中级财务会计学答案立信会计出版社第

第三章货币资金与应收款项课后补充题 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 ：（1）借：其他货币资金——外埠存款30，000贷：银行存款30，000（2）借：库存现金60，000贷：银行存款60，000（3）借：原材料22，000应交税费——应交增值税（进项税额）3，740银行存款4，260贷：其他货币资金——外埠存款30，000（4）借：管理费用1，300贷：库存现金500银行存款800业务题（一）（1）①借：应收票据——乙企业4，680，000贷：主营业务收入4，000，000应交税费——应交增值税（销项税额）680，000②6月30日中期期末的应计利息=4，680，000×5%÷12=19，500（元）中期期末计息会计处理：借：应收票据——乙企业19，500贷：财务费用19，500（2）票据到期值=4，680，000×（1+5%÷12×2）=4，719，000（元）贴现利息=4，719，000×24×6%÷360=18，876（元）银行实付贴现金额=4，719，000-18，876=4，700，124（元）①不带追索权借：银行存款4，700，124贷：应收票据（4，680，000+19，500）4，699，500财务费用624②带追索权借：银行存款4，700，124财务费用18，876贷：短期借款4，719，000（3）企业无力支付时，不带追索权的票据贴现不需账务处理，带追索权的票据贴现账务处理如下：①借：短期借款4，719，000贷：银行存款4，719，000②借：应收账款4，719，000贷：应收票据——乙企业（4，680，000+19，500）4，699，500财务费用19，500业务题（二）1．总价法（1）销售实现销售净额=2，000×50×90%=90，000（元）应收账款=90，000+90，000×17%=105，300（元）借：应收账款105，300贷：主营业务收入90，000应交税金——应交增值税（销项税额）15，300（2）10天内收到款项借：银行存款103，500财务费用1，800贷：应收账款105，300（3）11——20天内收到款项借：银行存款104，400财务费用900贷：应收账款105，300（4）20天后收到款项借：银行存款105，300贷：应收账款105，3002．净价法（1）销售实现借：应收账款103，500贷：主营业务收入88，200应交税金——应交增值税（销项税额）15，300（2）10天内收到款项借：银行存款103，500贷：应收账款103，500（3）11——20天内收到款项借：银行存款102，600贷：应收账款103，500财务费用900（4）20天后收到款项借：银行存款101，600贷：应收账款103，500财务费用1，900业务题（三）（ 书 关于书的成语关于读书的排比句社区图书漂流公约怎么写关于读书的小报汉书pdf 本上250页业务题一，单位：万元）1.年初应计提金额=1000×5%+400×10%+100×30%=120（万元）年末坏账准备余额=1600×5%+500×10%+200×30%+50×100%=240（万元）甲公司本年应确认坏账损失=240-120-5+15=130（万元）2.（1）坏账核销借：坏账准备15贷：应收账款15（2）收回已核销坏帐①借：应收账款5贷：坏账准备5②借：银行存款5贷：应收账款5（3）年末计提借：资产减值损失130贷：坏账准备130第四章存货业务题（一）业务题（二）1.借：在途物资546800（1000×540+6800）应交税费——应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款6318002.借：原材料520553.6[952×（500+40+6800÷1000）]待处理财产损溢——待处理流动资产损溢30326.4[48×（500+40+6800÷1000）]贷：在途物资546800应交税费——应交增值税（进项税额转出）4080（48×85000÷1000）业务题（三）1.借：原材料5，000其他应收款643.5贷：材料采购5，500应交税费——应交增值税（进项税额转出）93.5材料成本差异502.①借：材料采购1，290应交税费——应交增值税（进项税额）204贷：银行存款1，494②借：原材料1，200材料成本差异90贷：材料采购1，2903.①借：材料采购8，800应交税费——应交增值税（进项税额）1，360贷：预付账款5，000银行存款5，160②借：原材料9，000贷：材料采购8，800材料成本差异2004.借：材料采购5，000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付票据5，8505.借：原材料500贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢5006.借：原材料1，000贷：应付账款1，0007.借：生产成本5，000制造费用200管理费用1，300贷：原材料6，500材料成本差异率=（450-50+90-200）÷（13，300+5，000+1，200+9，000+500）×100%=1%借：生产成本50制造费用2管理费用13贷：材料成本差异65业务题（四）（第九章业务题二）1.A产品减值测试①1000万件有合同的A产品账面余额=1000×（5000÷5000）=1000（万元）可变现净值=1000×（1.2-0.1）=1100（万元）1000万件有合同的A产品未发生减值。②4000万件没有合同的A产品账面余额=4000×（5000÷5000）=4000（万元）可变现净值=4000×（0.9-0.1）=3200（万元）应计提的跌价准备=4000-3200-100=700（万元）2.B材料减值测试测试B材料加工生产的A产品是否减值A产品成本=（4000+6000-5000）÷5000=1（元/件）A产品可变现净值=0.9-0.1=0.8（元/件）A产品发生减值，需要对B材料进行减值测试B材料账面余额=3100-1300=1800（万元）B材料可变现净值=3000×(0.9-0.4-0.1)=1200(万元)应计提的跌价准备=1800-1200=600（万元）3.C材料减值测试C材料账面余额=8100-2000=6100(万元)C材料可变现净值=6000(万元)应计提的跌价准备=6100-6000-200=-100（万元）借：存货跌价准备——Ｃ材料　　　　　　　　　　　　　　　100　　资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　1200　　贷：存货跌价准备——A产品700存货跌价准备——B材料600业务题（四）1.借：委托加工物资——JG厂5000应缴税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款58502.借：委托加工物资——JG厂190贷：银行存款1903.①借：原材料1000贷:委托加工物资——JG厂990材料成本差异(被退回的材料的差异)10②借：包装物12000材料成本差异120贷：委托加工物资——JG厂(7920+5000+190-990)12120包装物材料成本差异率=120÷12120=1%业务题（五）1.①管理部门领用工具时：借：低值易耗品——在用4，000贷：低值易耗品——在库4，000②同时摊销领用工具成本的50%：借：管理费用2，000贷：低值易耗品——摊销2，0002.①基本生产车间报废工具时摊销成本50%借：生产成本——基本生产成本800贷：低值易耗品——摊销800②转销借：低值易耗品——摊销1，600贷：低值易耗品——在用1，600③残料回收借：原材料120贷：生产成本——基本生产成本120第五章固定资产业务题（一）1.借：固定资产173,000应交税费——应交增值税（进项税额）28,900贷：银行存款201,9002.①支付设备价款、增值税、运杂费、保险费等借：在建工程2，339，833应交税费——应交增值税（进项税额）396,667贷：银行存款2，736，500②安装过程中支付工资和领用原材料借：在建工程8，340贷：应付职工薪酬——工资6，000原材料2，000应交税费——应交增值税（进项税额转出）340③交付使用借：固定资产2，348,173贷：在建工程2，348,1733.①借：工程物资200，000应交税费——应交增值税（进项税额）34,000贷：银行存款234，000②借：在建工程198，000贷：工程物质198，000③借：在建工程62，010贷：原材料53，000应交税费——应交增值税（进项税额转出）9，010④借：在建工程80，000贷：应付职工薪酬80，000⑤借：在建工程20，000贷：生产成本——辅助生产20，000⑥借：在建工程50，000贷：银行存款50，000⑦借：在建工程10，000贷：应付利息10，000⑧借：固定资产420，010贷：在建工程420，0104.①借：在建工程750，000贷：实收资本700，00资本公积——资本溢价50，000②借：在建工程2，000贷：银行存款2，000③借：固定资产752，000贷：在建工程752，0005.借：固定资产121，658应交税费——应交增值税（进项税额）20，342贷：营业外支出140，000银行存款1，0006.借：固定资产500，000投资性房地产累计折旧200，000投资性房地产减值准备10，000贷：投资性房地产500，000累计折旧200，000固定资产减值准备10，0007.本年度新增固定资产账面价值总额=173,000+2，348,173+420，010+752，000+121，658+500，000-200，000-10，000=4，104，841（元）业务题（二）1.本年折旧率额=[150，000-（5，000-3，000）]÷10=14，800（元）该项固定资产本年末账面价值=150，000-14，800×6=61，200（元）2.本年折旧率额=（40，000-4，000）÷200，000×40，000=7，200（元）该项固定资产本年末账面价值=40，000-[（40，000-4，000）÷200，000×120，000]-7，200=11，200（元）3.①第一年折旧额=200，000×40%=80，000（元）②第二年折旧额=（200，000-80，000）×40%=48，000（元）③第三年折旧额=（200，000-80，000-48，000）×40%=28，800（元）④第四年折旧额=（200，000-80，000-48，000-28，800-2，000）÷2=20，600（元）该项固定资产本年末账面价值=200，000-80，000-48，000-28，800-20，600=22，600（元）4.本年折旧率额=200，000-（200，000-2，000）÷15×（5+4+3+2）=15，200（元）该项固定资产本年末账面价值=（200，000-2，000）÷15×25.2005年末固定资产账面价值总额=61，200+11，200+22，600+15，200=110，200（元）业务题（三）1.借：管理费用2，000贷：银行存款2，0002①预付工程款借：预付账款150，000贷：银行存款150，000②结算并补付工程款借：在建工程215，000贷：银行存款65，000预付账款150，000③交付使用时借：固定资产215，000贷：在建工程215，000业务题（四）1.①借：固定资产清理2，700累计折旧51，300贷：固定资产54，000②借：固定资产清理300贷：银行存款300③借：原材料800贷：固定资产清理800④借：营业外支出2，200贷：固定资产清理2，2002①借：固定资产清理228，000累计折旧275，000贷：固定资产503，000②借：银行存款305，000贷：固定资产清理305，000③借：固定资产清理15，250贷：应交税费——应交营业税15，250④借：固定资产清理61，750贷：营业外收入61，7503.①已计提的累计折旧金额=300，000×【（100，000-1，000）÷500，000】=59，400（元）借：固定资产清理40，600累计折旧59，400贷：固定资产100，000②借：固定资产清理2，000贷：银行存款2，000③借：银行存款1，000其他应收款2，000贷：固定资产清理3，000④借：营业外支出39，600贷：固定资产清理39，6004.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢7，000累计折旧3，000贷：固定资产10,000业务题（五）1.①支付设备价款、增值税借：在建工程507，000应交税费——应交增值税（进项税额）86，190贷：银行存款593，190②安装过程中支付安装费借：在建工程1，000贷：银行存款1，000③交付使用借：固定资产517，000贷：在建工程517，0002.2007年折旧计提额=（517，000-2，000）÷10=51，500（元）借：制造费用51，500贷：累计折旧51，5003.2007年12月固定资产账面价值=517，000-51，500=465，500（元）经测试发生减值金额=465，500-452，000=13，500（元）借：资产减值损失13，500贷：固定资产减值准备13，5004.2008年1-6月应计提的累计折旧金额=（452，000-2，000）÷9×6÷12=25，000（元）借：制造费用25，000贷：累计折旧25，0005.2008年6月出售处置①借：固定资产清理427，000累计折旧76，500固定资产减值准备13，500贷：固定资产517，000②取得价款收入借：银行存款430，000贷：固定资产清理430，000③缴纳营业税借：固定资产清理21，500贷：应交税费——应交消费税21，500④借：营业外支出——处置非流动资产损失18，500贷：固定资产清理18，500第六章业务题（一）1.借：无形资产312，000贷：银行存款312，0002.借：无形资产150，000贷：股本150，0003.①发生研发费用时借：研发支出——费用化支出520，000——资本化支出980，000贷：原材料500，000应付职工薪酬700，000银行存款300，000②该项新型技术达到预定用途时借：无形资产980，000管理费用520，000贷：研发支出——费用化支出520，000——资本化支出980，0004.借：无形资产85，000贷：银行存款15，000营业外收入70，0005.借：无形资产120，000贷：营业外收入120，000业务题（二）1.①土地使用权购买借:无形资产1,200,000贷:银行存款1,200,000②本月摊销土地使用权金额=1,200,000÷50÷12=2,000(元)借:管理费用2,000贷:累计摊销2,000③建造厂房借:在建工程1,306,000贷:工程物资1,000,000应付职工薪酬250,000银行存款56,0002.借:银行存款560,000累计摊销60,000无形资产减值准备40,000贷:无形资产460,000应交税费----应交营业税28,000营业外收入172,0003.①借:营业外支出78,000累计摊销12,000贷:无形资产90,000②借:资产减值损失700,000贷:无形资产减值准备700,000第七章业务题（一）1.借：交易性金融资产——A债券（成本）　　　　　　　1,000,000应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30,000投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20,000贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　１,050,0002.借:银行存款30,000贷:应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30,0003.借：交易性金融资产——A债券（公允价值变动）100，000贷：公允价值变动损益——交易性金融资产100，0004.①借：应收利息30，000贷:投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30,000②借:银行存款30,000贷:应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30,0005.①借：银行存款1，180，00贷：交易性金融资产——A债券（成本）　　1,000,000——A债券（公允价值变动）100，000投资收益80，000②借：公允价值变动损益——交易性金融资产100，000贷：投资收益100，000业务题（二）1.2005年1.3购入借：持有至到期投资——成本10,000,000应收利息400,000贷：银行存款10,127,700持有至到期投资——利息调整272,3002005年1.5收到利息借：银行存款400,000贷：应收利息400,0003.2005年12.31计息借：应收利息400,000(10,000,000×4%)持有至到期投资——利息调整86,385(9,927,700-400,000+200,000)×5%-400,000贷：投资收益486，3854.2006年1.5收到利息借：银行存款400,000贷：应收利息400,0005.2006年12.31计息借：应收利息400,000(10,000,000×4%)持有至到期投资—利息调整90,704(9,927,700-400,000+200,000+86,385)×5%-400,000贷：投资收益490,7046.2007.12.31计息借：应收利息400,000(10,000,000×4%)持有至到期投资—利息调整95,211(9,927,700-400,000+200,000+86,385+90,704)×5%-400,000贷：投资收益495,211注意:利息调整由于计算小数点原因出现误差29７．2008年1.1到期借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　10,400,000贷：持有至到期投资——成本10,000,000应收利息400,000业务题（三）1.2005年1.3购入借：持有至到期投资——成本10,000,000应收利息400,000贷：银行存款10,216，300持有至到期投资——利息调整183,7002005年1.5收到利息借：银行存款400,000贷：应收利息400,0003.2005年12.31计息借：应收利息400,000(10,000,000×4%)持有至到期投资——利息调整90,815(10,016,300-400,000+200,000)×5%-400,000贷：投资收益490,8154.2005年末收到归还一半本金借:银行存款5,000,000贷:持有至到期投资——成本5,000,0005.2006年1.5收到利息借：银行存款400,000贷：应收利息400,0005.2006年12.31计息借：应收利息200,000(5,000,000×4%)持有至到期投资—利息调整45,356(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815)×5%-200,000贷：投资收益245,3566.2007.12.31计息借：应收利息200,000(5,000,000×4%)持有至到期投资—利息调整247,529(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815+45,356)×5%-200,000贷：投资收益247,529注意:利息调整由于计算小数点原因出现误差94７．2008年1.1到期借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　5,200,000贷：持有至到期投资——成本5,000,000应收利息200,000业务题（四）业务题（五）第八章业务题（一）1.甲公司对A公司的初始投资的会计处理借：长期股权投资——投资成本900贷：银行存款860资本公积——股本溢价402.甲公司对B公司的初始投资的会计处理①借：固定资产清理900累计折旧200贷：固定资产1，100②借：长期股权投资——投资成本950贷：固定资产清理900营业外收入50业务题（二）借：应收股利50，000贷：长期股权投资——投资成本2，000投资收益48，000业务题（三）单位：万元1.M公司取得股权占甲公司全部普通股股本10%①取得投资借：长期股权投资——甲公司360贷：银行存款360②2006.5.10收到现金股利借：银行存款5贷：长期股权投资——甲公司5③2007.3.6日宣告发放现金股利借：应收股利5.5贷：投资收益5.52.M公司取得股权占甲公司全部普通股股本30%①取得投资借：长期股权投资——甲公司（投资成本）360贷：银行存款360②需调整金额1，300×30%-360=30（万元）借：长期股权投资——甲公司（投资成本）30贷：营业外收入30③2006.5.10收到现金股利借：银行存款5贷：长期股权投资——甲公司（损益调整）5④2006年末确认收益借：长期股权投资——甲公司（损益调整）18贷：投资收益18⑤2007.3.6日宣告发放现金股利借：应收股利16.5贷：长期股权投资——甲公司（损益调整）16.5⑥2007年其他权益变动借：长期股权投资——甲公司（其他权益变动）36贷：资本公积——其他资本公积36⑦2007年末确认损失借：投资收益6贷：长期股权投资——甲公司（损益调整）6第十章业务题（一）1.租入固定资产最低租赁付款额=3，000，000×3+600，000=9，600，000（元）6%的3年期年金复利现值系数为2.6730，6%的复利现值系数为0.8396最低租赁付款额现值=3，000，0000×2.6730+600，000×0.8396=8，522，760（元）小于租赁开始日租赁资产公允价值9，000，000元即：融资租入固定资产的入账价值为8，522，760元未确认的融资费用=9，600，000-8，522，760=1，077，240（元）借：固定资产——融资租入固定资产8，522，760未确认融资费用1，077，240贷：长期应付款——应付融资租入固定资产租赁费9，600，0002.①按租赁年度计提折旧年折旧额=（8，522，760-1，000，000）÷3=2，507，587（元）借：制造费用2，507，587贷：累计折旧2，507，587②分摊融资费用日期租金（a）确认的融资费用（b）=期初(d)×6%应付本金减少额（c）=（a）-（b）应付本金期末余额（d）=期初（d）-（c）2007年初8，522，7602007年末3，000，000511，365.62，488，634.46，034，125.62008年末3，000，000362，047.542，637，952.463，396，173.142009年末3，000，000203，826.862，796，173.14600，0009，000，0001，077，2407，922，760——③2007年末借：财务费用511，365.6贷：未确认融资费用511，365.6④2008年末借：财务费用362，047.54贷：未确认融资费用362，047.54⑤2009年末借：财务费用203，826.86贷：未确认融资费用203，826.86⑥每年末支付租金借：长期应付款3，000，000贷：银行存款3，000，0003.租赁期满设备归还借：长期应付款600，000贷：固定资产——融资租入固定资产600，000业务题（二）单位：万元1.借：原材料200应交税费——应交增值税（进项税额）34财务费用0.1贷：应付票据234银行存款0.12.借：固定资产585贷：其他货币资金——银行汇票5853.借：应交税费——应缴增值税（已交税金）17——应交消费税10贷：银行存款274.借：原材料——B34.2应交税费——应交增值税（进项税额）2.04——应交消费税1.8贷：应付账款15.84委托加工物资---A22.25.（1）确认收入借：预收账款421.2贷：主营业务收入360应交税费——应交增值税（销项税额）61.2（2）计算应交消费税借：营业税金及附加18贷：应交税费——应交消费税186.（1）40%的A材料用于生产借：生产成本80贷：原材料80（2）10%的A材料被工程领用借：在建工程23.4贷：原材料----A20应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.4（3）50%的A材料被用于对外投资①借：长期股权投资128.7贷：其他业务收入110应交税费——应交增值税（销项税额）18.7②借：其他业务成本100贷：原材料----A1007.本月应交消费税额（贷）=10-10-1.8+18=16.2（万元）未交纳消费税本月应交增值税额（贷）=17+61.2+18.7-（34+2.04-3.4）-17=47.26（万元）未交纳增值税业务题（三）1.①借：应付职工薪酬——非货币性福利35.1贷：主营业务收入30应交税费——应交增值税（销项税额）5.1②借：主营业务成本23贷：库存商品232.借：应付职工薪酬——工资60贷：其他应付款——社会保险费6.6——住房公积金4.2应交税费——应交个人所得税1.2银行存款483.借：生产成本30制造费用12管理费用18贷：应付职工薪酬——工资604.借：生产成本14.25制造费用5.7管理费用8.55贷：其他应付款——社会保险费22.2——住房公积金4.2——工会、教育经费2.15.借：其他应付款——社会保险费6.6——住房公积金4.2其他应付款——社会保险费22.2——住房公积金4.2——工会、教育经费2.1应交税费——应交个人所得税1.2贷：银行存款42.56.借：管理费用110贷：应付职工薪酬——辞退福利1107.借：应付职工薪酬——非货币性福利0.3贷：累计折旧0.3第十一章业务题（一）日期资产支出专门借款累计资产支出超过专门借款部分(占用一般借款)2007.1.12008.1.1支出累计借款累计暂时闲置2000200020004000200010002000300010001.2007年利息费用资本化金额(1)专门借款资本化利息费用=2,000×8%=160(万元)（2）2007没有动用一般借款,其应支付利息金额=500×8%+1,000×5%=90(万元)2.2008年应予以资本化利息费用(1)专门借款资本化利息费用=2,000×8%+1,000×5%=210(万元)(2)一般借款利息费用资本化金额①所占用一般借款当期发生利息费用之和=500×8%+1,000×5%=90(万元)②累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数=500+500=1,000(万元)③一般借款资本化率=90/(500+500)=6%④一般借款利息费用资本化金额=1,000×6%=60(万元)⑤一般借款利息费用计入当期损益金额=90-60=30(万元)3.生产线入账价值=2,000+2,000+160+210+60=4,430(万元)4.有关的账务处理(1)2007.1.1借入专门借款借:银行存款2,000贷:长期借款----本金2,000(2)2007.1.1支付工程款借:在建工程2,000贷:银行存款2,000(3)2007.12.31日计息借:在建工程160财务费用90贷:应付利息270(4)2008.1.1借入专门借款借:银行存款2,000贷:长期借款----本金2,000(5)2008.1.1支付工程款借:在建工程2,000贷:银行存款2,000(6)2008.12.31日计息借:在建工程270财务费用30贷:应付利息300(7)2008.12.31完工借:固定资产4,430贷:在建工程4,430业务题（二）1.2007年1月1日债券发行借：银行存款3,083,253贷：应付债券------面值3,000,000------利息调整83,2532.①2007年12月31日计提利息、摊销溢价借:财务费用123,330.12应付债券-----利息调整26,669.88贷:应付利息150,000②支付利息借:应付利息150,000贷:银行存款150,0003.①2008年12月31日计提利息、摊销溢价借:财务费用122,263.33应付债券-----利息调整27,736.67贷:应付利息150,000②支付利息借:应付利息150,000贷:银行存款150,0004.2009年12月31日计提利息、摊销溢价借:财务费用121,153.55应付债券-----利息调整28,846.45贷:应付利息150,0005.到期还本,支付最后一年利息借:应付债券-----本金3,000,000应付利息150,000贷:银行存款3,150,0006.借：应付债券——面值1,000,000——利息调整9,615.48财务费用384.52贷:银行存款1,010,000业务题（三）1.2007年1月1日债券发行借：银行存款97,327应付债券------利息调整2,673贷：应付债券------面值100,0002.①2007年12月31日计提利息、摊销溢折价借:财务费用5,839.62贷:应付利息5,000应付债券-----利息调整839.62②支付利息借:应付利息5,000贷:银行存款50,0003.①2008年12月31日计提利息、摊销溢折价借:财务费用5,890贷:应付利息5,000应付债券-----利息调整890②支付利息借:应付利息5,000贷:银行存款5,0004.2009年12月31日计提利息、摊销溢折价借:财务费用5,943.38贷:应付利息5,000应付债券-----利息调整943.385.到期还本,支付最后一年利息借:应付债券-----本金100,000应付利息5,000贷:银行存款105,000第十三章业务题(一)1.4.20收到股票发行款时:借:银行存款136,770贷:股本15,000资本公积----股本溢价121,7702.4.22支付验资费用借:资本公积----股本溢价40贷:银行存款40业务题(二)1.借:库存股24,000贷:银行存款24,0002.借:股本3,000资本公积-----股本溢价21,000贷:库存股24,0003.借:银行存款18,000资本公积-----股本溢价6,000贷:库存股24,000业务题（四）（1）借：盈余公积——法定盈余公积200，000贷：利润分配——盈余公积补亏200，000（2）借：利润分配——提取法定盈余公积2，000，000——提取任意盈余公积1，000，000贷：盈余公积——法定盈余公积2，000，000——任意盈余公积1，000，000（3）借：盈余公积——任意盈余公积800，000贷：股本800，000第十四章业务题(一)1.①销售商品借:应收账款11,700贷:主营业务收入10,000应交税费----应交增值税(销项税额)1,700②结转成本借:主营业务成本7,500贷:库存商品7,5002.发生现金折扣借:银行存款11,500财务费用200贷:应收账款11,7003.销售退回借:主营业务收入600应交税费----应交增值税(销项税额)102贷:银行存款690财务费用12业务题(二)第一年完工程度=2/24=8.33%本年应确认的收入=450,000×8.33%-0=37,485(元)第二年完工程度=14/24=58.33%本年应确认的收入=450,000×58.33%-37,485=225,000(元)第三年本年应确认的收入=450,000-37,485-225,000=187,515(元)1.第一年①预收款项借:银行存款100,000贷:预收账款100,000②实际发生工资时借:劳务成本35,000贷:应付职工薪酬35,000③年末确认收入时借:预收账款37,485贷:主营业务收入37,485④结转成本时借:主营业务成本35,000贷:劳务成本35,0002.第二年①预收款项借:银行存款250,000贷:预收账款250,000②实际发生工资时借:劳务成本200,000贷:应付职工薪酬200,000③年末确认收入时借:预收账款225,000贷:主营业务收入225,000④结转成本时借:主营业务成本200,000贷:劳务成本200,0003.第三年①预收款项借:银行存款100,000贷:预收账款100,000②实际发生工资时借:劳务成本165,000贷:应付职工薪酬165,000③年末确认收入时借:预收账款187,515贷:主营业务收入187,515④结转成本时借:主营业务成本165,000贷:劳务成本165,000业务题（三）1.①确认收入借：银行存款936，000贷：主营业务收入800，000应交税费——应交增值税（销项税额）136，000②借：主营业务税金及附加40，000贷：应交税费——应交消费税40，000③结转成本借：主营业务成本560，000贷：库存商品——甲产品560，0002.①5日确认收入借：应收账款—B公司351，000贷：主营业务收入300，000应交税费——应交增值税（销项税额）51，000②结转成本借：主营业务成本220，000贷：库存商品——乙产品220，000③收到款项时借：银行存款345，000财务费用6，000贷：应收账款—B公司351，0003.①确认收入借：银行存款81，900贷：其他业务收入70，000应交税费——应交增值税（进项税额转出）11，900②结转成本借：其他业务成本50，000贷：原材料50，0004.①收到D公司代销清单借：应收账款——D公司374，400贷：主营业务收入320，000应交税费——应交增值税（销项税额）54，400②结转成本借：主营业务成本240，000贷：委托代销商品——丙产品240，000③确认代销手续费借：销售费用6，400贷：应收账款——D公司6，4005.①确认收入借：应收账款——E公司105，300贷：主营业务收入90，000应交税费——应交增值税（销项税额）15，300②结转成本借：主营业务成本75，000贷：库存商品75，0006①借：主营业务收入600，000应交税费——应交增值税（销项税额）102，000贷：应收账款——F公司702，000②借：库存商品——丁产品400，000贷：主营业务成本400，0007.借：银行存款500，000贷：其他业务收入500，0008.①确定本年劳务的完成程度及本年应确认的收入、成本实际发生的成本占总成本的比例=70，000÷（70，000+130，000）=35%本年应确认的收入=310，000×35%-0=108，500（元）本年应确认的成本=200，000×35%-0=70，000（元）②预收款项时借：银行存款150，000贷：预收账款——G公司150，000③实际发生劳务成本时借：劳务成本70，000贷：银行存款70，000④年末确认收入时借：预收账款——G公司108，500贷：主营业务收入108，500⑤结转成本时：借：主营业务成本70，000贷：劳务成本70，000⑥确认营业税借：主营业务税金及附加3，255贷：应交税费——应交营业税3，2559.①30日销售成立时借：应收账款——H公司2，925，000贷：主营业务收入2，500，000应交税费——应交增值税（销项税额）425，000②结转成本借：主营业务成本2，000，000贷：库存商品——戊商品2，000，000③确认销售退回借：主营业务收入500，000贷：主营业务成本400，000其他应付款100，00010.①借：银行存款84，240贷：主营业务收入72，000应交税费——应交增值税（销项税额）12，240②结转成本借：主营业务成本62，000贷：库存商品62，00011.借：主营业务收入5，400应交税费——应交增值税（销项税额）918贷：应收账款——E公司6，318第十五章业务题(一)1.借:银行存款360,000贷:营业外收入360,0002.借:银行存款540,000贷:营业外收入540,0003.①2月取得补助借:银行存款1,000,000贷:营业外收入400,000递延收益600,000②购置固定资产借:固定资产1,250,000贷:银行存款1,250,000③3月计提折旧(以后5年每月的账务处理相同)月折旧额=(125-5)÷(5×12)=2(万元)借:制造费用20,000贷:累计折旧20,000④结转递延收益==600,000÷5÷12=10,000(元)借:递延收益10,000贷:营业外收入10,000⑤3-12每月销售节能产品收到的补助借:银行存款16,000贷:营业外收入16,000业务题（五）1.借：银行存款14，550贷：股本3，000资本公积——股本溢价11，5502.借：利润分配——应付现金股利4，000贷：应付股利4，0003.①实际发放现金股利借：应付股利4，000贷：银行存款4，000②发放股票股利办理增资手续时借：利润分配——转作股本的股利2，000贷：股本2，0004.借：利润分配——提取法定盈余公积1，600贷：盈余公积——法定盈余公积1，6005.①结转全年净利润借：本年利润16，000贷：利润分配——未分配利润16，000②借：利润分配——未分配利润7，600贷：利润分配——应付现金股利4，000——转作股本的股利2，000——提取法定盈余公积1，600第十六章业务题（一）1.坏账准备金额=（1，000,000+120,000）*3%=33,600（元）应收账款项目金额=1，000,000+120,000-33,600=1,086,400（元）2.库存商品的存货跌价准备金额=200,000-180,000=20,000（元）原材料的存货跌价准备金额=300,000-6,000-274,000=20，000（元）存货项目金额=300,000-6,000+100,000+200,000-20,000-20,000=554,000（元）流动负债合计=150,000+10,000+150,000+80,000-100,000=290，000（元）长期借款项目金额=2,000,000-800,000=1,200,000（元）（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注！）