新编会计模拟实习——工业企业分册

分录1、12月1日     银付字第1号    提取备用金 附单据2张借:库存现金    2500贷:银行存款——工商银行25002、1日    现付字第1号        报销子女托费 附单据3张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日    转字第1号         赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款——信谊百货661200贷:主营业务收入570000应交税费——应交增值税(销项税额)912004、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款:    银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）  36应交税费——应交增值税(进项税额)    5贷:银行存款——工商银行        42(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84贷:原 材料 关于××同志的政审材料调查表环保先进个人材料国家普通话测试材料农民专业合作社注销四查四问剖析材料 ——铝材类——铝锭845、1日    转字第2号  固定资产(冲床)验收 附单据1张借:固定资产26500贷:在建工程——安装冲床工程265006、1日     银付字第3号        签发本票   附单据1张借:其他货币资金——银行本票25000贷:银行存款——工商银行250007、2日    银付字第4号   预付明年报刊费 附单据2张借:预付账款——报刊订阅费4338贷:银行存款——工商银行43388、2日    转字第3号   本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税(进项税额)3360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票250009、2日   银收字第1号      收到预付1-3月租金 附单据2张借:银行存款——工商银行198000贷:预收账款——泰山证券公司180000应交税费——应交增值税（销项税额）1800010、3日    银收字第2号   收回本票余款 附单据1张借:银行存款  640贷:其它应收款——东海无线电厂 64011、3日银付字第5号   支付商品交易会摊位费 附单据2张借:销售费用              3000应交税费——应交增值税（销项进额）  180贷:银行存款             318012、3日 转字第4号 出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107贷:主营业务收入 107注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107×(16%-3%)=转字第5号 出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)13、3日 现付字第2号 支付员工业务培训费 附单据2张了借:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114 、此处不做分录,3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360应交税费——应交增值税(进项税额)18421贷:应付账款12615 、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14000——口圈19000贷:银行存款3300016、6日 现付字第3号 预支差旅费 附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017、7日 现付字第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日 转字第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80000贷:应收账款——东方百货公司8000019、7日 银付字第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张借:材料采购——辅助材料类   6652贷:银行存款     66527日 转字第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68048应交税费——应交增值税（销项进额）11952贷：其他资金——待转让支票8000020、8日 银收字3号  流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800000贷:短期借款80000021、8日 现收字第1号王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日 转字第8号  报差旅费附单据1张借：管理费用1947贷：其他应收款——职工借款194722、8日    银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300000贷:银行存款——工商银行30000023、8日 转字第9号 新港债计息 附单据1张借:应收利息 30000贷:债权投资——利息调整2406投资收益2759424、9日 银收字第4号  贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357000贷:应收票据——上海保温容器公司3570009日转字第10号 贴现利息 附单据见银收4号张借：财务费用 3000贷：应收票据——银行承兑汇票300025、9日转字第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司392544贷:主营业务收入338400应交税费——应交增值税(销项税额)5414426、 9日转字第12号 转让明星电力 附单据1张 借:其他货币资金——存出投资款541贷:交易性金融资产——成本455000交易性金融资产——公允价值变动46500投资收益           399日转字第13号 结转收益 见转字12号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027、10日 转字第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用贷:其它应收款——职工借款——姚怡现付字第5号 支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款贷：库存现金28、10日现付字第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金29、10日 银付字第8号申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金——银行本票30000贷:银行存款——工商银行3000030、10日 上交上月税金及附加款 银付字第9号 附单据1张借:应交税费——应交所得税57250——应交增值税(已交税款)189340——应交城建税13——应交教育费附加5——应交个人所得税2贷:银行存款——工商银行26731、13日银收字第5号  委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1贷:其他货币资金113日 转字第15号 支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂24应交税费——应交增值税（销项进额）3其他货币资金1贷：其他货币资金——银行票款存款3000032、13日转字第16号 以汇票采购瓶胆入库 附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号286000——中号73800——小号61000应交税费——应交增值税(进项税额)67328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂48812833、13日  银付字第10号  承付期满付款 附单据2张借:材料采购——铝材类——铝锭108360应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款——工商银行12513日 支付运费   银付字第11号 附单据2张借：材料采购——铝材类 1080应交税费——应交增值税（销项进额）108贷：银行存款    118834、14日  银付字第12号    支付排水费 附单据2张借:管理费用5000应交税费——应交增值税（销项进额）800贷:银行存款——工商银行580035、15日   银付字第13号 发放工资 附单据1张借:应付职工薪酬216财务费用贷:银行存款——工商银行21636、15日转字第17号  结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46贷:其他应付款——应付养老保险费19——应付住房公积金17——应付医疗保险费4——应付失业保险费1——应付工会会费1312应交税费——应交个人所得税137937、15日 银付字第14号 划转工会会费 附单据1张借:其它应付款——工会会费1312贷:银行存款——工商银行131238、15日  支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费5248贷:银行存款——工商银行5248转字第18号 计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费 附单据1张借:应付职工薪酬105贷:其它应付款——应付养老保险费——应付住房公积金——应付医疗保险费——应付失业保险费——应付生育保险费——应付工伤保险费——应付工会会费5248——提取教育经费393639、16日 银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款——应付住房公积金34贷:银行存款——工商银行3440、16日 银付字第17号 缴付社保金 附单据2张借:其它应付款——应付养老保险费69——应付医疗保险费28682——应付失业保险费2——应付生育保险费2——应付工伤保险费1贷:银行存款——工商银行10441、16日 银付字第18号 支付运费 附单据2张借:材料采购——塑料粒子2160应交税费——应交增值税(进项税额)216贷:银行存款 2376转字第19号购材料 附单据2张借：材料采购219840应交税费——应交增值税（销项进额）35贷：应付票据25542、17日 银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金2000贷:银行存款——工商银行200043、17日转字第20号 盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢 390贷:原材料——瓶胆类360 ——辅助材料类——稀释剂30 44、17日 转字第21号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款——宁波百货公司793440贷:主营业务收入684000应交税费——应交增值税(销项税额)10944045、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用——印花税 1880贷:银行存款——工商银行188046、20日 转字第22号 固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25累计折旧83贷:固定资产10932547、20日 银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交印花税3000营业外支出       60贷:银行存款——工商银行306048、21日银收字第6号  汇款到账(宁波百货公司)附单据1张借:银行存款——工商银行793440贷:应收账款——宁波百货公司 79344049、21日 银收字第7号  报废固定资产处置 附单据2张借:银行存款——工商银行6贷:固定资产清理5应交税费——应交增值税（销项税额）转字第23号  处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理贷:应交税费——城市建设税——教育费附加 转字第24号  处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19贷:固定资产清理19 现付字第7号 清理固定资产支付运费 附单据1张借：固定资产清理贷：库存现金 50、21日 银付字第22号 支付电话费 附单据2张借:管理费用    12应交税费——应交增值税（销项进额）1贷:银行存款——工商银行1451、21日 现付字第8号 报销交通费 附单据4张借:管理费用贷:库存现金52、21日  银付字第23号电梯修理费 附单据1张借:管理费用2860应交税费——应交增值税（销项进额）贷:银行存款——工商银行353、21日 银付字第24号 捐赠长春小学 附单据2张借:营业外支出 50000贷:银行存款——工商银行50000转字第25号 捐赠长春小学  附单据0张借：营业外支出 2436贷：主营业务收入2100应交税费——应交增值税（销项税额）33654、22日银付字第25号支付并分配水费 附单据3张借:制造费用——制壳车间3621——塑料车间1——装配车间 生产成本——辅助生产成本——机修管理费用贷:银行存款——工商银行755、22日 银付字第26号支付并分配电费附单据3张借:制造费用——制壳车间18——塑料车间13——装配车间1 生产成本——辅助生产成本——机修1管理费用3应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款——工商银行4456、22日 银付字第27号支付短期借款利息 附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息38675财务费用19贷:银行存款——中国银行5857、22日 银付字第28号支付长期借款利息 附单据1张借:长期借款——建造仓库18 在建工程——建造仓库工程9贷:银行存款——工商银行2775522日 银付字第29号支付利息 附单据1张借：财务费用 3172贷：银行存款317258、22日 银收字第8号  收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款——工商银行4贷:财务费用459、22日银收字第9号  收到存款利息(中国银行)附单据1张借:银行存款——中国银行1贷:财务费用160、22日 银付字第30号 附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行100000贷:银行存款——中国银行10000061、23日转字第26号 购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产——成本206600投资收益贷:其他货币资金——存出投资款20762、23日 转字第27号  车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用——塑料车间9875应交税费——应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款——人民百货公司11455现付字第9号 报车间办公用品附单据2张借：制造费用——制壳车间——塑料车间——装配车间应交税费——应交增值税（销项进额）贷： 库存现金 63、23日 银付字第31号购入车库建设用物资 附单据2张借:工程物资2280应交税费——应交增值税（销项进额）贷:银行存款——工商银行64、23日  银收字第10号  收新中贸易公司款项 附单据1张借:银行存款——中国银行107财务费用贷:应收账款——新中贸易公司107转字第28号 手续费 附单据见银收第10号张借：财务费用贷：应收账款 65、23日 银付字第32号购入马口铁2吨入库 附单据1张借:材料采购——马口铁11520应交税费——应交增值税(进项税额)1贷:银行存款——中国银行1366、24日 银付字第33号 附单据3张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款——财产保险费5——机动车辆保险费6072应交税费——应交增值税（销项进额）贷:银行存款——工商银行1267、27日 银付字第34号 退回背书余款附单据1张借:其他应付款——上海保温容器公司592贷:银行存款——工商银行59227日 银收字第11号  销售商品附单据2张借：银行存款812520贷：主营业务收入 700800应交税费——应交增值税（销项税额）112128其他应付款59268、27日银付字第35号信汇偿欠款 附单据1张借:应付账款——东江有色金属公司63贷:银行存款——中国银行6369、27日现付字第10号 财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金70、27日 银付字第1号购入电动机 附单据2张借:材料采购——低值易耗品2940应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款——工商银行71、28日转字第29号 出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——金狮贸易公司185贷:主营业务收入185转字第30号 出口退税 附单据见转字29号张借:主营业务成本5贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5注：此笔先不写分录 出口退税:×13%=借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)72、28日银付字第37号支付广告费附单据2张借:销售费用——广告费53900应交税费——应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款——工商银行5712473、29日 银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用——手续费贷:银行存款——工商银行74、29日  转字第31号 计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用——制壳车间5——塑料车间11——装配车间1生产成本——辅助生产成本——机修982管理费用17贷:累计折旧3629日 转字第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号张借：其他业务成本 贷：投资性房地产——累计折旧75、29日转字第33号 摊销非专利技术 附单据0张借:管理费用3000贷:累计摊销——非专利技术300076、29日转字第34号 摊销预付费用附单据0张借:制造费用——制壳车间——塑料车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修管理费用1其他业务成本——出租固定资产贷:预付账款377、30日转字第35号  结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢 贷：材料成本差异————转字第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢78、30日 银付字第39号购买健身房两套附单据2张借:固定资产420000应交税费——应交增值税（销项进额）42000贷:银行存款——工商银行46200079、30日 现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用贷:库存现金80、30日转字第37号 结算客户就餐费附单据1张借:管理费用——业务招待费17贷:其它应付款——隆饭店1781、30日转字第1号 确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7875应交税费——应交增值税（销项进额）1260贷:应付账款——光明机械设备有限公司913582、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金——银行汇票存款40000贷:银行存款——中国银行4000083、30日银付字第41号支付法律咨询费 附单据1张借:管理费用——咨询费12400应交税费——应交增值税（销项进额）744贷:银行存款——工商银行1314484、填制收发存表。85、31日  转字39号 购入原材料入库结算差异借：原材料1,081,低值易耗品，3000元贷：材料采购，895,400。委托加工物资，179,。材料成本差异，。86、 2018年12月31日。转字第40号。发出材料委托加工。借：委托加工物资，118,800。生产成本，1,300,094。管理费用1,420。贷:原材料1,420,314。2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。借:委托加工物资，生产成本管理费用。-71贷:材料成本差异。2018年12月31日，转字第42号，领用低值易耗品。借:制造费用，2120。生产成本500。贷:低值易耗品，2620。2018年12月31日转字第43结转易耗品成本。借:制造费用，贷:低值易耗品——材料成本差异。87、2018年12月31日转字第44号，分配职工薪酬。借：生产成本226,。制造费用28,。管理费用，112,195。贷：应付职工薪酬，368,。88、2018年12月31日，转字第45号，分配辅助生产成本。借：管理费用15192在建工程仓库3568。贷：生产成本——辅助生产成本（机修）18,760。89、2018年12月31日，转字第46号，分配各车间制造费用。借：生产成本——基本生产成本——铝壳，27,。基本生产成本——铁壳，。贷：制造费用——制壳车间，36,。2018年12月31日转字第47号，分配各车间制造费用。借：生产成本——基本生产成本塑壳，10,，——塑配件，11,——气压式塑配件，30,800。贷：制造费用——塑料车间，52,910。2018年12月31日转字第48号，分配各车间制造费用。借：生产成本——基本生产成本——塑壳瓶大1320，————塑壳瓶中，1200，————塑壳瓶小，1440。————铝壳瓶5112，————铁壳瓶，。贷：制造费用——装配车间，。90、2018年12月31日。转字第49号，验收半成品入库。借：库存商品——自制半成品，858,。贷：生产成本——基本生产成本，858,。2018年12月31日，转字第50号你用自制半成品。借：生产成本——基本生产成本882,。贷：库存商品——自制半成品882,。91、2018年12月31日转字第51号，完工产品入库。借：库存商品——保温瓶，1,626,。贷：生产成本——基本生产成本1,626,。93、2018年12月31日，转字第52号，结转销售成本。借：主营业务成本——铝壳瓶，1,157,892。————铁壳瓶，163,710，————塑壳瓶大，287,020。————塑料壳瓶子中，244,440。————塑料壳瓶子小，222,750。贷：库存商品      2,075,812。94、2018年12月31日，转字第53号，档期出口退税额。借：应交税费——应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额。38,。贷：应交税费——应交增值税——出口退税。38,。95、2018年12月31日转字第54号，预收款转入租金。借：预收账款——泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。96、2018年12月31日转字第55号，具体城市建设维护费和教育费附加借：税金及附加，22,。应交税费——应交城市维护建设税。16,。——应交教育费附加，。97、2018年12月31日，转字第56号，计提房产税。借：税金及附加10,。贷：应交税费——房产税，——土地使用税，1500。98、2018年12月31日转字第57号，调整外币账户余额。借：应收账款——新中公司，——金狮公司，贷：财务费用——汇兑损失120。99、2018年12月31日字，第58号计提坏账准备。借：资产减值损失——应收账款，281,。贷：坏账准备         281,。100、2018年12月31日转字第59号计提固定资产减值。借：资产减值损失——固定资产62,300。贷：固定资产减值准备     62,300。101、2018年12月31日转字第60号，结算长期股权利息。借：应收利息9万贷：长期股权投资——信宜公司（损益调整）9万。2018年12月31日转字第61号，确认高庄厂利润。借：投资收益19800贷：长期股权投资——高庄铝制品厂（损益调整）19800 2018年12月31日转字第62号，高庄，锅炉公司其他综合收益。借：其他综合收益，3000，贷：长期股权投资——其他综合收益3000。2018年12月31日转字第63号，结算长期股权投资利润。借：长期股权投资——信谊公司——损益调整，302,。贷：投资收益302,。102、2018年12月31日转字第64号测试股票公允价值。借：交易性金融资产——公允价值变动，65,765，贷：公允价值变动损益        65,765。103、2018年12月31日转字第65号，计算所得税费用。借：所得税费用，10,，递延所得税资产，85,。贷：应交税费，应交企业所得税，91,，递延所得税负债，。104、2018年12月31日转字第66号 结转所得税费用借：本年利润 贷：所得税费用 105、20181231转字第67号 计提盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积 117800————提取任意盈余公积 117800贷：盈余公积——法定盈余公积    117800————任意盈余公积    117800105、201218031 转字第68号分配股利 借：利润分配——应付股利（立信）400000——瓶胆厂    100000贷：应付股利——立信股份公司 400000——上海瓶胆总厂100000105、20181231 转字69号 结转利润分配明细借：利润分配——未分配利润   735600贷：利润分配——提取法定盈余公积117800——提取任意盈余公积117800——应付股利（立信）400000——应付股利（瓶胆）100000106、20181231转字70号结转本年利润借：本利利润   1178000贷：利润分配——未分配利润1178000