1、购入固定资产(不需要安装)借：固定资产↑（增值税计入固定资产）贷：银行存款↓（开出支票支付）贷：应付账款↓（款暂欠）2、材料采购（1）购入材料以后入库（推迟入库）①购入时：借：材料采购----A↑应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款↓（款支付、开出支票）贷：应付账款↓（款暂欠）贷：应付票据↓（开出商业汇票）贷：预付账款↓（款项已预付）②支付购入的运杂费借：材料采购----B↑贷：库存现金、银行存款↓③材料验收入库（结转采购成本）↑借：原材料----AB（注金额）↑贷：材料采购↓（2）购入材料并（直接入库）借：原材料↑应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款（款支付）↓贷：应付账款（款暂欠）↓贷：应付票据（开出商业汇票）↓贷：预付账款（款项已预付）↓（3）预付款时：借：预付账款↑贷：银行存款↓3、生产等领用材料借：生产成本----**产品（产品领用材料）↑制造费用（车间一般耗用）↑管理费用（管理部门用）↑贷：原材料↓4、工资的核算①提取现金（开出支票）借：库存现金↑贷：银行存款↓*将现金存入银行借：银行存款↑贷：库存现金↓②发放工资借：应付工资↑贷：库存现金↓③分配工资等借：生产成本↑（生产工人的工资）制造费用↑（车间管理人员工资）管理费用↑（企业管理人员工资）在建工程↑（工程人员工资）贷：应付职工薪酬↑④支付职工困难补助等借：应付职工薪酬↑贷：库存现金↓5、差旅费①预借时借：其他应收款↑贷：库存现金↓②报销时借：管理费用↑（管理人员）制造费用↑（车间管理人员）借或贷：库存现金↓（差额补收付）贷：其他应收款↓（原借的金额）③直接报销（没预借）借：管理费用↑（管理人员）制造费用↑（车间管理人员）贷：库存现金、银行存款↓6、期间费用等业务①支付广告费、销售运杂费借：销售费用↑贷：银行存款↓②支付退休金、交际应酬费借：管理费用↑贷：库存现金↓③支付银行借款的手续费借：财务费用↑贷：银行存款↓④支付办公用品、水电费借：管理费用↑（管理部门用）制造费用↑（车间用）贷：银行存款↓⑤支付机器设备维修费借：制造费用↑贷：银行存款↓7、折旧费借：管理费用↑（管理部门）制造费用↑（车间的）贷：累计折旧↓8、待摊费用的处理（本期支付下期摊销）①借：待摊费用↑贷：银行存款↓②借：制造费用↑管理费用↑贷：待摊费用↓9、预提费用的处理①借：制造费用↑贷：预提费用↓②借：预提费用↑贷：银行存款↓10、制造费用的分配（注：分配
方法
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的使用）借：生产成本---**产品↑---**产品↑贷：制造费用↓11、产品完工，验收入库借：库存商品↑贷：生产成本↓12、销售业务①产品销售收入实现借：银行存款↑应收账款↑应收票据↑预收账款↑贷：主营业务收入↓贷：应交税费—应交增值税（销项税额）↓②结转销售成本借：主营业务成本（销售数量*单位成本）↑贷：库存商品↓③计算销售税金借：营业税金及附加↑贷：应交税费---应交营业税↑---教育费附加↑④预收款时借：银行存款↑贷：预收账款↑13、接受投资借：银行存款↑固定资产↑无形资产↑贷：实收资本↑14、盈余公积转增资本借：盈余公积↓贷：实收资本↑15、借款业务①向银行借款借：银行存款↑贷：短期借款↑（<=1年）长期借款↑（>1年）②计提利息（计提闲置的利息转入应付利息科目）（当期应付利息，付息方式致未付，需计提闲置）借：财务费用↑贷：应付利息↑③取得银行存款利息借：银行存款↑贷：财务费用↓④归还借款借：短期借款↓贷：银行存款↓16、其他业务收支的核算①材料销售或租金收入借：银行存款↑贷：其他业务收入↑贷：应交税费—应交增值税（销项税额）②结转材料销售成本借：其他业务成本↑贷：原材料↓17、罚款收支①取得罚款收入借：库存现金↑贷：营业外收入↓②支付罚款借：营业外支出↑贷：库存现金↓18、①收到前欠货款借：银行存款↑贷：应收账款↓②支付前欠货款借：应付账款↓贷：银行存款↓19、应交税费和所得税费用①计算所得税费用借：所得税费用↑（在B处抵消）贷：应交税费----应交所得税↑（在A处抵消）②交纳所得税借：应交税费----应交所得税↓（“A”）贷：银行存款↓③结转所得税费用借：本年利润↓贷：所得税费用↓（“B”）20、结转损益类各账户规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）借：主营业务收入↓其他业务收入↓营业外收入↓投资收益↓贷：本年利润↑②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）借：本年利润↓贷：主营业务成本↓贷：其他业务成本↓贷：营业税金及附加↓贷：销售费用↓贷：管理费用↓贷：财务费用↓贷：营业外支出↓贷：所得税费用↓③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额借：本年利润↓贷：利润分配----末分配利润↑（本年利润账户的余额，注：期初余额）21、利润分配①借：利润分配----末分配利润↓贷：利润分配---提取盈余公积↑利润分配---应付股利↑②提取盈余公积借：利润分配---提取盈余公积↓贷：盈余公积↑（净利润*提取比例）③向投资者分配利润借：利润分配---应付股利↓贷：应付股利↑（流动负债）④支付股利时借：应付股利↑贷：银行存款↓判定
公式
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;资产费用=负债收入所有者权益（左方借记增加，右方贷记增加）
浙公网安备 33021202002483