案例分析从109亿元到69亿元——镇海炼化的投资方案制定浙江镇海炼油化工股份有限公司是一家年加工原油800万吨、年产化肥50万吨的国有石油化工联合企业。现在是中国第三大炼油企业。为了真正能与国际大公司论伯仲、比高低，他们决心在世纪之交的短短七八年时间里，在国家不注入资金的情况下，依靠自身的努力，再上一个800万吨炼油工程，跻身世界炼油企业百强之列。目标确定了，路该怎样走？最初方案是，投资109亿元，在老厂边上再建一个具有12套装置的新厂。方案送到了国家计委。根据权威评估，新建一个800万吨炼油厂，一般需要投资近200亿元。所以有关人士认为镇海方案已十分优化，很了不起。紧接着，镇海炼化根据原油市场新的发展趋势，对原方案仔细推敲，结果将投资从109亿元压缩到98亿元。国家计委认为他们在节约投资方面已动足了脑筋，而且主要经济指标均优于原方案，因此决定批准立项。在旁人看来，这么大的项目能被国家立项，真是天大喜事。然而出人意料的是，镇海人又把自己费了一年多心血编制的方案否定了。否定的直接原因是资金问题。这笔巨额贷款很难完全争取到，即使全部得到，这么沉重的还贷包袱背在企业身上，将使企业很难谈得上有什么利益，更不要说在国际市场上具有竞争力了。另一层考虑是，等新厂建成时，市场如果发生了变化，又怎么办？国有大中型企业这样铺新摊子，结果造成浪费的事例是不少见的。作为一个在国际市场上参与竞争的现代企业，他们不能不考虑投资效益，不能不三思而后行。案例分析公司领导曾几度赴国外考察，从国际著名的埃克森、阿莫科等石化大公司的发展史看出，他们都是通过对旧装置的改造更新、消除“瓶颈”才逐步发展成大型跨国公司的。新思路就这样产生于一系列的设问之中。镇炼人请来全国石化系统的专家们，反复论证、反复测算，一个全新的科学的方案诞生了。新方案只需投资69亿元，而第一期工程只需向国内银行贷款十几亿元，2001年可基本还清；第二期工程则完全依靠自有资金滚动发展。这是一次建立在严谨的科学态度之上的大胆探索。全国炼油行业的权威专家经过多方论证，都认为此方案“思路对头，技术可行。”1996年8月，国务院总理办公会议通过了这一方案，9月，国家计委批准了这一项目的可行性研究报告。中国石化总公司高度评价了镇海炼化的这一新方案。中国石化总公司总经理认为，“照镇海炼化的经验，中国本世纪内乃至下世纪初，不再新建炼油厂和原油一次加工装置，通过走内涵发展的路子，同样可以实现作为支柱产业的国家炼油工业的战略目标。”案例思考题（1）本案例运用了什么原理和方法进行方案优化？（2）本案例方案优化成功的关键因素有哪些？案例分析某市新开发区有一幢综合大楼，其设计方案对比项目如下:A方案:结构方案为大柱网框架轻墙体系，采用应力大跨度叠合楼板，墙体材料采用多孔砖及移动式可拆装式分室隔墙，窗户采用单框双玻璃钢塑窗,面积利用系数为92%，单方造价为1500元/m2；B方案:结构方案为大柱网框架轻墙体系，采用应力大跨度叠合楼板，墙体材料采用内浇外砌，窗户采用单框双玻璃空腹钢窗，面积利用系数为88%，单方造价为1200元/m2；案例分析C方案:结构方案采用砖混结构体系，采用多孔预应力板墙体材料采用标准粘土砖，窗户采用单玻璃空腹钢窗，面积用系数为80%，单方造价为1100元/m2。各方案功能权重及功能得分见表1。案例分析 价值工程原理表明，对整个功能领域进行分析和改善比单个功能进行分析和改善的效果好。上述三个方案各有其优点，如何取舍，可以利用价值工程原理对各个方案进行优化选。其基本步骤如下：(1)计算各方案的功能系数Fi，如表2所示。(2)计算各方案的成本系数Ci，如表3所示。(3)计算各方案的价值系数Vi，如表4所示。由表4的计算结果可知，VA
工艺
钢结构制作工艺流程车尿素生产工艺流程自动玻璃钢生产工艺2工艺纪律检查制度q345焊接工艺规程
方案，甲方案的正品率为100%，乙方案的正品率为90%，若其他投入与产出条件相同，做方案修正。解.若以甲方案为基准方案，则乙方案因质量折减，必须将该方案的投入与产出按质量折减系数修正，将乙方案的产量Q除以质量折减系数0.9,即Q除以0.9为新的乙方案产量。产品质量的可比备选方案的的产量不同，起满足社会需要的程度就不同，其经济效益也不同，但如果各方案的产量差别有限（通常不大于5%），一般可采用单位指标进行方案比选。例2.新建水泥厂有两个建产方案，甲方案的产量为130万吨，投资42500万元，年成本7400万元，乙方案的产量为136万吨，投资45000万元，年成本7800万元，做方案比选。解：因两方案的产量差异小于5%，用单位产量投资及单位产量年成本进行方案比选。单位产量投资：k甲=42500/130=326.9元/吨k乙=45000/136=330.9元/吨单位产量年成本：C甲=7400/130=56.9元/吨C乙=7800/136=57.4元/吨k甲1或价值系数<1的零部件列为VE的对象“目的—手段”的关系绘制功能系统图：功能系统图模式F11F1F12(功能区域1)F13F0F21F2(功能区域2)F22目的手段目的手段例保温瓶的功能系统图贮水(8,9,10,13)防止热对流(8,13)保温防止热辐射(8)防止热传导(8,13)支承容器底部(1,2,3)提供保温容器支承容器支承容器颈部(9,11,12)连接支承构件(7)调节容器位置(2)保护容器(1,3,7,9,11,12)方便装配(3,4,9)方便使用(5,6)形成外观(6,7,9,10,12)例某机械产品的设计有4个方案，现根据这4个方案对功能的满足程度，分别对各技术因素打分，其结果如表所示。功能评分表例A方案：销售收入14000元，总成本12000元。B方案：销售收入13000元，总成本12000元。解A方案总利润=14000-12000=2000元B方案总利润=13000-12000=1000元显然A方案为优因为两方案总成本相等，故可以仅比较销售收入14000-13000=1000，A方案比B方案多1000元，所以A优。②直接成本计算法直接成本计算法是把固定成本与可变成本区分开分别进行计算，目的是剔除产量变动对单位成本的影响，以便如实评价因方案改善而带来的经济效益。机会成本计算法机会收益或机会损失的计算单位：元实行方案B可获得“机会收益”1000元；实行方案A则机会损失1000元。评分法综合评价表用加权平均法进行综合评价B0.3×3+0.1×2+0.1×3+0.2×2+0.2×1+0.05×2=2.25C0.3×1+0.1×3+0.15×1+0.2×1+0.2×3+0.05×3=1.7D0.3×2+0.1×3+0.15×3+0.2×3+0.2×1+0.05×2=2.25A方案最优1、价值工程的目标在于提高工程对象的价值，它追求的是（ ）。A．满足用户最大限度需求的功能B．投资费用最低时的功能C．寿命周期费用最低时的必要功能D．使用费用最低时的功能练习题答案：C解析：价值工程（VE，ValueEngineering）是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。可靠地实现使用者所需功能即价值工程的必要功能。练习题2、某产品运用价值工程分析，进行方案创新，产生了甲、乙、丙、丁四个方案。有关各方案的部分数据如下表，则优选方案应是（ ）。 A甲 B乙 C丙 D丁方案功能指数成本指数价值指数甲0．35 1．4乙 0．30．6丙0．2 丁 0．2 练习题答案：A解析：方案创新后的方案评价，价值指数最大的为优选方案。本题的关键是计算价值指数，根据价值指数=功能指数/成本指数、功能指数=1和成本指数=1，将以上表格填好：方案功能指数成本指数价值指数甲0．350．0251．4乙0．180．30．6丙0．20．4750．42丁0．270．21．35例有一种新产品，已知方案1和方案2的技术评价结果如表所示。两种方案的材料费为M，经计算得方案1的材料费为60元，方案2的材料费为50元，假定材料费用系数M,=52%，理想生产成本（目标成本）H理=72元，试分析评价。表2两方案的技术评价结果解：计算技术价值方案1方案2计算经济价值方案1方案2估算两方案的生产成本C为：因此：方案1方案2计算优度S：方案1方案2分析评价：因S理=1，越是靠近S理越是好方案，因此方案2优于方案1，但S2离S理还有一些差距，可再考虑改进方案，提高其优度。例某产品期销售额为250万元，总成本费用为180万元，占用资金138.9万元，试确定对策。解：计算该产品的销售利润率和资金周转次数销售利润率%资金周转次数ⅡⅠⅣⅢ该产品处在Ⅰ区，是高资金利润率型产品，获利能力最强，应采取独立开发的对策。例某企业有A、B、C、D，共4种产品，其销售收入、可变成本、固定成本如表所示。有关资料有关数据(2)计算不同产品组合方案的利润当生产A产品时，利润=800-400-700=-300（万元）当生产A、B两种产品时，利润=1500-1480=20（万元）当生产A、B、C三种产品时，利润=2250-1920=330（万元）(3)由此可见后三种方案均可盈利，但以A、B、C、D组合方案为最佳。解(1)计算各产品的临界收益和其累计值，如表所示利润=临界收益-固定成本例题某工业项目年设计生产能力为生产某种产品3万件，单位产品售价3000元，总成本费用为7800万元，其中固定成本3000万元，总变动成本与产品产量成正比例关系，求以产量、生产能力利用率、销售价格、单位产品变动成本表示的盈亏平衡点。解：首先计算单位产品变动成本：(元／件)盈亏平衡产量：盈亏平衡生产能力利用率：盈亏平衡销售价格：盈亏平衡单位产品变动成本：通过计算盈亏平衡点，结合市场预测，可以对投资方案发生亏损的可能性高低点法[例]某企业在2009年的历史成本数据中表明产量最高月份为11月份，共生产4000件，其总成本2800元；产量最低月份为3月份，共生产2400件，其总成本为2000元。假设
计划
项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载
期的产量为3800件，预计其总成本与单位成本各为多少? 首先，计算单位变动成本(b)： b=(2800-2000)/(4000-2400)=800/1600=0.5 其次，计算固定成本(a)： a=2800-0.5×4000=800(元) 或a=2000-0.5×2400=800(元) 最后，计算计划期产品的总成本和单位成本： 计划期产品的总成本y1=800+0.5×3800=2700(元) 计划期产品单位成本b1=2700/3800=0.71(元)例：9位专家对某地GDP的预测值（亿元）如下：20，21，21.5，21.9，22，22.5，23，23.4，25，则x中=22x下=x中-（x中-x1）/2=22-(22-20)/2=21x上=x中-（xn-x中）/2=22+(25-22)/2=23.5例y（冷饮销量）x（气温）用线性或非线性函数把这些点表示出来根据历史资料描出若干散布点，构造一个线性函数a，b称为回归系数来近似地代表二者的因果关系。我们希望近似的程度越高越好。然后根据回归函数进行预测。设有n个观测点，i=1,…,n如果用直线代替这些点，则每一点与该直线均有误差。设实际值yi与线性函数y值的误差为i=1,…,n则希望误差越小越好因误差有正负，不好计算大小，为消除正负影响，故取其平方和最小平方和越小越好对a，b求导解之有亦可写为为平均值，因此等号右边为已知。这样，a，b就可以求出来了。近似函数建立了。只要知道未来因素x，即可预测将来值。例如根据预测可求未来一个时刻某产品的销量。例某地区2000—2004年农村市场的实际商品销售量与农业产值见表，2005年农业产值预计300亿元，使用回归分析法预测2005年农村市场销售量。解1）建立回归方程计算a,bn=5=171=459a=278.56b=1.0552一元线性回归方程=278.56+1.0552X2)检验通过S/=0.95%<15%相关检验说明X与Y之间密切相关，预测方程成立。3)预测2005年农村市场销售量=278.56+1.0552×300=595.12例：根据国家统计局1970～1982年的统计数据，关于我国家庭缝纫机普及率建立如下增长曲线k=0.70，a=11.6304，b=0.1766621970年为起点，即t=0，1971年t=1，1972年t=2，……。现在预测1983年（t=13）的需求量。据统计资料1982年的实际普及率为0.3123，所以1983年的预测普及率净增额为普及率0.3226-0.3123=0.0103我国有2.2亿个家庭，于是1983年需求量预测值为0.0103×2.2（亿）=226.8（万台）对上述逻辑曲线求二阶导数，在处有拐点（t=13.89）经折算，相当于1984年，说明从1984年起缝纫机家庭普及率呈下降趋势，需求量将逐年减少，应限产或转产。例题生产某种产品，一个方案是建设大工厂，第二个方案是建设小工厂。建设大工厂需要投资300万元，可使用10年。建设小工厂投资160万元，损益及自然状态见下表：自然状态概率大工厂小工厂销路好0.710040销路差0.3-2010例题步骤：1.画决策树2.计算各点期望值点2：0.7x100x10+0.3x(-20)x10-300=340点3：0.7x40x10+0.3x10x10-160=150例题假定对上例子分前三年和后七年两期考虑，根据时常预测，前三年销路好的概率为0.7，而如果前三年销路好，则后七年销路好的的概率为0.9，而如果前三年销路差，则后七年销路肯定差。在这种情况下，大工厂和小工厂哪个较好？例题步骤：1.画决策树2.计算各点期望值点4：0.9x100x7+0.1x(-20)x7=616点5：1.0x(-20)x7=-140点2：0.7x100x3+0.7x616+0.3x(-20)x3+0.3x140-300=281例题点6：0.9x40x7+0.1x10x7=259点7：1.0x10x7=70点3：0.7x40x3+0.7x259+0.3x10x3+0.3x70-160=135例3.假定炼油公司已分析了化肥的供求情况并完成了试验工厂的研究工作，决定着手建设一个化肥厂。公司面临的选择是建大厂还是建小厂。它估计工厂产品的未来需求情况如下：高额需求为50%，中等需求为30%，低额需求为20%。净现金流量(销售收入减去经营成本)皆根据需求折算为现值，其建设大厂的变动幅度从880万美元到140万美元，建设小厂的幅度则从260万美元到140万美元。因为已知需求概率，就能找出现金流量的期望值。最后，可从预期净收入减去投资支出，求得每个方案的预期净现值。在本例中，大厂的预期净现值是730000美元，小厂为300000美元。既然大厂的净现值较高，是否就应决定建大厂呢?也许如此，但并不一定。必须注意：建设大厂所得结果的变动幅度较大，实际净现值的变动幅度从380万美元到-360万美元。而建设小厂的相应幅度只是从60万美元到-60万美元。因为和建设大厂和建设小厂要求的投资额不等，我们必须考查净现值可能性的变差系数，以便确定哪一个方案要冒较大的风险。大厂的现值变差系数（变差系数=标准差/期望值）是4.3，而小厂仅为1.5。可见，决定建大厂的风险较大。解=63000006000-3000=2100（台）例建厂方案,设计能力为年产某产品4200台，预计售价6000元/台，固定总成本费用为630万元，单台产品变动成本费用为3000元，试对该方案作出评价。S=(4200-2100)/4200=0.5安全例：某公司生产某型飞机整体壁板的方案设计生产能力为100件/年，每件售价P为6万元，方案年固定成本F为80万元，单位可变成本V为每件4万元，销售税金Z为每件200元。若公司要求经营安全率在55％以上，试评价该技术方案。解:盈亏平衡方程方案可以接受例：某生产手表的方案设计生产能力为年产8万只，年固定成本为200万元，单位可变成本为100元，产品售价150元/只，税金平均每只2元。经预测，投产后固定成本可能增长10％，单位可变成本可能增加10元，售价可能下降10元，生产能力可能增加5000只，问此方案经营是否安全？解考虑所有“可能”一起发生B=200（1+10%）=220万元V=100+10=110元P=150-10=140元经营安全率＝=7.56%若不考虑“可能”>30％基本安全<30％不安全例：某厂生产线有4个方案，经济效益相当，其成本如下：BEA用于工艺方案选择问采用哪个方案经济合理？解：各方案的总成本为应取其小者为优2418126x（千件）$（千元）12345DCBABEP1BEP2在BEP1点应有A，C方案平衡令5000＋6x=13000+2.5x解出＝BEP1＝2286件在BEP2点应有C，D方案平衡令13000+2.5x=18000+1.25x解之有＝BEP2＝4000件即用方案A用方案C用方案D复利表某工程现向银行借款100万元，年利率为10%，借期5年，一次还清。问第五年末一次还银行本利和是多少?解：F=P(1+i)n=100（1+10%）5=161.05（万元）或F=P（F/P，i，n）=100（F/P，10%，5）(查复利表）=100×1.6105=161.05（万元）线性盈亏平衡分析方法应用举例：某地区需要一台14.7千瓦的动力机驱动一个水泵抽取积水，水泵每年开动的时数取决当地降雨量。现有两方案可供选择。A方案：采用电动机驱动，估计电机及相应电工器材投资为1400元，电动机每小时运行电费为0.84元/小时，每年维护费用120元，工作自动化无需工人照管。4年后设备残值为200元。B方案：采用柴油机驱动，估计设备投资为550元，4年后设备无残值。柴油机运行每小时油费0.8元/小时，维护费0.15元/小时，工人工资0.42元/小时。若方案寿命周期为4年，年利率i=10%，试比较A、B两方案的经济可行性。盈亏平衡分析解题程序a、各方案的总费用C总与运行小时t有关b、C总=年等额投资R+年运行费用h（R相当于固定不变费用；h相当于变动生产费用）C、R=P（A/P，i,n）–L（A/F，i,n）式中P为初始投资，L为设备残值。d、A方案总费用计算RA=1400(A/P，10%，4)–200（A/F，10%，4)=1400×0.31547–200×0.21547=441.658–43.094≈399hA=120元+0.84·t∴C总A=RA+hA=399+120+0.84t=519+0.84t盈亏平衡分析解题程序e、B方案总费用计算RB=P（A/P，i,n）=550×0.31547≈174hB=(0.80+0.15+0.42)t=1.37t∴C总B=RB+hB=174+1.37tf、令C总A=C总B即519+0.84t=174+1.37t得t=651小时g、结论：当降雨量较大，开动台时多于651小时时的情况下，选择电动机方案有利，开动台时低于651小时（降雨量较小），则柴油机方案有利（见图1-1）。线性盈亏平衡分析例题示意图例：（确定性分析略）某项目的投资回收期敏感性计算表相同原理下，也可以采用分析图的方式。变化率回收期（年）产量6.48售价10.957.6投资8.887.68-20%-10%10%+20%481216斜率变化越小，越不敏感，售价在左半边斜率变化最大。例某投资项目基础数据如表所示，所采用的数据是根据对未来最可能出现的情况预测估算的(期末资产残值为0)。通过对未来影响经营情况的某些因素的预测，估计投资额K、经营成本C、产品价格P均有可能在20%的范围内变动。假设产品价格变动与纯收入的变动百分比相同，已知基准折现率为10%。试分别就K、C、P三个不确定性因素对项目净现值作单因素敏感性分析。根据表中数据，可计算出确定性分析结果为：NPV(净现值)=-K+(B-C)(P/A,10%,10)(P/B,10%,1)=-200+606.1440.9091=135.13(万元)基础数据表单位：万元解:下面在确定性分析的基础上分别就K、C、P三个不确定因素作单因素敏感性分析对不确定因素作单因素敏感性分析设K、C、P变动百分比分别为K、C、P，则分析K、P、C分别变动对NPV影响的计算式为NPV=-K(1+K)+(B-C)(P/A,10%,10)(P/B,10%,1)NPV=-K+[B(1+P)-C](P/A,10%,10)(P/B,10%,1)假设各变化因素均按10%，20%变动,计算结果如下表所示。NPV=-K+[B-C(1+C)](P/A,10%,10)(P/B,10%,1)敏感性分析计算表(NPV,10%,万元)根据表中数据绘出敏感性分析图,如下图所示。基本方案净现值(135.13万元)敏感性分析图NPV(万元)-20-1001020不确定因素变动幅度(%)经营成本C投资额K产品价格P另外，分别使用前述三个计算
公式
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，令NPV=0，可得：K=67.6%，C=48.4%、P=-22%其实，如果我们通过对上面三个式子作一定的代数分析，可分别计算出K、C、P变化1%时NPV对应的变化值及变化方向，结果列于上表的最后一栏。这样，三个不确定因素K、C、P的敏感性大小与方向便跃然纸上了，而且计算也更简单些。由上表和上图可以看出，在同样变化率下，对项目NPV的影响由大到小的顺序为产品价格P、经营成本C、投资额K。⒈根据期望值评价方案例：某项目年初投资140万元，建设期一年，生产经营9年，i=10%，经预测在生产经营期每年销售收入为80万元的概率为0.5，在此基础上年销售收入增加或减少20％的概率分别为0.3，0.2，每年经营成本为50万元的概率为0.5，增加或减少20％的概率分别为0.3和0.2。假设投资额不变，其他因素的影响忽略不计，试计算该项目净现值的期望值以及净现值不小于0的概率。解01234……10P(140)销售收入经营成本我们以销售收入80万元，年经营成本50万元为例，计算各个可能发生的事件的概率和净现值发生概率＝P（销售收入80万元）×P（经营成本50万元）＝0.5×0.5＝0.25评价图-140万80万0.5-50万0.5-40万(-20%)0.5-60万(+20%)(+20%)96万-50万(+20%)-60万投资(-20%)64万0.2-40万(-20%)-40万(-20%)0.20.20.20.5-50万(+20%)-60万0.30.30.30.3各事件概率0.040.100.060.100.250.150.060.100.09净现值-14.336-66.696-119.05669.4417.08-35.28153.216100.85648.496净现值期望值＝-14.236×0.04+…+48.496×0.09=20.222万元P（NPV<0）=0.04+0.10+0.06+0.15=0.35投资风险还是很大的，有35％的可能性亏损例：假定某企业要从三个互斥方案中选择一个投资方案解计算各方案净现值的期望值和方差则同理因为A与B净现值期望值相等，而方差故A优A与C期望值不等，因为A与C比较，C优A优故计算变异系数方案A风险小例1设计适用于90%华北男性使用的产品，试问应按怎样的身高范围设计该产品尺寸？解：由表查知华北男性身高平均值M=1693mm，标准差S=56.6mm.要求产品适用于90%的人，故以第5百分位和第95百分位确定尺寸的界限值，由表查得变换系数K=1.645；即第5百分位数为：P=1693-（56.6*1.645）=1600mm第95百分位数为：P=1693+（56.6*1.645）=1786mm结论：按身高1600-1786mm设计产品尺寸，将适应用于90%的华北男性。讨论：平均值是作为设计的基本尺寸，而标准差是作为设计的调整量的。例2已知男性A身高1720mm,试求有百分之多少的西北男性超过其高度？解：由表查得西北男性身高平均值M=1684mm，标准差S=53.7mm那么Z=（1720-1684）/53.7=0.670再根据Z=0.670查表得p=0.2486(0.249)即P=0.5+0.249=0.749结论：身高在1720mm以下的西北男性为74.9%，超过男性A身高的西北男性则为25.1%。
浙公网安备 33021202002483