货币资金的微观管理作用与思路

货币资金的微观管理作用与思路货币资金的微观管理作用与思路（一）微观管理的作用随着市场经济体制进一步完善和发展，企业为了寻求新的经济增长点，部分企业采用了多元化发展战略，如国内知名的IT企业联想宣布进入房地产业。再复杂的企业财务，都是由基本单元构成，规模再大，组织结构再复杂的企业都是由具体业务构成。中国有句俗语，“百年之木，起于豪粒，方丈之台，起于垒土”，这一是说明企业的发展是逐步发展壮大的过程，二是说明基础工作的重要性。根据货币资金微观管理的定义，它是假设企业业务单一，为实现货币资金安全完整、收付合规合法的目的而制定的货币资金的内部控制制度及...

货币资金的微观管理作用与思路（一）微观管理的作用随着市场经济体制进一步完善和发展，企业为了寻求新的经济增长点，部分企业采用了多元化发展战略，如国内知名的IT企业联想宣布进入房地产业。再复杂的企业财务，都是由基本单元构成，规模再大，组织结构再复杂的企业都是由具体业务构成。中国有句俗语，“百年之木，起于豪粒，方丈之台，起于垒土”，这一是说明企业的发展是逐步发展壮大的过程，二是说明基础工作的重要性。根据货币资金微观管理的定义，它是假设企业业务单一，为实现货币资金安全完整、收付合规合法的目的而制定的货币资金的内部控制制度及管理流程。微观管理的作用主要从保证货币资金的安全、收付业务合理合法化方面健全货币资金管理的基础工作。（二）徽观管理总的思路财政部发布的《内部会计控制规范一货币资金》(试行)第五条指出:“单位负责人对本单位货币资金内部会计控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。”由于货币资金是充当商品交换的媒介物，可以直接用于个人或集体消费，因此它往往成为盗窃分子和违法乱纪者作案的重要对象。一套有效的、认真执行的内部会计控制体系能够减少发生差错、舞弊的机会。一是事前防范。一切舞弊行为的防范都应该以预防为主，货币资金也不例外。事前防范是一种积极的防范方式，它包括质和量两个方面。预防货币资金舞弊质的方面是建立严密的内部控制体系，它包括三个方面的内容。①规定货币资金的使用的职权和责任，保证权责密切结合。②规定货币资金核算和管理的处理程序及手续制度，使货币资金运转正常。③建立和完善内部控制制度，使货币资金业务建立在相互牵制和相互制约的基础上。货币资金的内控制度具体内容有四项:①内部牵制制度，即钱账分管原则，指出纳与会计应明确分工，出纳员负责现金、银行存款的收付工作，除登记现金和银行存款日记账外，不得兼管其他任何账薄。会计人员负责财务工作。实行会计电算化后，现金、银行存款明细账是自动产生，该账与出纳的现金、银行存款日记账进行核对，做到帐帐相符。②稽核制度，即每一笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审查手续是否完整，数据是否正确，内容是否合理、合法。③盘点核对制度，即对货币资金应定期进行盘点清查并与银行进行对账，做到账账相符，账实相符。④手续制度，即任何货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证，并经审核后方可作为编制记账凭证、登记账薄的依据。预防货币资金舞弊量的方面，一是建立货币资金的预算制度，货币资金的预算控制的主要手段是货币资金的收支预测和货币资金的预算编制。通过较为详细和较为远期的货币资金收支预测和货币资金预算的编制来规划出期望的收入和所需的货币资金支出，从事前对货币资金的来源和使用加以控制。二是事中防范。在核算和管理货币资金的过程中，认真审查货币资金的收付凭证，依据内部控制制度，实施事中监督。三是事后评价。在每一会计期末，对本期货币资金收付业务做出正确评价，证实其合理性、合法性和效益性，检查货币资金的预算执行情况。

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