《税法》习题集（二）参考答案1、（1）应纳增值税=8000/（117%）×17%-600＝1162.39－600=562.39（万元）（2）应纳消费税=8000/（1＋17％）×8％=6837.61×8％＝547.01（万元）(3)汽车租赁业务应纳营业税=20×5％=l（万元）（4）运输业务应纳营业税=50×3％＝15（万元）（5）应纳城市维护建设税=（562.39＋547.01＋1＋1.5）×7%=1111.9×7%=77.83（万元）2、(1)进口散装化妆品应缴纳关税:(12010218)×40%=60(万元)进口散装化妆口消费税的组成计税价格:(1201021860)÷(1-30%)=300(万元)进口散装化妆品应缴纳消费税:300×30%=90(万元)进口散装化妆品应缴纳增值税:(120102186090)×17%=51(万元)进口机器设备应缴纳关税:(355)×20%=8(万元)进口机器设备应缴纳增值税:(3558)×17%=8.16(万元)(2)生产销售化妆品应缴纳增值税:[29051.48÷(117%)]×17%-51=5.78(万元)当月应抵扣的消费税:300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税:[29051.48÷(117%)]×30%-72=28.2(万元)3、（1）进口化妆品香粉应向海关缴纳消费税＝（50000＋50000×20％）÷（1－30％）×30％＝25714.29元 （2）委托加工特种防皱化妆品应由受托方代扣代缴消费税＝（100000＋28000）÷（1－30％）×30％＝54857.14元 （3）销售护肤品应缴纳消费税＝68000×17％＋2000／（117%）×17％＝11850.6元（4）销售特种防皱化妆品应纳消费税＝30000×30％＝9000元（5）销售礼盒成套化妆品应纳消费税＝150000×30％＝45000元合计应缴纳消费税=25714.2954857.1411850.60900045000=146422.03元4、当月应纳消费税＝700×400×20％＋350×250×10％＋12×2×400×0.5＝69550元当月应纳增值税＝（700×400＋350×250）×17％－30000＝32475元 5、（1）代扣代缴的消费税＝（200×20＋3000）÷（1－10％）×10％＝777.78元（2）收回的汽车轮胎生产小汽车的，轮胎的消费税可以抵扣，直接销售的，不征消费税；当月准予抵扣的汽车轮胎消费税＝777.78÷20×8＝311.11元销售普通小汽车应纳消费税＝150×120000×3％＝540000元特制小汽车视同销售应纳消费税＝70000×5×（1＋8％）÷（1－3％）×3％×（1-30%）＝8183.5元当月小汽车及汽车轮胎共应纳消费税＝540000＋8183.5－311.11＝547872.39元（3）当月应纳增值税销项税额＝300×12×17％＋150×120000×17％＋70000×5×（1＋8％）÷（1－3％）×17％ ＝3126859.42元 当月应抵扣进项税额＝1020000＋510＝1020510元当月应纳增值税＝3126859.42－1020510＝2106349.42元6、答案：甲建筑公司应缴纳的营业税：（16000－7000）×3%=270（万元）甲建筑公司代扣代缴纳的营业税：7000×3%=210（万元）甲建筑公司抵债房应缴纳的营业税：2200×5%=110（万元）房地产开发公司抵债房应缴纳的营业税：4000×5%=200（万元）7、应缴纳营业税=（1000＋500）×5%＋28000×5%＋（120000＋8000）×3%=5315（元）应代扣代缴的营业税=21000×3%=630（元）8、建筑承包工程应纳营业税＝（600＋1500）×3％＝63万元自建行为应纳营业税＝（400＋400×5％）／（1－3％）×3％＝12.99万元销售行为应纳营业税＝550×5％＝27.5 所以2010年共应纳营业税＝63＋12.99＋27.5＝103.49万元 9、 （100－6020＋2）×5％＝3.1万元10、（1）建筑环节应纳营业税＝5800×1／2×（1＋5％）÷（1－3％）×3％＝94.18万元（2）出售1／2自建楼房应纳营业税＝3200×5％＝160万元（3）股权出售后应纳营业税＝400×5％＝20万元，因此企业共应纳营业税＝94.18＋160＋20＝274.18万元
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