会计系统调查问卷（一）受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要A.财务主管方面1.会计和财务方面的事项，是集中于总部或母公司处理，依旧按分权原那么，由各下属单位分别处理，集中或分散程度如何？2.财务主管是否能参加企业生产经营的重大决策？财务主管对重大支出是否亲自核准？B.会计机构和人员方面1.财务会计机构是否独立？2.财务会计机构是否健全？3.财务会计机构人员是否充足？4.业务分工是否明确并考虑批准、执行和
记录
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职能分开的内部牵制原那么？5.出纳人员是否不兼管收入、费用、债务、债权帐簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？会计人员上岗前是否有足够的岗位培训，并取得会计证？是否定期对财务人员进行培训，以满足知识更新的需要7.会计人员离职轮换是否办理交接手续，并由财务主管监交？会计人员流淌是否频繁，是否发生过重要职员离职及解雇等情形？C.会计核算与治理方面银行日记帐和现金日记帐是否采纳订本式？银行对帐单与银行帐簿的核对工作是否由出纳员以外的人员进行？2.有价证券应收〔付〕票据是否设置了备查登记簿？3.原始凭证是否都经审核人员和有关领导审核无误？4.是否有企业财务收支审批制度？〔如有请企业提供复印件〕5.空白支票和印章是否分开由专人保管？印鉴单位章、名章是否分管？6.现金保险箱是否有专人把握钥匙和密码？7.是否有会计核算业务手册？〔如有请企业提供〕8.是否有成本核算
规程
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？〔如有请企业提供复印件〕会计系统调查问卷〔二〕受访人：调查问题回答注释缺点不适用是否主要次要9.固定资产总帐是否每年与固定资产治理部门台帐核对相符？10.应收帐款、其它应收款是否定期催收清理？11、已核销的应收款是否编制备查记录，以便催收、核算？12.存货总帐是否每月与存货治理部门明细帐核对相符？D.会计操纵系统的变化1.近年来财务部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？2.往常年度审计中是否发觉会计系统操纵中存在重大问题？〔如有，列举问题〕3.本年度会计系统操纵是否存在重大变化？〔如有，列举改变
内容
财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容
〕问题与评判：改进建议：
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