[精选]第九章资金流量核算

第九章资金流量核算货币与金融统计学第二节资金流量表的编制第三节资金流量分析第一节资金流量核算概述主要内容第一节资金流量核算概述资金流量核算的产生与发展资金流量核算的基本原理资金流量核算的分类资金流量核算的内容资金流量核算的基本原则1944年，美国康奈尔大学M·A·柯普兰教授应美国经济研究局之邀，对美国经济中的货币情况进行统计描述，开始了资金流量核算研究的先驱工作。同时进行研究的还有美国著名的经济学家米切尔。1947年，米切尔在《支付流量、概念和数据的初步调查》一文中首次提出了资金流量的概念和从总体上考察资金动态的观点。资金流量核算的产生与发展柯普兰于1947年1月在美国经济学会年会上发表了题为《通过美国经济跟踪货币流量》的论文，并于1952年将他的关于核算体系的研究成果以《美国货币流量的研究》为名由国民经济局出版了专著。1968年，联合国由英国经济学家R·斯通教授主持，对1952年编制的SNA进行修订，把资金流量核算与投入产出核算同时纳入到国民经济核算体系中，使资金流量核算成为新SNA的五大核算系统之一。资金流量核算的产生与发展资金流量核算的基本原理资金运动过程在市场经济条件下，实物运动（即商品运动）与价值运动（即资金运动）两者错综复杂地交织在一起，构成国民经济运行过程紧密联系的两个方面。前者形成商品流量，后者则形成资金流量。资金运动过程可用下图描述生产净产出：增加值收入初次分配收入再分配可支配收入消费支出储蓄投资金融交易资本形成金融资产和负债变化资产负债存量资金运动过程资金核算的范围1.只核算金融交易资金流量表通常由中央银行独立编制和发表，政府综合统计部门不再加工、整理。用这种方式编制的资金流量表的优点是货币银行统计资料完整，编表的时间短，可按季度编制，实用性强，但存在着与国民经济其他核算的协调问题。资金核算的范围2.核算范围除包括金融交易外，还包括总储蓄和实物投资采用这类表能够较好地消除与其他核算的协调问题，直接提供实物投资与金融投资的关系。编制这类表的国家的国民经济核算中，生产收支核算一般都比较规范化，目前大多数国家编制的是这类资金流量表。资金核算的范围3.以国内生产总值作为核算的初始流量，不仅包括金融交易，还包括收入、分配、再分配与消费及投资的形成。用于观察探讨整个分配过程中各种经济关系及研究分配、生产、使用以及各机构部门资金融通情况。资金流量核算的分类一、机构部门分类中国资金流量核算中对交易者的分类按国际惯例采用了机构部门分类。它将经济总体的所有单位和个人划分为四个大的机构部门：1.住户部门2.非金融企业部门3.金融机构部门4.政府部门除以上四个部门外，还设立了一个与非常住单位发生经济往来的部门，即国外部门。二、实物交易项目1.增加值2.劳动者报酬3.生产税净额4.财产收入5.初次分配总收入6.经常转移资金流量核算的分类7.可支配总收入8.最终消费9.总储蓄10.资本转移11.资本形成总额12.其他非金融资产获得减处置13.净金融投资资金流量核算的分类三、金融交易项目金融交易的主要类别有：通货、存款、贷款、债券、股票、保险准备金、金融机构往来、库存现金、准备金、中央银行贷款、直接投资、其他对外债权债务、国际储备资产和国际收支错误与遗漏等。资金流量核算的分类资金流量核算的内容（一）国民收入初次分配流量的核算（二）国民收入再分配流量的核算（三）可支配收入和使用的核算（四）投资和资金筹集的核算（五）金融交易核算资金流量核算的基本原则（一）权责发生制原则资金流量核算的复式记帐方法要求某一笔交易在发生时，必须同时记入到有关交易单位双方各自的账户中。也就是说，机构单位之间的交易必须在债权和债务发生、转换或者取消时同时 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 在各自的账户上，遵循权责发生制原则。资金流量核算的基本原则（二）估价原则资金流量核算的复式记帐方法还要求对一笔交易在有关的部门中以相同的价值记录。由于交易是按交易者双方商定的实际价格发生的，因此，交易发生时时点上的市场价格是资金流量核算选择的估价标准。第二节资金流量表的编制资金流量表编制的基本方法资金流量表编制的基本程序资金流量表数据的衔接资金流量表资料的主要来源资金流量表的基本表式资金流量表的平衡关系资金流量表编制的基本方法（一）收入分配和实物交易表的编制1.宏观资料分解法在国内生产总值核算的基本数据基础上，充分利用现有专业统计资料和财政、金融、工商等经济部门的统计资料，同时利用各种补充、辅助计算资料，整理、分解、调整、审核，而后进行数据的分解平衡。2.采用账户编制方式的规范法在考虑同国民经济其他核算协调的同时，通过编制各机构部门的收入及支出账户、投资和储蓄账户来编制。这些账户在框架上类似于国民经济账户体系中的同类账户，部门及交易项目的设置服从于资金流量核算的需要，并为编制金融交易表提供衔接数据。资金流量表编制的基本方法（二）金融交易表的编制在国民经济核算体系比较完善的情况下，可以用账户法进行编制。记录部门间资金余缺融通状况的账户是金融账户，又称资金筹集账户。在编制资金流量表的金融交易表时，只要按照资金流量表的要求，对各机构部门金融账户中交易项目指标进行适当的归并，并将其综合在一张表中即可。资金流量表编制的基本方法（三）我国现行资金流量表的编制方法我国现行的资金流量表分为实物交易和金融交易两大部分，分别由国家统计局和中国人民银行编制。资金流量表的基本编表方法是：（1）按照交易的项目和机构部门的类别，逐项、逐部门收集原始资料；（2）按照国民经济核算的概念和原则对原始资料进行加工整理。资金流量表编制的基本方法资金流量表编制的基本方法（3）将分项资料按照各个部门的特点分摊到各个机构部门，并在此基础上得到资金流量表初表；（4）对资金流量表初表的实物交易部分和金融交易部分进行反复平衡，得到实物交易与金融交易平衡后的资金流量表；（5）与国民经济核算的其他部分，如投入产出表、国际收支表、资产负债表进行协调，得到最终的资金流量表。资金流量表编制的基本程序（一）收集资料充分利用现有的统计会计核算资料和各业务主管部门的资料，同时辅以一些必要的专门调查。（二）资料的整理和加工根据资金流量核算的要求，对资料分门别类整理加工。（三）机构部门账户的编制和汇总资金流量表数据的衔接（一）与国内生产总值的衔接。（二）按不同核算原则计算的数据之间的衔接。（三）国外部门资金流量与国际收支核算的衔接。（四）资金流量表的收入分配与金融交易部分的衔接（五）资金流量核算与资产负债核算的衔接资金流量表资源的主要来源（一）各综合经济部门的各种财务决算和统计资料。（二）政府统计机构收集和编制的各种统计资料。（三）金融统计资料。（四）各部门中与资金流量核算具有相关性的统计资料。资金流量表基本表式资金流量表通常采用矩阵表，它是由列的“机构部门”（也称宾栏）与行的“交易项目”（也称主栏）互相交叉而构成的一种表格。在宾栏的每个机构部门下面又设有“来源”栏和“使用”栏，相当于机构部门账户的借贷两方；主栏的交易项目按交易的不同性质分为实物交易和金融交易。这样资金流量表就分为主栏不同、宾栏相同的两张表，即实物交易表和金融交易表。从表的纵向看，可以了解各部门收入、分配、消费、储蓄、投资以及金融资产和金融负债的增减变化；从表的横向看，则可以了解收入在各部门间分配与再分配的情况，以及通过各种金融活动调剂各部门资金余缺的过程。资金流量表基本表式资金流量表基本表式机构部门交易项目非金融企业部门金融机构部门政府部门住户部门国内合计国外部门合计使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源一、净出口二、增加值三、劳动者报酬（一）工资及工资性收入（二）单位社会保险付款四、生产税净额（一）生产税（二）生产补贴（一）…资金流量表（实物交易）资金流量表基本表式机构部门交易项目非金融企业部门金融机构部门政府部门住户部门国内合计国外部门合计使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源使用来源一、净金融投资二、资金运用合计三、资金来源合计（一）通货本币外币（二）存款…资金流量表（金融交易）资金流量表的平衡关系资金流量表的结构有内部平衡和外部平衡两种。内部平衡是指各机构部门本身的资金来源总计等于资金运用总计；外部平衡是指各交易项目的资金来源总计等于资金运用总计。从资金流量表交易项目分析，组成资金流量表核算基础的是总储蓄、实物投资和净金融投资的恒等关系以及金融资产等于金融负债的平衡关系。体现在资金流量表的纵横两个方面。从横向看，各交易项目的平衡关系为：资金运用＝资金来源从纵向看，各机构部门的平衡关系为：增加值＋国内外分配再分配收支差＝国民可支配收入可支配总收入－最终消费＝储蓄储蓄＋资本转移＝总资本形成总额＋净金融投资净金融交易＝资金运用－资金来源－统计误差资金流量表的平衡关系第三节资金流量分析资金流量分析的理论与方法资金流量分析的主要内容资金流量分析的理论与方法资金流量分析是通过利用资金流量表核算的结果和资金流量分析的原理，对社会资金的流动情况和宏观经济问题所进行的分析研究。它主要依据的原理是：从全社会来讲，一国在一定时期内形成的国民可支配收入，用于消费后的余额为储蓄，储蓄用于投资。在封闭经济条件下，储蓄与投资相等。在开放型经济条件下，储蓄与投资不等，其差额由国外弥补。这种关系可以用下式表示：Y=C+I+D式中：Y为国民可支配收入，C为消费，I为投资，D为盈余或赤字。从研究储蓄与投资的关系来看，上式可变为：Y-C=I+D由于S=Y-C，所以，S=I+D。式中，S为储蓄。S=I+D是进行资金流量分析的一个重要的基本公式，它是资金流量分析的出发点。资金流量分析的理论与方法资金流量分析的主要内容（一）分析金融市场的变化情况通过资金流量表提供的数据，可以分析不同部门在金融市场上的资金流入流出关系；分析从金融市场得到的新的资金需求净额和取得这些资金的来源；分析金融工具的发展和种类变动的情况，从而进一步分析金融市场的活跃程度；可以预测未来的利息率变化情况；分析金融市场资金流动情况对一国金融体制的影响程度。（二）分析社会总供给与总需求的平衡关系资金流量分析的主要内容通过资金流量表可以分析社会总供给与总需求平衡与失衡的原因，以便针对存在的问题，相应制定调节宏观经济的措施。（三）分析积累与消费的关系资金流量表所反映的储蓄与消费的比例关系，以及储蓄、消费结构关系，有助于我们对消费、储蓄关系的分析，为制定合理的消费政策、储蓄政策提供依据。资金流量分析的主要内容（四）分析货币供应量资金流量表提供了货币供应量指标，通过对各层次货币量增长的分析可以反映出货币政策的执行结果、货币供应量是否适度、社会总需求是否过大，从而相应采取措施，控制货币供给的适度增长，实现稳定通货，保持国际收支平衡，为制定货币政策提供依据。资金流量分析的主要内容（五）分析收入分配去向资金流量表考察的范围是国内生产总值及其实效分配和再分配状况。通过资金流量表，可以考察初次分配在产品部门和劳动者之间的分配关系，及通过财政缴拨，在产业部门、劳动者之间的再分配关系，以及部门间可支配收入构成比例。这些比例关系，是制定宏观经济分配政策，调整利益格局的重要依据。资金流量分析的主要内容