差额计税的会计处理:转让不动产房开企业以外的一般纳税人,销售其取得的不动产,不动产取得的时间不同,适用的计税
方法
快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载
也不同.2016年4月30日之前取得的,可以选择适用简易计税方法,之后取得的,只能选择一般计税方法.纳税人销售430之前取得的不动产,选用简易计税方法计税的,如果该不动产是自建方式取得的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,也就是全额计税;如果不动产是自建以外的方式取得的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,也就是差额计税.纳税人销售其取得的不动产,适用一般计税方法计税的,无论取得方式是自建还是非自建,均应以全部价款和价外费用为销售额,也就是全额计税.根据财会〔2016〕22号文的规定,除金融商品转让业务以外,「差额计税」的账务处理程序有两种:简易计税方法计税的,通过「应交税费—简易计税」明细科目核算;一般计税方法计税的,通过「应交税费—应交增值税(销项税额抵减)」专栏核算.根据前文的
分析
定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析
,房开企业以外的一般纳税人销售不动产,只有以非自建的方式取得且选用简易计税方法计税的才是「差额计税」,因此,此类业务也无需使用「销项税额抵减」这个专栏,只用「应交税费—简易计税」这一个明细科目即可.举例说明.例A公司为工业企业,一般纳税人,其名下一栋办公楼为2016年4月30日之前外购取得,购置发票记载原价为525万元,不动产所在地与其机构所在地在同一县.该不动产为自用,会计上以固定资产核算,销售前累计折旧100万元.2016年11月,A公司决定将此办公楼以1050万元的价格对外转让,并选用简易计税方法计税,已履行简易计税方法计税备案.1、固定资产转入清理借:固定资产清理425万元累计折旧100万元贷:固定资产525万元2、收到转让款1050万元借:银行存款1050万元贷:应交税费—简易计税(计提)50万元固定资产清理1000万元3、扣减购置原价525万元借:应交税费—简易计税(扣减)25万元贷:固定资产清理25万元4、结转清理收入借:固定资产清理600万元贷:营业外收入600万元5、2016年12月15日,A公司申报时,填写附列资料(三)和附列资料(一),得出本业务简易计税应纳税额为:(1050-525)÷1.05×5%=25万元.借:应交税费—简易计税(缴纳)25万元贷:银行存款25万元以上
案例
全员育人导师制案例信息技术应用案例心得信息技术教学案例综合实践活动案例我余额宝案例
,主要是为了说明纳税人转让不动产适用「差额计税」的会计处理流程,实务中涉及的问
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
可能更为复杂:如异地预缴的问题,附加税费的问题,全额开票还是差额开票的,对方取得专票进项税额如何抵扣,等等.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
浙公网安备 33021202002483