫁给该助理 b.该助理就工人的招聘向经理负责，但经理负最终责任 c.该助理拥有招聘工人的权力并负唯一责任 d.该助理有权招聘工人，但不对结果负责 B 19. 很多人认为冲突在本质上对组织有害，但研究和实例表明一定的冲突能保持组 织的活力。管理层用来激发冲突的技术是: a.有权威的命令 b.重新建构组织 c.资源的扩张 d.制定超目标 B 20. 高级管理层为了使组织重新焕发生机，聘用了某人力资源顾问研究公司整体薪金和福利 结构。该顾问用了几个星期检查了组织的情况，并调查了同行业其他公司，然后向管理层提 交了报告。报告中建议公司采用以下支付计划中的一种: 全部工资:取消奖金，对管理层和非管理层员工均按照 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 约定支付年薪，年薪根据每年业 务量按合同规定的比率递增。 技能工资:薪金支付以拥有的证书、文凭或表现出来的技术为基础 利润分享:每名员工除年薪之外，还可以分享公司利润 一次性薪金增加:向员工支付基于其功绩的一次性薪金增加 自助餐式福利:每个员工可以从一系列福利待遇中选择适合自己的项目 哪种支付计划会给公司带来全面的改善, a.自助餐式福利 b.技能工资 c.利润分享 d.一次性薪金增加 21. 对内部审计经理的任命影响最小的是: a.审计员 b.审计委员会 c.主计长 d.首席执行官 ) A (我个人的看法是C 22. 在哪种管理技术中，员工参与制定目标、决策、解决问题和设计执行组织的变化: a.全面质量管理 b.参与管理 c.看板 d.准时制技术 B 23. 组织控制系统由控制其不同层次运作的各个部分组成，一些由高级管理层制定 ，另一些则可以由部门层次制定。组织控制系统中用来指导组织的或部门的日常运作的最基 本的部分是: a.统计报告 b.战略计划 c.绩效评估 d.政策和程序 D 24. 某内部审计人员对一项影响到几个职能部门的业务活动进行审查，发现可以对 该活动进行改进，但业务经理对他的改进建议均不赞同。该审计人员可设法克服业务经理的阻力，最有可能成功且负面影响最小的方法是: a.与业务经理们进行谈判。 b.让经理们参与改进的决策过程。 c.通过威胁手段迫使经理们同意。 d.与每个经理分别进行协商。 B 25. 高成就需要的员工通常不会: a.在观察到高风险时努力做到最好。 b.寻求他们能负责解决问题的机会。 c.作为销售人员能够有效的工作。 d.喜欢频繁的明确的反馈。 A 26. 某汽车和个人财产保险公司将它的信息处理分散化，总部的处理能力比所有的地区中心的能力都小。这些中心负责开立保险单、与保险单持有人进行通信、调整索赔。公司使用从国家通讯公司租用的线路。公司最初认为地区间的通讯量不会很大，但实际情况却不是这样。公司低估了客户在地区间转移的数量以及客户在本地区外索赔的数量。公司的一个地区中心在地震区域，所以正在计划如何在该中心或其他某个中心不能正常处理业务时保持公司业务的 继续进行。 不幸的是，公司的意外事故计划自从数据在总部集中处理是时候就没修改过。 现在的计划很可能是过时的，其原因是: a.设备、数据和软件的变化。 b.总部的处理能力不足。 c.总部的后备场所不足。 d.地区中心的人员流动。 A 27. 采购和应付账款部门共同使用一个独立的数据库。其中，明细分类账是什么, a.业务文件记录。 b.记录。 c.主文件记录。 d.主文件。 D 28. 对应用阶段的终端用户计算(end-user computing，EUC)过程的控制情况进行审计所需的审查过程涉及以下哪项内容, a( 评价终端用户计算过程的政策、程序和终端用户的支持; b( 确定终端用户计算过程的应用程序，开展应用程序风险排列，并对控制情况进行文件处理和测试; c( 审查培训情况，用户满意程度和数据的所有权; d( 评价实物安全性，逻辑安全性，备份和恢复情况。 B 29. 尽管某公司与其大客户的交易主要通过电子数据交换系统完成，公司同时也接受处理邮寄和传真的订单。由于在线查询存在长时间的时滞，销售部门决意每天下载应收账款数据。该数据文件的作用是保证邮寄和传真订单得到进一步处理之前，实施恰当的信用复核。 以下哪些属于下载文件的必备数据域: a(账户编号，名称，未使用信用额度 b(账户编号，现有余额，信用额度 c(账户编号，未使用的信用额度 d(账户编号，名称，现有余额 A 30. 内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加，在系统实施后参加， 或根本不参加系统开发。相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是: a( 审计参与的成本可以降低到最低程度; b( 存在可以发表审计意见的明确时间点; c( 重新设计成本可以降到最低程度; d( 缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度。 31. 一个应用系统中应建立多少控制措施可由以下一些因素决定，其中不包括: a.系统中的数据的重要性; b.使用网络监控软件的可行性; c.一项活动或一个处理过程未能有效控制所带来的风险水平; d.每项控制技术的效率性、复杂性和成本费用。 B 32. 终端用户在其电脑应用程序开发过程中要求得到技术支持和协助。以下是涉及该系统的问题的常用解决方案: a( 通讯协议 b( 数据库管理系统 c( 信息中心 d( 调制解调器 C 33. 在对新电脑系统的引进建议进行审计的过程中，信息系统审计师首先必须明确: a(管理层首肯通过的明确经营案例 b(符合组织安全标准 c(实施规划吸收用户参与 d(新系统能够实现的有价值用户需求的功能 A 34. 以下安全控制，哪一个是防止没有经过授权就通过一个操作人员离开、未被 注意的数据终端直接与主机连接而访问高度机密的数据的最好方法? a.运用带口令的屏幕保护; b.通过移走磁盘驱动器来防止通过磁盘启动; c.数据文件加密; d.自动将暂停不用的用户退出登录。 D 35. 某生产经营家庭日常用品的大型跨国公司，将财务汇总与报告系统从总部的大型主机系统移到带有文件服务器的局部网络(LANS)。大型主机系统每月能处理20万宗交易，但进行批处理则较困难，且耗机时，而且由于软、硬件的不可兼容，总部主机与子公司之间(尤其是与国外子公司之间)没有自动连接设备。 系统转换的目的是: 1.将月底结账时间从10个工作日减少到5个; 2.利用较少资源来完成财务汇总与报告; 3.将各子公司的会计资料汇总成登记总分类账和会计图表; 4.对财务报告进行管理以便及时组织、传递它们; 5.允许各子公司职员制定自己特定的报表; 6.进行自动货币兑换; 7.减少各子公司间信息交换的费用。 仔细检查了6个供应商的合并财务报告软件之后，公司选择了表格结构财务报表软件而不是通用财务报表软件。虽然开始阶段通用财务软件看起来较熟悉，但表格结构财务软件能够灵活合并不同行业子公司的账目。而且表格财务软件更易于各子公司自行编制独立于总部的补充性表格。 由于大部分子公司仅占用所在办公楼的一部分，总公司担心存在从通讯线路上窃取情报的情形。减少这种可能性的关键在于: a.大型系统; b.软件配置; c.光导纤维导线; d.变支控制程序; C 36. 实现生产过程自动跟踪的商业原因是: a(通过减少生产工人的数目降低薪资支付 b(提高生产管理效率 c(确认生产效率过低的生产工人 d(确认提供次品原材料的供应商 B 37. 原型法的优点是: a.能够在不花费很大开发成本的情况下对系统进行试验。 b.较早的定义完整的需求和概念性的设计。 c.不容易确定控制点及相关的控制步骤。 d.加强开发过程的管理和控制。 A 38. 电子表格应用程序中的“宏”程序的主要目的是为了使最终用户: a.减少键盘的敲击次数。 b.将两种不同格式的文件合并。 c.删除根目录下的多余文件。 d.重新安排数据元素。 A 39. 某生产经营家庭日常用品的大型跨国公司，将财务汇总与报告系统从总部的大型主机系 统移到带有文件服务器的局部网络(LANS)。大型主机系统每月能处理20万宗交易，但进行 批处理则较困难，且耗机时，而且由于软、硬件的不可兼容，总部主机与子公司之间(尤其 是与国外子公司之间)没有自动连接设备。 系统转换的目的是: 1.将月底结账时间从10个工作日减少到5个; 2.利用较少资源来完成财务汇总与报告; 3.将各子公司的会计资料汇总成登记总分类账和会计图表; 4.对财务报告进行管理以便及时组织、传递它们; 5.允许各子公司职员制定自己特定的报表; 6.进行自动货币兑换; 7.减少各子公司间信息交换的费用。 仔细检查了6个供应商的合并财务报告软件之后，公司选择了表格结构财务报表软件而不是通用财务报表软件。虽然开始阶段通用财务软件看起来较熟悉，但表格结构财务软件能够灵活合并不同行业子公司的账目。而且表格财务软件更易于各子公司自行编制独立于总部的补充性表格。 在子公司所在的三个国家内安装某新型的、能可靠传输数据到总公司的电话线需要等很长时间，则在这些国家内采用的暂时性措施是利用哪方面的现有国际数据交换设施? a.书面文件资料; b.服务模块; c.触发过程; d.点访问; B 40. 管理上对信息系统依赖程度提高，增加了以下哪种风险, a.未经授权的第三方访问了系统。 b.系统性的程序错误。 c.不充分的知识库。 d.业务中断。 D 光盘题库--内部审计技术(1) 1.以下的资料来自一个生产分部的财务报表。首席审计执行官对这些数据进行审查来确认潜在风险以作为计划审计活动的基础。该分部已有三年未经过内部审计活动的审计。该分部对大多数业务都有自主权，以前该分部主要依赖一种主要产品，但是这种产品已经老化，其专利权保护很快就要到期。 比率 当年 去年 前年 行业平均数 流动比率 1.94 1.89 2.28 2.13 速动比率 0.66 0.88 1.22 1.4 平均收账期 112 93 72 69 存货平均周转天数 148 167 92 73 商品销售成本/销售额 0.375 0.402 0.412 0.445 有形资产 2.89 2.58 2.53 3.01 销售额/ 销售额/总资产 1.33 1.31 2.53 2.78 0.03 0.16 0.02 0.045 销售增长率 净收益(千元) ($7,600) $985 ($1,200) $4,500 上一年该部销售额大幅增加，最有可能的原因是该分部: a.大多数产品类别的销售价格下降; b.获得另一家公司的所有权，并将此业务作为采购业务而不是联营进行核算; c.清理了相当大一部分陈旧存货; d.将大多数无形资产拍卖，确认为销售利润。 B 2. 内部审计专业实务框架规定了内部审计师报告观察信息及结论的职责。以下哪项不是对中期审计报告的适当说法,中期报告: a.用以传达需要立即引起注意的信息; b.用以传达需复核行为的审计范围的变化; c.在审计时间较长时，向管理层通告审计工作的进展; d.消除了最终报告的必要性。 D 3. 在审计某大型零售企业的鞋业零售部门的准备阶段，内部审计师收集了该零售企业各商店的有关信息。现列表如下: 除人工成本外，各商店发生的其他主要成本为租赁费用和维修费用。 所有商店 东北地区 西南地区 中部地区 各商店平均销售额 $736000 $840000 $760000 $630000 各商店平均销售成本 $375000 $420000 $325000 $395000 商店个数 48 13 18 17 商店平均面积(平方英尺)$1800 2200 1850 1550 全职店员平均销售额 $137000 $152000 $140000 $122000 各商店平均薪金费用 $98000 $102000 $82000 $112000 各商店平均净利润 $238000 $285000 $320000 $115000 管理部门采用集中购货方式，并采用以上年销售额为基础来调整市场趋势的模型，比如按休 闲鞋走俏的行情进行调整。审计小组中有一审计师认为集中购货可能是导致中部地区低利润 的原因之一。为证实该审计师的假定，应当采用的最优审计程序是: a.对商店的收货单进行抽样并追踪检查定货单，以确定商品采购与运送间的时间跨度; b.会见中部地区的商店经理摸清他们对集中购货的态度; c.对中部地区选择一部分商店进行存货清查，以确定是否需要对永续盘存记录进行调整; d.对中部地区的购货与销售进行生产线分析，并与其他地区进行比较。 D 4. 审计小组受命审查工业产品部两年前完成的“顾客满意度测试系统”。该系统包括进行 年度邮件调查的部门客户服务处，进行调查时，从以往12个月中进行购货的顾客中随机抽 取的100个采购部门作为调查对象发送调查表。调查表长三页，所列的30个问题采用混合 形式〔即:有些问题可供填入答案，有些是选择题，其他的则采用了反应梯度 (response scale)〕。顾客服务处在九月寄出调查表，十月十五日将寄回的调查表结果制成 表格。邮件仅寄出一次。如果顾客不寄回调查表的话，不进行追踪调查。在上一次作出的调 查中，有45份调查表没有寄回。在邮件式调查中对方不予以回答是值得考虑的问题。如顾 客服务处抽取的这个样本，没有回答而导致困难的主要理由是: a.难以计算样本平均值与标准差; b.那些不予回答者较之回答者可能存在系统性差异; c.调查表过短; d.置信区间过窄。 B 5. 某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率与效果。其关注集中于两点:1)某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定;2)许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查，收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。在 通知 关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知 管理层后，审计师决定进行舞弊调查。审计师确认了最可能牵涉在舞弊中的团体，如果真有舞弊发生的话。审计师给每个可能参与舞弊的人发送了一封私人的电子邮件，表明了调查的性质，劝这些人与审计师合作，解释舞弊的性质。审计师宣称这是严格的审计调查，并不牵涉法律部门。 这一特定沟通方式的主要问题是: a.媒体，应使用书面文件，例如信件代替电子邮件; b.媒体，应使用个别座谈代替电子邮件; c.交流的性质，审计师应向每人发送一份问卷，而不是寻求无限制的反应; d.信息的性质，审计师应对每人详细说明自己的判断，给他们反应的机会;书面所写的信息过于一般。 B 6. 内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认: a.客户的发货都已开票; b.开出发票的销售都已发货; c.向客户的发货也作为应收账款记录; d.应收账款明细账已经更新。 B 7. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司。作为内部审计师，你是收购审查小组的一员，专职从事收购的谨慎性审查，作为审计师，你的审计范围最不可能包括: a.评估最近投诉废品公司的诉讼影响; b.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较; c.分析公司对贷款合同的遵循性和披露情况; d.评估废品公司经营的效率性和获利能力。 A 8. 银行贷款部不断向特定批发商销售抵押汽车，该交易不进行独立投标。以下哪类程序能够有效制止该类行为: a.实施一项新政策，要求在汽车销售前必须保证收到三笔/以上的投标，而且在资产处理前必须由外部独立部门保管该资产; b.实施一项新政策，要求所有的销售必须有相关的发票和文书证明; c.实施一项新政策，设定资产销售的谈判原则和标准; d.实施一项新政策，要求处理该资产的贷款部必须提供三个以上的封闭投标。 A 9. 在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模, a(属性抽样; b(货币单位抽样 c(单位中值抽样 d(发现抽样 C 10. 某内部审计师刚刚完成了一项现场调查(on-site survey)以便熟悉公司的工薪 业务(payroll operations)，下一步他应该: a.分配审计师。 b.制定初步审计目标。 c.制定审计方案。 d.实施现场工作。 C 11. 内部审计报告应包括审计的目的、范围和结果。审计结果应包括审计发现的标准、情况、影响和原因。其中对原因的最恰当描述是: a. 内部审计师发现的实际证据; b. 预期以及真实情况之间差异的原因; c. 由发现的情况造成的风险或暴露; d. 对审计发现影响的评估。 B 下面哪种情况，使用货币单位抽样法比用比率测定法更为有效? 12. a.总体中账面数和实际数之间存在大量差异; b.预计总体中账面数和实际数存在很小差异; c.总体在金额上的变动程度高; d.总体在金额上的变动程度低。 B 13. 在一次高级管理人员的年末计划会上，首席审计执行官得知有关公司某一存货成本系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中出现的差错进行相应的重大调整。审计结论表明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记录调整。据首席财务官(CFO)称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的重大调整。CFO询问了内部审计师计算调整额所使用的方法后，要求首席审计执行官在充分考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，首席审计执行官直接向CFO报告。 由于审计报告仍处于有待管理当局发表意见的阶段，审计委员会还没有评价该项审计。首席审计执行官应当采取以下哪一行动? a.计划年终以后重新检查各个部门的存货成本系统; b.取回送交管理当局审核并提出意见的所有审计报告草稿的复印件; c.告知高层管理人员，不实财务报告是不被接受的; d.主动对所有地方的存货估价所作结论的相关依据进行检查。 D 14. 在评价属性抽样的结果时，以下哪项必须事先知道, a.总体货币价值的估计值 b.样本值的标准差 c.实际选择的样本容量 d.有限总体修正因子(finite population correction factor) C 为了估计差错率，需要从10,000张提货单(bills of lading)中抽取样本。由 15. 于250的样本规模可以满足精确性和置信水平要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，审计师在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40项。以下哪项陈述是准确的: a. 样本缺乏随机性因此不准确。 间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法。 b. c. 如果不存在总体偏差，该样本从统计上看是有效的。 d. 间隔抽样不必使用审计师的判断。 C 16. 内部审计师在审计抽样时采用置信水平的概念，在给定的抽样计划中，置信水平: a.是一个决策变量，审计师在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后，确定这一变量 b.是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下 c.本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量 d.在样本规模确定前不能正式确定，在样本选择与测试后由计算得出 A 17. 审计师打算制作以下流程图:1)总部处理接收的销售定单，2)数据传递到工厂，要求装运货物，3)工厂处理货运信息。 该审计师应当: a.从管理层的定价决策开始。收集内部关于销售价格变化的批准过程的文档，用工厂程序流程图的复印件作为文档的补充，通过总的流程图将这些细节联系起来; b.从货物的装运开始，向后逆推到从销售代理商收到定单的开始阶段; c.从销售代理商处收到定单开始，同时经历总部与工厂的手工与电子化的处理过程，直到货 物被装运并收款; d.获取工厂销售过程的系统流程图的复印件，访谈相关人员，确认是否有环节发生变化，然后制作总体流程图，概括出基本过程。 C 18. 以下哪项阐述不属于期中报告的优点: a.缩短撰写最终报告的时间; b.期中报告可以方便及时沟通关注有关信息; c.期中报告是非正式的，可以口头交流; d.正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告。 D 19. 某银行的审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法规包括: ?限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。 ?限制用来向某些行业提供贷款的数额。 ?要求对所有超过$100,000的贷款保留额外的文档资料。 审计师想要确定:(a)是否有违反既定法规的情况;(b)是否控制系统和措施足以防止违规行为发生。 为证实上面的审计关注，审计方案中应包括的审计程序是: a.向10大客户发送询证函，据以证实账户余额的可收回性。 b.对所有超过$100，000的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。 c.使用审计软件生成应收贷款账龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏账备抵。 d.以上三项都对。 B 20. 某首席审计执行官发现其职员越来越多地以口头报告来补充书面报告。审计师使用口头 报告的增加最为可能的原因是: a.口头报告可以减少支持审计结果所需的测试; b.用非正式形式表达，可以无需准备; c.用口头报告可以提高整体审计效率; d.可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。 D 21. 以下何者不是面对面询问较之于邮件式调查的优点? a.回答率显著要高; b.询问者可以提高回答者对问题的理解; c.调查设计者可以采用广泛的问题类型; d.由于避免了邮费而成本较低。 D 22. 撤出会议(exit conference)的主要目的是保证内部审计师所利用信息的正确性。其 次要目的应当是: a.对有关建议作出第一反应; b.改进与审计客户的关系; c.就最终报告的分发达成一致; d.向高层管理人员陈述审计结论。 B 23. 内部审计师用回归分析法来估算设备成本与机器小时之间的关系。计算机回归的结果如 下: 截距 2050 回归系数 0.825 相关系数 0.8 估计标准差 200 观察值数量 36 若公司的10台机器下个月将共使用2400机器小时，预计设备成本是多少, a.$4050 b.$4030 c.$3970 d.$3930 B 24. 对银行进行审计的审计报告中，将审计发现分为“缺陷发现”(指重大问题) 其他待改善的领域”(指不十分严重的问题)。以下哪一项可能包括在“其他待改善领和“ 域”之中, a.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险 b.贷款官员同时也为贷款支付出具支票 c.由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要 的邮寄成本 d.在某一分行，大笔现金被放在出纳员身后的桌子上 C 25. 审计师通过对已签发支票的代表性抽样验证供应方发票支付的及时性。样本总体为依据应付账款签发的967张连续编号支票。样本抽样的最佳方法是: a.聚群抽样; b.等距抽样; c.简单随机抽样; d.分层抽样。 C 26. 为了确定公司是否达到了24小时内满足95%的客户询问的目标，最适当的审计程序是: a.从已记录的客户投诉中进行属性抽样，追查至处理记录，注意处理的时间和性质。 b.制作客户满意程度调查表并发送给所有客户，其中包括有关服务及时性的提问。 c.制作客户满意程度调查表并发送给按统计抽样选取的样本，要求他们确定服务部门满意地解决了他们问题的时间，计算平均数和标准差。 d.从总体中抽取单位平均数统计样本，并追查样本至客户投诉日志以便确定是否有95%的样 本的客户投诉在24小时内得到解决。 A 27. 永续盘存制使用一最低库存量来确定采购定单程序，在审查仓库部门设立的最低库存量 的恰当性时，审计师最不可能考虑: a.短缺成本(stock-out cost)，包括失去的顾客; b.预测存货需求时的季节性变动; c.由经济订货模型决定的最佳订货规模; d.可供使用的仓库空间和潜在的报废数。 C 28. 以下哪种情况最可能阻止审计师使用货币单位抽样, a.审计师预计将发现单个账户存在有限数量的金额低估 b.审计师预计大部分项目存在错估现象 c.单个账户没有金额，只是按字母顺序排列 d.审计师预计将在较大金额的项目中发现比较小金额的项目中更多的错误 B 29. 非口头的交流包含的信息由何者传递? ?.发出者与接收者之间实质性的距离; ?.说话时的面部表情; ?.诸如电子邮件之类的电子传递手段; ?.发言者说话时无意识的举动。 a.仅有?; b.仅有?; c.仅有?和?; d.?、?和?。 D 30. 在解决冲突的策略中，双赢策略在下列何种情形最为适宜? a.冲突的利益已不能改变; b.双方的关系很可能持续; c.人们很深地受制于已建立的习惯和模式; d.时间很宝贵，而管理人员的耐心是有限的。 B 31. 某审计师询问会计人员关于他们如何决定组织的不动产价值的问题，他们说价 平方面积、与市区靠近状况、值根据回归模型确定，该回归模型用了财产的17种不同性质( 使用年限等)来预测价值。该模型的协议差通过随意抽20栋企业房屋作为样本来确定。该模型R的平方等于0.92。根据以上资料，审计师应得出以下哪一项? a.如此高的R的平方值很大程序上是由于随意抽样导致; b.决定价值变的量有92%在模型中; c.该模型是可依靠的; d.该样本能代表总体。 A 32. 以下哪一项属于审计目标, a.观察现金收入的逐日储蓄; b.分析现金短缺模型; c.评价现金收入是否得到恰当确认; d.逐月重新计算银行对账单。 C 33. 某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存。在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场;公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。 如果环境审计由内部审计活动来开展，首先应采取的行动是: a.对各制造系统进行风险评估; b.检查公司政策与程序; c.对审计师进行技术培训; d.检查环境管理系统。 B 34. 假定在属性抽样中所有其他样本规模决定因素都相同，将置信水平从95%降为90%，并 将精确度从2%改为5%，会导致样本规模: a.变大; b.变小; c.不变; d.无法决定。 B 35. 审计结果必须依据充足的、可信的相关的、有用的证据，以下有关审计证据的哪种说法 是准确的? a.实际观察为应收账款的存在提供可靠证据; b.订货单是付款货物已收到的相关证据; c.若要基于样本得出总体是准确的结论，那么样本应是总体的代表; d.原文的副本和原文一样有可靠性。 C 36. 几位审计组成员对调查表的低回答率、设计质量不高以及存在一些带有某些倾向性的措 辞等问题感到忧虑。他们建议顾客服务处对调查加以补充，采用一些较缓和的数据收集方法， 诸如观察办公室中顾客的相互交往或收集与顾客谈话的录音。 与调查或面谈相比，以下哪一项不是缓和式收集数据方法的优点? a.观察与顾客的相互交往可以获得自然情形下的相关信息; b.在研究中可以容易地对变量加以精确计量; c.意料之外或不寻常的事件更容易被观察到; d.人们不太可能因为被研究而改变其行为。 B 37. 审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项: ?.极可能不是问题; 可能是问题; ?. ?.极可能是问题。 该调查表的用途是: a.趋势分析; b.比率分析; c.不显著的测定或观察; d.对规模分级。 D 38. 现场审计的一些重大发现要求在原有的审计规划之外实施额外的审计程序，但 已收集的资料并不充分，评估下列程序，选择最佳方案: a.在全部测试完成之前不签发审计报告; b.汇总已经发现的不利结论，向管理层提供临时报告; c.在报告审计结论前，明确其他需完成的审计测试程序; d.在获取全部资料后实施审计测试。 B 39. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货损失率与确定的行业标准加以比较，目的是: a(评估内部财务报告的真实性 b(测试资产保全方面的内部控制制度 c(确定是否符合公司有关存货水平的程序 d(进行业绩评价，并指出是否需要实施额外审计 D 40.在变量抽样中，若给定置信水平，统计抽样的实际精度(precision)区间大于所需要的精度区间，这表明: a.实际误差发生率比预期的小 b.实际误差发生率比预期的大 c.实际标准差比预期的小 d.实际标准差比预期的大 D --内部审计程序(1) 1. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是: a.它的目标与该组织整体目标一致; b.它有大量技术人员; c.在预算过程中被最优先考虑; d.它运用最先进的技术。 A 2. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发各种应用软件提供支持。这些软件是使用第四代编程语言开发的，有一些软件可以更新数据库。 在评估进入和使用数据库的控制措施过程中，审计师应该最先考虑: a.在进入数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读程序; b.同时更新的控制运行正常; c.终端用户的程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试; d.采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 B 3. 用于保证只有经授权的员工才能收到计算机输出报告的最佳方法是: a.在早晨而不是晚上将输出报告存放于箱子里; b.将报告存入一个文档中并在当地工作站上打印; c.将报告置放于安全的地方直到经授权的员工使用它; d.只有在特定时间才可分发报告。 C 4. 某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注:财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少? a.对(利息收入/投资额)比率进行分析性程序，并与同行业相比较; b.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比; c.进行分析性程序，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入; d.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括:市场利率、贷款总额规模和每年新增加的贷款额。 C 5. 某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计委员会对下面的现象表示关注:财务机构为追求短期利润目标，一直进行高风险的贷款，为证实这一点，以下审计程序哪一项提供的审计证据最少? (利息收入/投资额)比率进行分析性程序，并与同行业相比较; a.对 b.选取本期贷款的随机样本，并就贷款风险与两年前的贷款随机样本进行对比; c.进行分析性程序，并编制一份图表，以比较过去十年的利息收入; d.对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括:市场利率、贷款总额规模和每年新增加的贷款额。 D 6. 考察某公司遵守软件版权要求的审计检测是: a. 检查该公司有关版权方面的政策; b. 比较计算机上安装的软件与购买凭证; c. 清点微机中运行的所有软件; d(检查MIS指导委员会或类似团体的细节文件。 B 7. 在以下哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为: a.重大欺诈的发生被估计在合理的范围内; b.内部审计已经报告了所有可疑行为; c.所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中; d.针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。 A 8. 以下对初步调查的描述，最适当的是: a.通过标准化的问卷调查，了解组织的管理目标; b.对重要职工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样; c.对财务控制系统进行“穿行测试”，以确定风险和相应的控制措施; d.熟悉业务处理过程和存在的风险，以确定重点审计的范围。 D 9. 某中等规模内部审计组织的首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计活动职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程。为了树立组织中内部审计的良好形象首席审计执行官采取了以下行动，即审计业务集中于经济效益审计，关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济效益审计是新业务，但审计客户似乎很有兴趣。考虑到审计客户已接受成本节约的审计，限于内部审计资源的稀缺，首席审计执行官决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以促使审计客户实施审计师的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。首席审计执 行官的这个决定是否违反专业实务框架的规定, a.不违反。专业实务框架没有特别指出是否有必要实施后续审计。 b.违反。专业实务框架要求审计师确定是否审计客户恰当地实施了审计师提出的所有建议。 c.违反。资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。 d.不违反。如果能证实审计客户有充分的动机，就没有必要实施后续审计。 C 10. 以下哪项在IIA的道德守则中是允许的: 根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计a( 师所在组织受损的信息 b( 审计师使用与审计有关的信息，决策购买公司发出的股票 c( 在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物 d( 审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察信息，由于管理层指示会解决这些问题 A 11. 以下各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性: a.利益冲突; b.由于缺乏审计工作轮换致使审计业务客户对内部审计师的熟悉; c.审计师暂时对经营责任所作的假定; d.适当情况下依赖外部审计的意见。 12. 某国司法审计局受委托，对具有成本加成基础国防合同的公司开展合规性审计。这些合同均条文清晰，其中界定了可接受成本，包括研究开发成本和适当的营业费用。过去几年，政府已开始将其一些活动进行广泛的对外承包。这些外包活动包括经营自助餐，提供守卫服务，管理计算机运行和系统开发，提供建设项目工程被要求扩展他们的审计，包括这类合同均按照国防工业多年来使用的方式签署。法定审计师对这部分合同进行合规性审计。在对这类外部活动的初步调查中发现，许多地方外包经理明显超越其授权范围与职权范围。例如，对计算机运行进行管理的合同商已开发一高度复杂安全程序，该程序是此行业内最先进的信 息安全技术;审计师检查合同时发现仅有关于提供计算机安全方面适当水平的条文。审计师怀疑政府机构由此发生的研究成本被外包商用以发展其自身竞争优势，从而向其他组织提供服务。 管理当局要求审计师对监督控制提出建议。这些控制是管理当局能够建立以便为了及时了解信息系统合同。下列监督控制最无效的是: a.要求每月的内部报告汇总以票据形式发生的营业费用; b.需求外包商提供月报，说明本月发生的全部成本及提供的相关服务; c.使用内部审计师调查成本的适当性，并将其列为对外包商开展的年度审计的部分内容; d.年内随机调查抽取的费用账户样本，以决定是否所有的支出均属政府机构理应承担的部分。 C 13. 在与审计经理的会议上，首席审计执行官正在考虑如何安排下年审计工作日程。以下哪种方法能够确保审计经理所承担的审计责任与内部审计资源利用最为恰当, a.根据风险和技能分析将审计客户分配到每一名审计经理; b.根据审计领域的优先次序和审计师安排，由审计经理按意愿选择审计任务;c.根据现阶段审计部门可提供给审计经理的人员安排，由审计经理按一定的优先次序选择审计工作; d.所有审计工作分派到审计师个人，工作安排依据其职业兴趣和出差要求设定。 A 14. 假设审计师发现的大量证据表明，总经理的旅游娱乐补贴似乎超支，且不符合组织的章程规定。在此审计报告公布之前，一份重要的财经报纸在其头版发表的一篇文章中断言该总经理一直为私人目的花费组织的资金。由于审计师有足够证据证明文章中的报导，因此该报社和另一家财经杂志社试图请求审计师证实这件事。在此情况下，该审计师最适当的回应是: a.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的事，与组织无关; b.将这一要求交由审计委员会或董事会处理; c.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源; d.以调查不全面而推托。 B 15. 审计师的能力是决定内部审计活动效率的决定性因素。在内部审计活动的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么, a.背景考察; b.工作描述; c.后续教育; d.组织倾向。 B 16. 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，其中一部分工作是比较已采购材料与在工程设计中的详细规定是否相符，但审计部门中没有一个职员具备足够的专业知识来完成这一审计步骤，那么首席审计执行官最佳的选择是: a.将此项审计从日程表上删除; b.使用现有职员完成所有审计工作; c.请工程顾问实施这项合同; d.接受工程商的书面陈述。 C 17. 审计人员对某组织的市场部门实施了部分经营审计，并特别评估了该部门对资源利用的经济性和效率性，以确认: 1)未充分利用的设备 2)人员超编还是不足 为了测试未充分利用的设备，审计师对分配给市场部的所有场地进行彻底观察并评估其对场地和主要设备的利用。审计师分析了上一年场地利用情况报告并得出结论:设备既不是未充分利用，也没有按最大能力使用。 为了测试人员超编还是不足，审计师比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职员分析。由于该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真实可信的信息，因此审计师能够得出结论，该部门职员规模非常理想。 作为这次审计业务主管，你需要评估审计师在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注。对于要求1)和2)，应有的职业审慎是: a.得到运用，因为审计师在这两个领域中都给予了合理的关注和能力; b.没有得到运用，因为审计师没有对要求2)给予合理的关注; c.没有得到运用，因为审计师没有对要求1)给予合理的关注; d.没有得到运用，因为审计师没有对要求1)和2)给予合理的关注。 A 18. 内部审计师除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业审慎要求审计师的意见应该: a.建立在能证明审计意见的充分事实证据基础上; b.建立在经验和不偏不倚的基础上; c.只有当审计客户或行政管理当局要求时才发表意见; d.仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 A 19. 在应收账款审计过程中，审计师实施了如下审计程序: 1)应收账款账龄分析;2)与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是: a.确定 资产负债表 空白资产负债表下载资产负债表及利润表资产负债表损益表格式资产负债表的一般结构一般企业资产负债表 日应收账款余额是否准确; b.可收回应收账款得到恰当表述和揭示; c.资产负债表日所有重大应收账款金额是否准确; d.坏账准备金和应收账款净额是否准确。 D 20. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计师遇到类似的道德困境，其应当: a.从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果; b.考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德规范》中相关内涵开展行动; c.在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导; d.遵循组织采用的《道德规范》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德规范》。 B 21. 信息系统审计人员实施安全复核一般首先实施的步骤是 a.评估物理连接测试结果; b.确认数据中心地址面临的风险/袭击; c.复核商业持续经营程序; d.对可疑地址物理访问的相关证据加以测试。 B 22. 数据库管理员的重要职能是: a.检查数据库的输出有无错误和遗漏; b.对每天数据库运作进行安排; c.重新定义和构造数据库; d.评价硬件的内部控制。 C 23. 在对大型数据中心进行复核的过程中，信息系统审计人员发现电脑操作人员同时负责备 份磁带资料管理员和网络安全管理员的工作。出现以下哪种情形时，审计人员必须项高层管 理人员报告: a.电脑操作人员兼任磁带资料管理员; b.电脑操作人员兼任网络安全管理员; c.电脑操作人员兼任磁带资料管理员和网络安全管理员; d.出现以上任何情况均需向高层管理人员报告。 B 24. 对于某位刚毕业的内部审计人员，他所得出的以下哪项结论比较合理: a(雇员税款已按正确的比率扣除，而且税款已转交适当的政府机构; b(虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制已减弱了它所造成的影响; c(应该更换薪金电脑系统; d(薪金部门员工的技能水平是适当的。 A 25. 一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他访问的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是: a.通过合理性测试进行判断; b.在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的访问; c.系统开发和编程职责分离; d.使用总额控制数(control totals)并检查计算机输出的结果。 B 26. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是: a.在应付账款管理员请病假时替代其职位; b.确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个; c.作为评估小组的成员，审查供应商会计软件的内部控制并根据风险暴露划分等级; d.从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。 C 27. 审计人员对计算机系统的最初的反映是绕过计算机的审计。这种方法在以下哪项审计活动中最不可能成功, a.工资的批处理系统 b. 存货的卡片系统 c. 活期储蓄存款的在线系统 d. 用于记账程序的读出文件标记的系统 C 28. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计活动开展后续审计的责任应当在以下哪些文件中加以规定? a.内部审计活动书面章程; b.审计委员会使命声明; c.每次审计任务下达之前的业务备忘录; d.在合适的审计报告中特别声明。 A 29. 管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。以下哪项能够证明该系统运作良好, a.利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征; b.模拟资源利用处理，对比分析结果与实际效果是否吻合; c.利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动; d.对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行审核。 D 30.现金收入应在取得当天或下一个营业日存入银行。选择一恰当审计程序以证实现金被及时送存银行: a.审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带; b.审查现金处理与保管会计记录职责是否适当分离; c.比较每天现金收入总额与银行存款数; d.审查现金收款与付款职责是否适当分离。 C 31. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计师利用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。审计师调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的措施包括: ?与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释; ?编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较; ?对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题; ?检查截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中; ?检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形; ?与安全部门协商。 上述行动中，哪些较佳? a.?，?，和?; b.?，?，和?; c.?，?，和?; d.?，?，和?。 B 32. 某公司最近安装了一个基于个人电脑(PC)的应付账款系统，共有六台电脑进行了联网并能访问主机的应付账款数据库系统。在进入系统之后，一部分数据库可以被网络用户下载。网络中有数据输入和编辑程序，单台电脑可以将其下载以备运用。为防止应付账款信息未经批准就被调出系统，应采用的最适当的控制是: a.进入系统前输入有效口令。 b.在个人电脑层次上对数据加密(encryption)。 c.在网络和主机上都安装数据文件存取控制软件。 d.对个人电脑上锁。 C 33. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据专业实务框架的规定，审计师应当卓有成效地将下列信息传达给审计客户，但不包括: a.为某特定审计机构设计的审计具体目标; b.基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价; c.在选择审计调查领域时使用风险评估; d.所作出的对某一特定审计机构的建议。 C 34. 以下有关内部审计职业界中使用的“专业实务框架”一词的含义，哪项是准确的: a.用于评价和衡量内部审计活动的业绩的标准框架; b.涵盖内部审计师所必备的最基本的道德规范和内部审计实务公告; c.能适用于各种类型内部审计活动的标准框架; d.以上都对。 D 35. 审计师在对政府部门的一家社会性服务机构进行审计时，实施了分析性程序。审计师发现该机构某社工人员管辖内的个别领款人的领款数目出现异常的大幅度增长为了调查这一审计发现，以下哪项审计程序中最为有效: a.使用通用审计软件将支付给领款人的款项按社工人员分类，再按地址和姓名分类。 b.实施整合检测工具并对经济业务进行全年监督以确认异常项目。 c.实施抽点打印法并追踪与特定社工相关的经济业务，这些社工被认为与支出的异常大额增加相关。 d.使用通用审计软件对领款人进行随机抽样，并向每位领款人发函来调查他们是否已经收到了适当的付款。 A 36. 对无线访问控制程序进行复核的信息系统审计人员最关注以下哪一项: a.保留各类系统资源利用的访问日志; b.用户被允许访问系统资源前的许可与认证; c.通过加密或其他手段对服务器存储数据加以恰当地保护; d.系统的可记录性(accountability)与恰当确认终端所访问系统资源的能力。 B 37. 某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查; b.该机构在发放政府基金时的办事效率; c.向中央政府提交的基金发放报告的准确性; d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。 A 38. 在对新电脑系统的引进建议进行审计的过程中，信息系统审计人员首先必须明确: a.管理层首肯通过的明确经营案例; b.符合组织安全标准; c.实施规划吸收用户参与; d.新系统能够实现的有价值用户需求的功能。 A 39. 组织的利益冲突政策规定了违背组织最终利益和福利的任何行为。以下哪项属于该政策对禁止行为的规定: a.非盈利型组织的董事会成员必须致力于环境保护; b.同时作为地方政府的兼职官员; c.向亲戚提供组织员工的联系方式，该亲戚提供的培训有可能使组织受益; d.兼职地方大学教授。 C 40. 某制造商使用电子表格方案进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行 业中很常见，而电子表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子 表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货 被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种: a.逻辑错误; b.硬件错误; c.输入错误(typing error); d.交叉编制错误(crossfoot error)。 A