※筹资管理模块实训实训一一、实训名称资金需要量的预测。二、实训目的通过本实训使学习者掌握运用销售百分比法来预测资金需要量。三、实训资料晨光公司2004年销售额为30000万元，销售净利率为8％，股利发放率为净利润的40％，固定资产的利用程度已达到饱和状态。该公司2004年12月31日资产负债表（简），见表3—1：晨光公司资产负债表（简） 单位：万元资产金额负债及股东权益金额货币资金应收账款（净额）存货固定资产（净额）长期投资无形资产60045005100690030002500应付票据应付账款长期负债股本留存收益15003000250015000600资产合计22600负债及权益合计22600假定该公司预测2005年销售额为35000万元，并仍按基期年股利发放率支付股利，留存收益可以抵充筹资额。四、实训要求预测2005年对外筹资的资金需要量。实训二一、实训名称银行借款——通达公司借款筹资。二、实训目的通过本实训使学习者掌握企业银行借款筹资的运用。三、实训资料通达公司按年利率5.99％向银行借款100万元，银行要求维持贷款15％的补偿余额四、实训要求计算公司可用的借款额及实际利率。实训三一、实训名称商业信用——通达公司信用筹资。二、实训目的通过本实训使学习者掌握企业信用筹资的运用。三、实训资料通达公司按“2/10，n/30”的信用条件赊购一批货物，赊购金额为80万元。四、实训要求1、指出信用额度、信用期、折扣期、折扣率。2、如果10天内付款，筹资额为多少？实训四一、实训名称 (资金成本和资金结构)杠杆系数的计算。二、实训目的通过本实训使学习者掌握杠杆系数的计算。三、实训资料1、海成公司当前销售量为10000件售价为50元，单位变动成本为20元，固定成本为200000元，EBIT为100000元，预计下年度的销售量为12000件（即增长20％），固定成本保持不变。2、下年度预测需要资金400000元。假设有两种筹资
方案
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可供选择，方案A：发行40000股普通股，每股面值10元：方案B：采用负债筹资，利率8％，所得税税率40％，预计下年度EBIT也同比增长20％。四、实训要求1、计算该公司的经营杠杠系数。2、计算该公司不同筹资方案的财务杠杠系数。3、计算该公司复合杠杠系数，并进行简单分析。实训五一、实训名称 (资金成本和资金结构)比较资金成本法。二、实训目的通过本实训使学习者掌握比较资金成本法并能够应用。三、实训资料创新公司拟筹资4500万元，有A、B两种筹资方案可供选择，有关资料如表4—1所示。分别测算两种筹资方案的加权平均资金成本，并比较其高低，从而确定最佳资金结构。资金来源A方案B方案筹资额/万元比重％资金成本筹资额/万元比重％资金成本长期借款长期债券优先股普通股5001500500200011331145671015600120020025001327456781520合计45001004500100四、实训要求采用比较资金成本法确定最佳资金结构。实训六一、实训名称 (资金成本和资金结构)长期筹资决策综合实训。二、实训目的通过本实训使学习者掌握长期筹资决策的相关内容。三、实训资料蓝天公司是一家生产食品的股份有限公司，近年来经营状况良好，产品供不应求。2005年准备再增加一条生产线，拟筹资人民币2亿元。可供选择的方案如下：1、向银行借款融资。扩建生产线项目投资建设期为一年半，即2005年4月1日至2006年10月1日。银行愿意为蓝天公司提供2年期贷款2亿元，年利率为14％，贷款到期后一次还本付息。预计扩建项目投产后收益率为18％。2、发行长期债券融资。根据企业发行债券的有关规定，得知：（1）企业规模达到国家规定的要求；（2）企业财务会计
制度
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符合国家规定；（3）企业具有偿债能力；（4）所筹资金用途符合国家产业政策；（5）债券票面年利率为7％。四、实训要求根据提供的资料，试为蓝天公司做出筹资方式决策。
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