制造企业财务管理基本制度2020

制造企业财务管理基本制度2020财务管理基本制度一、 基本会计工作制度(一)  日常财务基本工作1.  会计凭证1.1  审核入帐发票的有效性。1.2  任何付款凭证上的金额不得涂改，否则，该凭证无效。1.3  记帐凭证由制单人（会计/总账等）、复核人（财务负责人）签署名字、日期，所有记账凭证最终需财务负责人批准。1.4  凭证按编号顺序装订，保持凭证连号、完整。1.5凭证装订在次月底以前完成。1.6会计核算工作由公司财务负责人负最终责任，公司主管/总账、出纳等财务人员对会计核算工作负连带责任。各财务人员在其职责范围内对于会计凭证的制作审核、过账等工作需严格按相关内控制度要求执行，如在工作上遇到内控制度缺陷上的问题应在公司财务例会上及时提出，形成意见后向公司财务部提出书面建议。1.7会计报表由制表人、复核人签署名字、日期，由公司财务负责人审核后，向公司总经理提交审批，经公司总经理审批后退返原件给财务部存档。2.  根据会计信息报告管理制度上报各类报表。3.  会计账簿在年度审计报表出具后1个月内打印、存档。(二)  财务档案管理制度1.  财务档案内容：财务档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报告、管理报表、税务申报资料、制度法规文件、重要往来文件及其他重要财务管理资料。2.财务档案保管2.1财务档案应指定专人保管，并符合“不相容职责相互分离”的原则。2.2财务人员应按规定及时整理好各类财务档案。2.3每年形成的财务档案应整理立卷，装订成册，编制财务档案目录。查阅、复制财务档案应建立登记制度。2.4财务档案保管主体发生变更，由公司总经理负责财务档案保管。重要 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 或文件须同时建立电子档案，并定期备份。3.财务档案调阅3.1 财务档案原则上不得借出。3.2 本公司内部人员需要调阅财务档案时，须经财务负责人批准，方可调阅。3.3 本公司以外人员需要调阅财务档案时，应持有效证明，须经本公司总经理批准方可调阅。4.财务档案移交4.1移交财务档案时，交接双方应当办理财务档案交接手续。4.2移交方应当编制财务档案移交清册，列明应当移交的财务档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。4.3交接双方应当按照财务档案移交清册所列内容逐项交接，并由监交人监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在财务档案移交清册上签名或盖章。5.财务档案销毁5.1公司销毁财务档案前，应由公司财务负责人提出销毁申请，报总经理批准后方可销毁。5.2对于需要销毁的财务档案，必须编制销毁清册，列明销毁财务档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。5.3销毁财务档案时，应当由行政部、财务部、审监部共同监销。5.4监销人在销毁财务档案前，按财务档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的财务档案；销毁后，在财务档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况书面报告批准人。(三)  财务工作交接管理制度1.财务人员在离职或换岗前需与接替人员办理交接手续。2.工作交出内容：所有的文件、凭证账簿、票据、印章等实物；未了的各种事项；各个系统的用户名、密码以及电子文档等。3.办理交接手续时，应有监交人负责监交。财务部一般员工离职，由财务负责人进行监交，财务负责人离职由公司总经理监交。4.接受人应按照交接表逐项点收，并在交接完成后与交接人、监交人签字确认，并一式三份，交接双方各执一份，存档一份。二、财务部职责概述1.根据国家法律，法规及公司管理需求制定财务管理制度，组织实施会计核算和财务管理工作；2.制定预算管理制度的要求，组织各部门编制、复核及汇总公司预算，并严格审核各部门各项收支经济业务；3.负责统计和分析公司成本及销售情况4.及时准确上报各类管理报表；5.负责公司付款的财务审核工作；6.负责公司的资金计划和资金安全管理工作；7.负责公司的税务管理工作；8．参与公司采购价格复核工作；9.组织或参与公司的各项融资工作，并做好融资的事中、事后的管理、协调；三、会计政策与会计估计（一）会计年度本公司的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。（三）记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。（四）现金及现金等价物现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）外币业务和外币报表折算本公司发生外币业务，按交易发生当月1日的中行折算汇率折算为记账本位币金额。期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用当月1日的中行折算汇率折算；（六）应收账款1.对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。2.对账龄超过1年的应收账款进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其可回收金额低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。3.对于其他应收款项的坏账准备计提方法对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。（七）存货存货主要包括库存商品、原材料、半成品、包装物、低值易耗品等。1.本公司存货核算采用月末一次加权平均法；2.公司发出存货采用移动加权平均法计价，低值易耗品采用一次转销法进行摊销；3.公司发出存货采用移动加权平均法计价；4.存货盘存制度为永续盘存制，每季度末盘点；5.存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备，计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。（八）固定资产1.  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。2.  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。3.  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别折旧年限(年)  残值率(%)  年折旧率(%)房屋建筑物20-4054.75-2.375机械设备1059.5交通工具4523.75办公家具5519模具3531.67电子设备3531.674.预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。5.  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。6.  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。（九）职工薪酬1.  除因解除与职工的劳动关系而给予的补偿外，本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。2.  本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。3.  在职工 劳动合同 劳动合同书模板免费下载企业劳动合同范本下载劳动合同 doc 下载劳动合同法下载劳动合同模板可下载 到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益。（十）收入确认1.  销售商品收入同时满足下列条件的，予以确认：1.1  企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；1.2  企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制1.3  收入的金额能够可靠地计量；1.4  相关的经济利益很可能流入企业；1.5  相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。