签订销售合同会计分录(2)

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会计分录篇一：会计分录试题会计业务题题一:某公司某年12月份发生经济业务如下。要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程。1、5日，向阳光公司购入A材料38000元，增值税额为6460元，款已预付。材料验收入库。2、10日，公司销售甲产品价税款合计292500元，已收款。3、10日，从银行提取现金30000元直接发放工资。4、11日，开出现金支票购买厂部办公用品780元。5、16日，提取本月固定资产折旧，其中车间8100元，厂部3200元。6、18日，公司购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运杂费1000元，款项暂未支付，设备交付使用。7、30日，分配工资费用，其中甲产品工人工资12000元，乙产品工人工资8000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资4000元。8、30日，按14%的比例计提本月职工福利费。9、30日，经批准将资本公积金60000元转增资本。10、31日，汇总本月材料发出情况如下（A材料7600元，b材料12300元）甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元车间一般耗用5900元行政管理部门耗用3000元合计：19900元11、31日，按本月生产工时比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。（甲产品6000工时，乙产品4000工时）12、31日，甲、乙产品均全部完工入库，结转其实际生产成本。13、31日，结转本月已销甲产品的销售成本138000元。14、该企业该月的库存现金清查中，发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。15、结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300000元，“投资收益”为2000元，“主营业务成本”为138000元，“管理费用”为11540元，“销售费用”为1000元，“财务费用”为2500元，“营业外支出”为5400元。16、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元，按全年利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务处理。17、结转所得税入“本年利润”账户。18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利润。1、借：原材料—A材料38000应交税费－应交增值税（进项税额）6460贷：预付账款(:签订销售合同会计分录)444602、借：银行存款292500贷：主营业务收入－甲产品250000应交税费—应交增值税（销项税额）425003、（1）借：库存现金30000贷：银行存款30000（2）借：应付职工薪酬30000贷：库存现金300004、借：管理费用780贷：银行存款7805、借：制造费用8100管理费用3200贷：累计折旧113006、借：固定资产－车床281800贷：应付账款2818007、借：生产成本—甲产品12000—乙产品8000制造费用6000管理费用4000贷：应付职工薪酬300008、借：生产成本－甲产品1680－乙产品1120制造费用840管理费用560贷：应付职工薪酬42009、借：资本公积60000贷：实收资本6000010、借：生产成本－甲产品6000－乙产品5000制造费用5900管理费用3000贷：原材料－A材料7600－b材料1230011、制造费用=8100＋60005900=20840（元）分配率=20840÷（6000＋4000）=2.084（元/工时）甲产品：6000×2.084=12504（元）乙产品：4000×2.084=8336（元）借：生产成本－甲产品12504－乙产品8336贷：制造费用2084012、借：库存商品－甲产品32184－乙产品22456贷：生产成本－甲产品32184－乙产品2245613、借：主营业务成本－甲产品138000贷：库存商品－甲产品13800014、（1）借:待处理财产损溢300贷:库存现金300（2）借:其他应收款300贷:待处理财产损溢30015、（1）借：主营业务收入300000投资收益2000贷：本年利润302000（2）借：本年利润158440贷：主营业务成本138000管理费用11540销售费用1000财务费用2500营业外支出540016、全年利润=12000＋（302000－158440）=155560（元）所得税=155560×33%=51334.80（元）借：所得税费用51334.80贷：应交税费－应交所得税51334.8017、借：本年利润51334.80贷：所得税费用51334.8018、净利润=155560－51334.80=104225.20（元）借：本年利润104225.20贷：利润分配—未分配利润104225.2019、借：利润分配－提取盈余公积金10422.52贷：盈余公积10422.5220、借：利润分配—未分配利润10422.52贷：利润分配—提取盈余公积10422.52分配后的未分配利润=104225.20-10422.52=93802.68题二:1.企业自行研究开发技术一项，申请获得专利权时，以银行存款支付律师费2000元，注册费6000元。2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。3.摊销本月印花税355元，摊销生产车间固定资产修理费2200元，（此两项已列入待摊费用）4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。5.摊销管理部门报刊费600元，车间修理费540元。6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。7.企业本月应付电费4800元，其中生产车间电费2000元，生产车间电费1800元，行政管理部门电费1000元，以银行存款支付。8。将短期股票投资8500元出售，所售价款9500元存入银行。9。管理部门报废设备1台，原价50000元，已计提折旧42000元，将报废固定资产转入清理。10。摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。11。用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。12。以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资，其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元，该债券按年付息，到期还本，年利率为8%，票面金额10000元。13。企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费5850元，计入本期成本费用，款项从银行存款支付。1.借:无形资产8000贷:银行存款80002.借:营业外支出1000贷:银行存款10003.借:管理费用-印花税355制造费用-修理费2200贷:待摊费用25554.借:财务费用10000贷:长期借款100005.借:管理费用-报刊费600制造费用-修理费540贷:待摊费用11406.借:待摊费用1200贷:银行存款12007.借:管理费用1000制造费用(生产成本)3800贷:银行存款48008.借:银行存款9500贷:短期投资8500投资收益10009.借:累计折旧42000固定资产清理8000贷:固定资产5000010.借:生产成本800贷:制造费用80011.借:在建工程3600应交税金-应交土地增殖税2000贷:银行存款560012.借:短期投资9700应收利息800贷:银行存款1050013.借:制造费用5850贷:银行存款585题三:正保股份有限公司（以下简称正保公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。20XX年12月，正保公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上销售价格为100万元，增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为85万元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到b公司来函，要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5％的折让（正保公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，并收到款项）。经查核，该批商品外观存在质量问题。正保公司同意了b公司提出的折让要求。当日，收到b公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。（3）12月14，与D公司签订合同，以现销方式向D公司销售商品一批。该批商品的销售价格为120万元，实际成本75万元，提货单已交D公司。款项已于当日收到，存入银行。（4）12月15日，与e公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为60万元（不含增值税额），于维修完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经e公司验收合格。正保公司实际发生的维修费用为20万元（均为维修人员工资）。12月31日，鉴于e公司发生重大财务困难，正保公司预计很可能收到的维修款为17．55万元（含增值税额）。（5）12月25日，与F公司签订 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，委托其代销商品一批。根据代销协议，正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价200万元（不含增值税额），实际成本为180万元。商品已运往F公司。12月31日，正保公司收到F公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的20％，款项尚未收到。（6）12月31日，与g公司签订一份特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为80万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到c公司预付的款项40万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购全部商品。经查核，该批商品存在质量问题，正保公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。要求：编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。（1）①12月1日赊销时借：应收账款117贷：主营业务收入100应交税费－应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本85贷：库存商品85②12月19日收到货款时借：银行存款116财务费用1贷：应收账款117③借：主营业务收入10应交税费－应交增值税（销项税额）1．7贷：银行存款11．7④借：银行存款140．4贷：主营业务收入120应交税费－应交增值税（销项税额）20．4借：主营业务成本75贷：库存商品75⑤借：应收账款17．55贷：主营业务收入15〔17．55/（1＋17％）＝15〕应交税费－应交增值税（销项税额）2．55（15×17％）借：劳务成本20贷：应付职工薪酬20借：主营业务成本20贷：劳务成本20⑥借：委托代销商品180篇二：会计分录账务处理：一、若企业原材料采用实际成本核算，暂估价应按合同价，其会计处理如下：1、8月31日，会计处理为：借：原材料——甲材料6000贷：应付账款——暂估应付账款60002、9月1日，会计处理为：(红字冲销）借：原材料——甲材料6000贷：应付账款——暂估应付账款60003、9月10日，会计处理为：借：原材料——甲材料4871.79应交税金——应交增值税（进项税额）828.21贷：应付账款5700二、库存商品经过发出,但价格未确定,不能确认为是销售收入的实现,平时不做分录,但到月末,1、做暂估价帐务处理：借：应收帐款-暂估价贷：库存商品2、到次月初,价格还未确定,则反冲:借：库存商品贷：应收帐款等价格确定后,再按销售收入的实现来作帐务处理三、未开票的收入1、9月份会计处理:借：发出商品贷：库存商品2、10月份会计处理:借：应收账款或银行存款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额)3、结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品四、对尚未认证的进项税额恰当的做法应当为：1、购进存货等时：借：原材料等应交税金——待抵扣进项税额贷：银行存款等2、下个月认证了就结转待抵扣税金借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应交税金——待抵扣进项税额3、结转未获认证通过其不得抵扣的进项税额借：原材料等贷：应交税金——待抵扣进项税额4、月末尚未认证的进项税额，无需会计处理，仍旧在“应交税金——待抵扣进项税额”科目中反映。五、企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。1、计提工资：借：生产成本-直接人工管理费用--工资贷：应付工资2、在发放工资时，扣个人所得税借：应付工资贷：应交税金-代扣个人所得税现金或银行存款3、上交个税时借：应交税金-代扣个人所得税贷：现金或银行存款六、从计提、工资发放、代扣个人所得税、代缴个人所得税及社保险（五险一金）会计分1、计提工资：借：生产成本-直接人工管理费用--工资贷：应付工资2、发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:借：应付工资贷：其他应付款-社保（代扣个人）应交税金-应交个人所得税现金(银行存款)3、代缴个人所得税：借：应交税金-应交个人所得税贷：银行存款（现金）4、社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:借：其他应付款-社保贷：银行存款(现金)七、结转未交增值税1、结转借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税2、次月交税后借：应交税金-未交增值税贷：银行存款/现金八、堤围防护费计提和缴纳时的会计分录1、计取时：借：管理费用——堤围防护费贷：其他应交款——堤围防护费2、缴纳时：借：其他应交款——堤围防护费贷：银行存款九、主营业务税金及附加１、计提时借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加城建税=（增值税营业税消费税）×7%（或5%、1%）教育费附加=（增值税营业税消费税）×3%主营业务税金及附加核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、 资源 人力资源管理制度人力资源战略合作框架协议人力资源工作计划人力资源总监岗位说明书人力资源部经理岗位说明书 税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，不在本科目核算，但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算２、结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加３、上交时借：应交税金－－城建税其他应交款－－教育费附加贷：银行存款等十、企业所得税会计分录1、.计提分录如下：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税2、月底结转：借：本年利润贷：所得税3、第二个月交纳后，凭税单：借：应交税金-应交企业所得税贷：银行存款十一、结转本年利润1、结转收入类.借：主营业务收入其它业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2、结转成本费用类.借：本年利润贷：主营业务成本其它业务支出主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用营业外支出生产成本约占销售额的（86/-2）%十二、补缴增值税及滞纳金（一）、1、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项)2、借：应交税金——应交增值税(已交税金)营业外支出----滞纳金贷：银行存款（二）、1、借：现金/银行存款95940贷：主营业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）139402、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）13940贷：应交税费-未交增值税139403、借：应交税费-未交增值税13940贷：银行存款13940１、本月交本月的增值税借：应交税金－应交增值税（已交税金）贷：银行存款２、本月末结转计提的税金借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金－未交增值税3、本月交上月的增值税借：应交税金－未交增值税贷：银行存款十三、购入低值易耗品根据企业会计 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 的规定，低值易耗品的摊销方法可以使用“一次摊销法”、“分次摊销法”、“五五摊销法”中的一种，摊销方法一经确定，不得随意变动。（一）、“一次摊销法”核算方法：1、购进时借：低值易耗品贷：现金等2、月末摊销时借：管理费用/制造费用--低值易耗品摊销贷：低值易耗品（二）、“五五摊销法”核算方法：1、采购时借：低值易耗品——在库低值易耗品贷：银行存款等2、领用时借：低值易耗品——在用低值易耗品贷：低值易耗品——在库低值易耗品同时，按照低值易耗品成本的50%进行摊销借：制造费用等贷：低值易耗品——低值易耗品摊销3、报废时借：制造费用等原材料（如有回收残值的）贷：低值易耗品——低值易耗品摊销同时，减少在用低值易耗品借：低值易耗品——低值易耗品摊销贷：低值易耗品——在用低值易耗品十四、支付业务招待费（开车出差发生的过路费，加油费应该列支管理费用—差旅费。出差给客户买的烟、餐费应列支业务招待费。）1、支付时：借：管理费用—业务招待费贷：现金篇三：20XX年会计基础(模拟卷三)会计基础（三）一、单项选择题1、下列关于定期保管会计档案最短期限的表述中，正确的是（）。A、3年b、15年c、25年D、永久您的答案：A正确答案：A【答疑编号10704011,点击提问】解析：定期保管期限为3年、5年、10年、15年、25年5类。所以最短的期限为3年。2、三栏式银行存款日记账属于（）。A、序时账b、明细账c、总分类账D、备查账您的答案：A正确答案：A【答疑编号10703051,点击提问】解析：银行存款日记账属于序时账簿。3、已经登记入账的记账凭证，在当年内发现有误，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证在摘要栏注明（）字样，再用蓝字做一张正确的登记入账。A、“注销某月某日某号凭证”b、“订正某月某日某号凭证”c、“经济业务的内容”D、“对方单位”您的答案：A正确答案：A【答疑编号10703037,点击提问】解析：更正时应用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某月某日第x号凭证的错误”，并据以用红字登记入账，以示注销原始凭证，然后用蓝字填写一张正确的记账凭证。4、收款凭证左上角的会计科目为（）。A、借方b、贷方c、原材料D、固定资产您的答案：A正确答案：A【答疑编号10702920,点击提问】解析：收款凭证左上角为借方科目，可能登记银行存款或库存现金。5、下列关于销售过程中企业与客户签订的产品销售合同的描述中，正确的是（）。A、产品销售合同是一种自制原始凭证b、产品销售合同是一种记账凭证c、产品销售合同是一种外来原始凭证D、以上三者均不是您的答案：D正确答案：D【答疑编号10702776,点击提问】解析：产品销售合同不属于原始凭证。6、下列属于期间费用的是（）。A、财务费用b、生产费用c、营业成本D、制造费用您的答案：A正确答案：A【答疑编号10702740,点击提问】解析：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。7、下列各项中，（）不属于收入。A、营业外收入b、固定资产租金收入c、提供劳务的收入D、销售材料的收入您的答案：A正确答案：A【答疑编号10702564,点击提问】解析：收入是企业日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。营业外收入是非日常活动产生的，属于企业的利得。8、汇总转账凭证是根据（）汇总编制而成的。A、原始凭证b、转账凭证c、收款凭证D、付款凭证您的答案：b正确答案：b【答疑编号10701781,点击提问】解析：汇总转账凭证是按转账凭证每一贷方科目分别设置的，用来汇总一定时期内转账业务的一种汇总记账凭证。9、在借贷记账法下，会计科目哪一方登记增加数取决于（）。A、会计科目的类别b、会计人员的习惯c、会计科目的结构D、会计科目所反映的经济内容您的答案：D正确答案：D【答疑编号10701616,点击提问】解析：采用借贷记账法，所有科目的借方和贷方按照相反方向 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，则是由会计科目所反映的经济内容，即会计科目的性质决定的。10、某项经济业务的发生仅涉及某一要素中的两个项目时，则必然引起该要素中的这两个项目发生（）。A、同时增加b、同时减少c、一增一减D、不变动您的答案：c正确答案：c【答疑编号10701519,点击提问】解析：在会计恒等式中，当同一要素中的两个项目发生变化时，必然会引起这两个项目一增一减。11、（）是会计工作的基础。A、会计记录b、会计分析c、会计核算D、会计检查您的答案：c正确答案：c【答疑编号10700932,点击提问】解析：会计核算是会计工作的基础。12、下列关于本年利润账户的表述中正确的是（）。A、借方登记转入的营业收入、营业外收入等金额b、贷方登记转入的营业成本、营业支出等金额c、年度终了结账后，该账户无余额D、全年的任何一个月末都不应有余额您的答案：c正确答案：c【答疑编号10666551,点击提问】解析：本年利润是所有者权益类科目。在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入本年利润账户，借记各收益账户，贷记本年利润账户；同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入本年利润账户的借方：借记本年利润账户，贷记各成本、费用和支出类账户。转账后，本年利润账户如为贷方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净利润。反之，如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损。年度终了，将本年利润账户的全部累计发生额转入利润分配账户：若为贷方余额（净利润），则借记本年利润账户，贷记利润分配——未分配利润账户；若为借方余额（净亏损），借记利润分配——未分配利润账户，贷记本年利润账户。年度结账后，本年利润账户无余额。13、企业交纳应交的营业税时，应借记的科目是（）。A、银行存款b、营业税金及附加