项目预算表--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------XX年度预算执行表项目季度第一季度月份XX年一月XX年二月XX年三月明细预算数预算数预算数一、销售指标商品销售额(实际出库含税金额)商品销售收入(不含税)销售折扣与折让商品销售成本主营业务税金及附加商品销售毛利商品销售毛利率销售回款额销售回款率回款总部二、管理费用职工薪酬绩效考核(奖金)租赁费物业管理费水电费电话费网络维护费市内交通费折旧费办公费运输费外部货运费快递运费内部调拨货运费--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------装卸费广告费用促销费展览费宣传费汽耗汽油费路桥费汽车修理费汽车保险费维修费物料消耗差旅费其他福利费招待费社会保险住房公积金综合保险低值易耗品摊销工会经费教育经费税费房产税土地使用税车船使用税印花税财产保险顾问咨询费培训费会议费--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------审计、年检费电镀费包装费招聘费其他总部管理费用合计费用率三、其他财务费用企业所得税其他业务收入其他业务支出营业外收入营业外支出四、净利销售净利润销售净利率五、新增固定资产新增固定资产六、库存商品期初库存金额期末库存金额本期购进商品金额本期购进商品金额库存周转率--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------1、做法:依据公司业务预算目标，来订销售收入、成本、费用、资金等目标;销售预算在基期预算新期间销售收入增量值;原值加增量值为预算期的销售收入目标;然后依据销售收目标倒推目标成本额，折分费用为变动费用、固定费用;依据基期销售费用比，砍预算期变动费用，但不要影响固定费用，依据上年度回款比率定预算期回款目标;资金流入量有了后安排资金支出量;2、步骤:先损益，再资产负债，后现金流量;3、方法:财务只做假设，不做预测;1)、预测销售额，倒推出销售品种及数量;2)、根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;3)、按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;4、根据基期情况算出管理费用的金额;5)、根据上述数据编制预测利润表;6)、根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目(如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等)7)、再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改4、依据:各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来----------------品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、
分析
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,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数;5、程序:首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系6、起点财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是公司盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利;7、终点有预算利润表，编制预算资产负债表就好办了，最后到达财务预算终点，但预算资产负债表以实际年报资产负债表期初数(新年度)为基点,充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响,采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下:资产及负债的期末数,期初余额+预算期增加数-预算期减少数所有者权益期末数,期初余额+预算期增资数(包括预算期实现的净利润)-预算期分红数8、收工:预算过程中如果出现非人为原因的较大差异时,应对财务预算作适当修正,以提高财务预算的合理性、客观性和正确性,发挥财务预算在公司经营管理中的作用。--------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来------------------------------知识就是力量-----精品word文档值得下载------知识改变未来---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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