银行存款日记账修改方法

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反映单位银行存款余额的真实性和完整性,是会计的最基础工作。接下来请欣赏我给大家网络收集整理的。如果此笔业务是在该余额已经结账后发现的话只好从新抄写了;若果不是可以整行划红线作废或者借贷画红线更正加盖自己印章。银行存款日记账的书写要求1根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。2所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。3要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。4必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。5文字和数字必须整洁清晰，准确无误。6使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔银行复写账簿除外或铅笔书写。7每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。8每月月末必须按规定结账。银行存款日记账的填写方法"日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。2.凭证编号"凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入"记×号";企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入"收×号"。3.摘要"摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。4.对应科目"对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点:第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费"，此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入"，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等"，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。5.借方、贷方"借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中 记录 混凝土 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