课内上机三作者:日期:管理会计作业（15）要求：网上提交作业
答案
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。实验三：全面预算（一）创建全面预算模型的步骤启动Excel电子表输入建立全面预算模型的相关资料编制预算建立链接关系运行全面预算编制模型（二）创建全面预算编制模型的
方法
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第一步，输入编制全面预算的相关数据和上年期末的资产负债表资料。销售预测资料产品成本预测资料资产负债表第二步，编制销售预算。创建销售预算建立链接第三步，编制生产预算。创建生产预算表建立链接第四步，编制直接材料预算。创建直接材料预算建立链接第五步，编制直接人工预算。第六步，编制制造费用预算。第七步，编制期末存货预算。第八步，编制销售成本预算。第九步，编制销售和管理费用预算。第十步，编制预计损益表。第^一步，编制现金预算。第十二步，编制预计资产负债表。（三）全面预算编制模型的应用1因素（条件）变动的假设
分析
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（1）销售量的变动（2）单位售价的变动2、结果变动的假设分析（1）实现特定利润对单位售价的要求（2）实现特定期末现金余额对产品销售量的要求（四）实验资料江海电器有限公司于2008年年底编制2009年的全面预算。假定该公司2008年生产并销售甲、乙两种产品。其销售量和销售单价等资料如下：表1江海电器有限公司资产负债表2008年12月31日项目数量（件）单价（元）金额（元）合计（元）资产现金100000应收账款600000直接材料101#900001.50135000102#1000001.100产成品甲产品1400057.00798000乙产品2000042.10842000固定资产累计折旧资产合计负债和权益应付账款400000应交税金200000股本盈余公积负债和所有者权益合表22009年产品销售预测资料产品销售数量（件）销售单价（元）甲产品70000110乙产品8000090表32009年成本预测资料直接材料直接人工制造费用项目材料名称单耗（千克）单价（元）单耗（工时）单价（元）分配
标准
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分配率甲产品101#81.538乙产品102#111.128假定该公司没有在产品存货，制造费用分配率将在制造费用预算编制完成后才能取得。表42009年期末存货资料材料名称101#（千克）102#（千克）数量86000148000产成品甲产品（件）乙产品（件）数量1700015000表52009年制造费用分配基础及分配率项目分配基础分配率变动项目辅助材料人工工时1修理费用人工工时0.8间接人工人工工时1其他费用人工工时0.2固定项目估计发生额（兀）1管理费用361000折旧费用790000其他费用325000表6销售和管理费用分配基础及分配率项目分配基础分配率变动项目销售佣金销售额0.07差旅费销售额0.02业务招待费销售额0.01固定项目估计发生额（兀）工资折旧180000办公用品220000保险费250000财产税400000亡亡弗丿告费表7所得税税率所得税税率|25%表8销售和采购的现金收付方式收入项目收现比例（％）期初应收账款100当期销售91支出项目付现比例（％）期初应付账款100%当期采购90%直接人工100%制造费用（不包括折旧）100%销售和管理费用（不包括折旧）100%期初应交所得税100%当期应交所得税75%要求：根据以上资料编制江海电器有限公司2009年的全面预算实验结果：销售预算表甲产品乙产品合计预计销售量（件）销售单价预计销售额7000011090预计现金收入计算表预计销售额600000收到上年应收销货款收到本年销货款现金收入合计生产预算甲产品乙产品预计销售量7000080000加：预计期末存货量1700015000减：期初存货量1400020000预计生产量7300075000材料采购预算甲产品乙产品（102#）(101#)预计生产量（件）7300075000单位产品材料消耗定额811生产需要量584000825000加：期末存量86000148000减:期初存量90000100000材料采购量580000873000材料采购现金支出表计算材料101#102#合计材料采购量（千克）580000873000材料单位成本1.51.1预计材料米购额870000960300应付去年赊购款400000应付本年现购款783000864270现金支出直接人工预算表产品甲产品乙产品合计预计生产量7300075000单位产品工时定额（小时）32总工时用量（小时）219000单位工时工资率（元/小时）88预计直接人工成本（元）间接制造费用预计现金支出计算表790000产品预计生产量变动间接制造费用现金支出固定间接制造费用减：折旧间接制造费现金支出合计甲产品乙产品合计7300075000657000450000产品单位成本及期末存货预算表合计成本项目甲产品乙产品直接材料1212.1直接人工2416制造费用2114产品单位成本5742.1产品期末存货量（件）1700015000产品期末存货成本969000631500销货成本销售及管理费用预算表产品甲产品乙产品预计销售额7000080000变动销售及管理费用分配率0.10.1变动销售及管理费用现金支出770000720000合计固定销售及管理费用现金支出现金支出总额现金预算表100000期初现金金额力口：现金收入收回赊购款和现销收入可动用现金合计减：现金支出直接材料直接人工间接制造费用销售和管理费用支付所得税329750现金支出合计期末现金合计286980预计利润表销售收入减：销售成本销售毛利减：销售及管理费用营业净利润692000税前利润692000减：所得税173000净利润519000预计资产负债表流动资产流动负债现金286980应付账款183030应收账款应交税金43250原材料存货负债合计226280101#129000所有者权益102#162800股本产成品盈余公积甲产品969000未分配利润467100乙产品631500所有者权益合计固定资产累计折旧资产合计790000负债及所有者权益合计
浙公网安备 33021202002483