财务管理案例集范文

财务管理案例集范文　　财务管理案例集　　案例1资产负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 1．您投资了30，000元于服装制造，随后又向朋友借了30，000元，请在下面空格上完成原始资产负债表。　　资产负债表1现金资本贷款2．随后，您用50，000元现金去购买机器，请在资产负债表中反映；资产负债表2固定资产资本现金贷款3．您又以赊购的方式买了价值20，000元的原材料，请在资产负债表中反映：　　资产负债表3固定资产资本存货贷款现金应付帐款4．花了5，000元把原材料加工变成在产品再转为制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表4固定资产资本存货贷款现金应付帐款5．您以15，000元的价格现销了成本为10，000元的制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表5固定资产资本存货利润现金贷款应付帐款6．您又以15，000元的价格赊销了成本为10，000元的制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表6固定资产资本存货利润应收帐款贷款现金应付帐款7．您的贷款应付利息达1，000元，同时您又宣布要发放股息1，000。请在资产负债表中反映：　　资产负债表7固定资产资本存货利润应收帐款贷款现金应付帐款应付利息应付股息8．您付掉了应计利息1，000元和股息1，000元。请在资产负债表中反映：　　资产负债表8固定资产资本存货利润应收帐款贷款现金应付帐款9．赊购的20，000元现已到期，您以现金付了10，000元。请在资产负债表中反映：　　资产负债表9固定资产资本存货利润应收帐款贷款现金应付帐款10．应收帐款15，000元已经到期，您已收回了10，000元。但发现2，000将无法回收。请在资产负债表中反映：　　资产负债表10固定资产资本　　存货利润应收帐款贷款现金应付帐款　　案例1答案1．您投资了30，000元于服装制造，随后又向朋友借了30，000元，请在下面空格上完成原始资产负债表。　　资产负债表1现金60000资本30000贷款3000060000600002．随后，您用50，000元现金去购买机器，请在资产负债表中反映；资产负债表2固定资产50000资本30000现金10000贷款3000060000600003．您又以赊购的方式买了价值20，000元的原材料，请在资产负债表中反映：　　资产负债表3固定资产50000资本30000存货20000贷款30000现金10000应付帐款2000080000800004．花了5，000元把原材料加工变成在产品再转为制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表4固定资产50000资本30000存货25000贷款30000现金5000应付帐款2000080000800005．您以15，000元的价格现销了成本为10，000元的制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表5固定资产50000资本30000存货15000利润5000现金20000贷款30000应付帐款2000085000850006．您又以15，000元的价格赊销了成本为10，000元的制成品。请在资产负债表中反映：　　资产负债表6固定资产50000资本30000　　存货5000利润10000应收帐款15000贷款30000现金20000应付帐款2000090000900007．您的贷款应付利息达1，000元，同时您又宣布要发放股息1，000。请在资产负债表中反映：　　资产负债表7固定资产50000资本30000存货5000利润8000应收帐款15000贷款30000现金20000应付帐款20000应付利息1000应付股息100090000900008．您付掉了应计利息1，000元和股息1，000元。请在资产负债表中反映：　　资产负债表8固定资产50000资本30000存货5000利润8000应收帐款15000贷款30000现金18000应付帐款2000088000880009．赊销的20，000元现已到期，您以现金付了10，000元。息1，000元。请在资产负债表中反映：　　资产负债表9固定资产50000资本30000存货5000利润8000应收帐款15000贷款30000现金8000应付帐款100007800078000010．应收帐款15，000元已经到期，您已收回了10，000元。但发现2，000将无法回收。请在资产负债表中反映：　　资产负债表10固定资产50000资本30000存货5000利润6000应收帐款3000贷款30000现金18000应付帐款1000076000760000案例2资金需要量预测　　某公司刚刚建立，生产和销售糖果。第一年（19×1年）的经营估算数据披露如下：　　?销售：1，200，000元；?销售成本将占销售的75%；?销售费用、财务费用和管理费用将占销售的6.66%（尚未包括折旧）；?现销占销售的10%；?预计收帐期为91天；?预计存货期为60天；?预计付款期为30天；?需要以现金购买1，000，000的固定资产；?折旧率为每年10%；?假设没有税负。　　由上述关于该糖果公司的数据，编制一份报表以显示年底的筹资总需求。　　　　案例2答案1．预计损益表（19×1年年底）单位：万元销售120销售成本9030销售费用、财务费用和管理费用8折旧1018营业利润122．计算年底时在每个项目上的投资固定资产=100（成本）-10（折旧*10%）=90存货=销售成本/预算期天数*存货期=90/365*60=14.8应收帐款=销售（赊销）/预算期天数*收帐期=（120*90%）/365*91=27应付帐款=销售成本/预算期天数*付款期=90/365*30=7.43．计算总筹资需求固定资产90营运资金存货14.8应收帐款2741.8应付帐款（7.4）34.4总资产124.4留存利润（12）总筹资需求112.4　　销售原材料成本人工成本折旧制造费用厂房租金销售与管理费用银行贷款（55年期）税项固定资产投资存货应收帐款应付帐款普通股第一年：424万元；第二年：636万元销售的30%销售的20%直线折旧，每年10%每年22万元每年42.4万元每年44万元44万元*15%年利率所得税率为52%，但在计算应税利润时，用于购买厂场设备的支出（固定资产投资）可从当年应税利润中完全扣除。任何亏损可转后年份扣减应税利润。　　于第一年年初购买，成本020万元。　　存货期为33个月，按原材料成本和劳动力成本总和计算。　　收帐期为两个月，按销售计算。　　付款期为两个月，按原材料购货计算。　　按面值11元发行160，0000普通股，此人拥有80，0000股，他的合伙人拥有另外外80，0000股。　　案例3预计资产负债表某人计划创办一家新型微型计算机的企业。他估计了头两年交易的数据如下：　　请编制第一年和第二年的预计损益表和资产负债表。　　案例3　　答案一．损益表单位：千元第一年第二年销售240360销货成本原材料72108人工4872制造费用2020租金2424折旧202018424456116销售费用及管理费用4040营业利润1676利息66税前利润1070税款--税后利润1070注：　　税款第一年：10-200（固定资产投资）=无应课税利润190，税损呈转下期第二年：70-190=无应课税利润120，税损呈转下期二．由损益表，可计算出总融资需求：　　资产负债表单位：千元第一年第二年固定资产200200减：折旧2040180160流动资产存货3045应收帐款406070105减：流动负债应付帐款（12）（18）5887　　总筹资需求238247贷款（40）（40）实收资本（160）（160）留用利润（10）（80）可用融资（210）（280）净融资需求28**（33）***注：　　存货：　　第一年：（72+48）/4=30第二年：（108+72）/4=45应收帐款：第一年：240/6=40第二年：360/6=60应付帐款：第一年：72/6=12第二年：108/6=18三．如果假定能通过银行透支来满足融资需求，则资产负债表（报告式）如下所示：　　资产负债表单位：千元第一年第二年固定资产200200减：折旧2040180160流动资产存货3045应收帐款4060现金***-3370138减：流动负债应付帐款（12）（18）银行透支**（28）（40）（18）营运资本（流动资金）30120210280减：长期负债贷款（40）（40）170240股东权益实收资本160160　　留用利润1080170240四．请将上述报告式资产负债表转化为帐户式资产负债表：　　　　某企业资产负债表单位：千元资产第一年第二年负债及股东权益第一年第二年流动资产：　　现金***应收帐款存货流动资产合计固定资产：　　固定资产定值减：累计折旧固定资产净值资产总计3340603045701382002002040180160250298流动负债：　　银行透支**应付帐款流动负债合计长期负债：　　贷款负债合计股东权益资本金资本公积金盈余公积金未分配利润股东权益合计负债及股东权益合计2812184018404080581601601080170240250298　　案例4现金流量预测某有限公司是一家文字处理机器的推销商。每台机器成本为1600元，而售价则为2000元。　　直到1991年12月，销量都为每月50台。该公司预料从来年1月份开始。每月销量将递增20台，直到顶峰：170台。营业成本，包括2000元的折旧，预计如下：　　千元一月二月三月四月五月六月6810121212信用期为：应收帐款60天；应付帐款（设备供应商提供的信用期）30天。营业成本须即时支付。　　市场调研费12000元须于4月份支付。税款25000元将在3月份支付。　　每月底存货水平恰好涵盖下月销售量。　　该有限公司于2000年12月31日之资产负债表如下单位：千元固定资产80流动资产存货112应收帐款200312应付帐款112应交税金25短期借款68205净流动资产107187股东权益股本面值0.25元的普通股10未分配利润177187请编制xx年1月至6月份每月现金流量预测。　　　　案例4答案该有限公司现金预测——xx年1月～6月单位：千元11月12月1月2月3月4月5月6月现金收入回收现金--100100140180220260现金支出偿付债权人--112144176208240272营业成本--468101010市场调研--12税款--25总现金支出--116150209230250282净现金流量--（16）（50）（69）（50）（30）（22）期初结余--（68）（84）(134)（203）（253）（283）期末结余--（84）(134)(203)（253）（283）（305）注：　　销量——台50507090110130150170销售收入100100140180220260300340销售成本80112144176208240272　　案例5财务状况分析Bradbury有限公司是一家位于英格兰西南的私营服装厂商。许多年来，Davidbradbury兼任公司的董事长和常务理事。在他任职期间，公司的销售额每年以2-3%的速度稳定增长。1998年11月30日，Davidbradbury宣布退休并把职位移交给儿子Simon。Simon接任不久，旧决定要扩展业务。经过数星期努力，他成功地与一家大服装零售商签定了一项为期5年的合同，以生产一系列体育与消闲服装。此项合同能使每年销售量多增2，000，000元。为执行新合同，Bradbury公司又购置了一批设备与厂房。　　公司的财务资料如下：　　年度损益表（截止每年的11月30日）单位：千元19981999营业额9，48211，365利息和税前利润9141，042利息费用2281税前利润892961税项358385税后利润534576股利120120留存利润414456资产负债表（11月30日）19981999固定资产永远保有的厂房（按成本）52407360厂场设备（净）23754057761511417流动资产存货23863420应收帐款25404280现金127-50537700流动负债：一年内到期金额应付帐款11572245税项358385应付股利120120　　银行透支-242416355174净流动资产341825261103313943长期负债：一年以上到期金额贷款12203674净资产值981310269股东权益股本20002000未分配利润78138269净值981310269(1)计算每年的下列比率1.税前利润率4.财务杠杆比率2.运用资本报酬率5.债务人天数（收帐期）3.流动比率6.净资产周转率(2)使用上列比率及您认为相关的其他比率或资料，评价Bradbury公司的扩展计划的成果。　　　　案例5答案199819991．税前利润率（税前利润/销售）×1009.4%8.5%2．运用资本报酬率（息税前利润/运用资本）×1008.3%7.5%3．流动比率流动资产/流动负债3.11.54．财务杠杆比率（长期贷款/运用资本）×10011.1%26.4%5．债务人天数（应收帐款/销售）×36597.8天137.5天6．净资产周转率销售/净资产0.971.11注：上述比率计算基于常用定义。但是，基于其他版本定义的计算也是有效的。　　运用资本=总资产-流动负债=长期负债+所有者权益净资产=所有者权益　　案例6现金流量预测某公司刚刚建立，生产和销售糖果。第一年（19×1年）的经营估算数据披露如下：　　?销售：1，200，000元；?销售成本将占销售的75%；?销售和管理费用将占销售的6.66%（尚未包括折旧）；?现销占销售的10%；?预计收帐期为91天；?预计存货期为60天；?预计付款期为30天；?需要以现金购买1，000，000的固定资产；?折旧率为每年10%；?假设没有税负。　　?假定公司收入在一年的四个季度中分别为：　　假设第一季度旧准备了期初所需的存货。　　问题：1。运用上述数字，编制一份报表以显示每季末的筹资总需求。　　答案：　　季度一二三四销售销售成本销售和管理费用折旧营业利润（亏损）筹资总需求：　　季度一二三四固定资产营运资金存货应收帐款应付帐款总资产　　留存利润