财务审批
制度
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1 总则
1.1 目的:为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流程、权限和责任,根据《会计基础工作
规范
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》《企业内部控制基本规范》的有关要求,结合公司的实际情况,制定本制度。
1.2 适用范围:公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。
1.3 术语和定义:审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真实性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考“审核”的意见后进行批准。
2 职责与权限
2.1 公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度
2.2 预算内的各项财务支出,由公司总经理(部分事项由董事长)或授权相关审批人员审批;超过预算规模或未列入预算内的财务支出,由公司总经理审核,并报董事长批准。
2.3 特殊情况发生的财务支出,由承办部门申报,分管副总联审,报公司总经理、董事长审批,经批准后的报批费用支出,按预算内财务支出程序办理。
3 管理要求
3.1 财务支出审批流程
3.1.1 流程原则
3.1.1.1 公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级,后上级,先业务\行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。
3.1.1.2 如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的,由该审核人指定人员代为审核。
3.1.1.3 总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项,如不在办公场地的,须电话请示并在事项单上做记录,待回后及时补签。
3.1.2 流程管理
3.1.2.1 经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。
3.1.2.2 属于本部门审核权限内的,由本部门负责人直接审核;属于两个部门联合审核权限内的,申报单位审核后,送相关部门审核人审核。
3.1.2.3 属于本部门的有关支出,均需由分管业务的副总审批后按审批权限上报各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的,需经律师审核把关。
3.1.2.4 公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。
3.1.2.5 公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。
3.1.2.6 财务部经理对所有支出均要审核把关。
3.1.2.7 财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对审批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手续。
3.2 财务支出审批权限
3.2.1 经营计划
3.2.1.1 月度季度经营计划,由各职能部门报送财务部,经财务部汇总平衡、由各职能部门分管副总、财务总监分别审核后,报送总经理办公会审批,最终由总经理签发。
3.2.1.2 应急计划(指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措施处理消缺,否则将给生产经营重大不利影响的情形),由职能部门分管副总、财务总监联合审核后,报送总经理审批,并报董事长批准。
3.2.2 对外投资
3.2.2.1 由企业管理部、财务部联合承办,企业管理部负责可行性研究
分析
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,财务部负责经济效益评价,通过调查论证,联合提出建议,经分管副总联合审核后报公司总经理、董事长审批。
3.2.2.2 董事长审批后,还需经股东会批准决定。
3.2.3 固定资产购置合同。
3.2.3.1 公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办,相关职能部门协办。
3.2.3.2 预算内,公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:
3.2.3.2.1 金额在0.5万元以下(不含),报财务总监审批。
3.2.3.2.2 金额在0.5万元以上(含)、金额在10万元以下的(不含),由分管业务副总和财务总监审批后,再报总经理审批。
3.2.3.2.3 金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。
3.2.3.3 未列入预算的,由分管副总联合审核后报总经理审核,并报董事长批准。达到30万元及以上的,同时报董事会批准决定。
3.2.4 工程项目合同(含技改工程)
3.2.4.1 公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的招标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办。
3.2.4.2 预算内的工程项目费用支出,已签订合同的按合同约定由公司基建管理部门审查、经分管工程副总和财务总监审批,单笔支付金额在10万元以下的(不含),报总经理审批。10万元及以上的,还需经董事长审批。
3.2.4.3 未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出,由财务部初审,分管副总联审后报总经理审核,并报董事长批准。达到30万元及以上的,同时报董事会批准决定。
3.2.5 备件采购(五金材料)
3.2.5.1 公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办,相关职能部门协办。
3.2.5.2 一次性采购的合同审批权限如下:
3.2.5.2.1 金额在2万元以下(不含),报财务总监审批。
3.2.5.2.2 金额在2万元以上(含)、金额在30万元以下的(不含),由分管业务副总、财务总监联批后,再报总经理审批。
3.2.5.2.3 金额在30万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。
3.2.6 材料采购(炉料和耐材)
3.2.6.1 公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后,由采购供应部承办。
3.2.6.2 一次性采购的合同审批权限如下:
3.2.6.2.1 金额在2万元以下(不含),报财务总监审批。
3.2.6.2.2 金额在2万元以上(含)、金额在300万元以下的(不含),由分管业务副总、财务总监联批后,再报总经理审批。
3.2.6.2.3 金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。
3.2.7 委托外加工费、运费
3.2.7.1 销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价程序后,由业务部门承办。
3.2.7.2 委托加工及运输业务的合同,由分管业务副总、财务总监联批后,报总经理、董事长审批。
3.2.8 结算挂账审批权限
3.2.8.1 正常结算挂账,经业务部门审核、主管副总审批后,报送财务部经理、财务总监审批挂账。
3.2.8.2 结算时与合同条款不一致的,除按正常结算挂账审批程序办理外,另需总经理、董事长审批。
3.2.9 职工薪酬
3.2.9.1 工资性费用:每月15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果,经主管业务领导、财务总监审批后,报总经理、董事长批准发放。
3.2.9.2 职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付,同时按照工资审批流程办理。
3.2.10 费用性支出
3.2.10.1 费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用(如修理维护费等)等。
3.2.10.2 部分费用发生前需要经过事前请示、批准,其中:
3.2.10.2.1 对外赞助、礼品费用事前申请凭“事务
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单”,由部门经理审核、分管副总审批后,报董事长审批。
3.2.10.2.2 招待费用事前申请凭“招待请示单”,属于部门招待的,500元以内的,部门经理审核后由分管副总审批;500元及以上的,并报总经理审批;属于副总招待的,1000元以内的不用申请,1000元及以上的需报总经理审批。
3.2.10.2.3 出差事前申请凭“出差请示单”,属于一般员工出差的,由本部门经理审批;部门经理出差的,由分管副总审批后报总经理审批;副总出差的,由董事长审批。
3.2.10.2.4 职能部门增加预算申请事前凭“变更预算申请单”, 由部门经理审核、分管副总审批后送财务部审核,经总经理审批后,报董事长批准。
3.2.10.2.5 机关办公用品采购事前申请凭“事务报告单”,由行政部经理审核后,报行政副总审批。
3.2.10.2.6 行政部招待用品日常采购事前申请凭“事务报告单”,由行政部经理审核、分管行政副总审批后,报总经理审批。
3.2.10.2.7 工会福利用品采购事前申请凭“事务报告单”,由工会审核、分管行政副总审批后,报总经理审批。
3.2.10.3 公司职能部门发生的相应费用性支出,由分管副总审查签批后到财务报账,其中:
3.2.10.3.1 单笔报销费用在0.1万元以下(不含)的,由财务部经理审批。
3.2.10.3.2 单笔报销费用在0.1万元以上(含)、1万元以下的(不含),由财务总监审批。
3.2.10.3.3 单笔报销费用在1万元以上(含)、10万元以下的(不含),并报总经理审批。
3.2.10.3.4 单笔报销费用在10万元及以上的,并经总经理审批后,报董事长审批。
3.2.10.4 超费用报销标准的(如出差住宿标准、交通工具标准超标),由部门经理审核、分管副总、财务总监审批后,报总经理审批。
3.2.11 现金借支
3.2.11.1 公司员工因公事借用现金,由本部门经理审核,并经分管副总审批后,视不同情况予以支付,其中:
3.2.11.2 金额在10万元以下的(不含),经总经理审批后,报董事长审批(或董事长授权指定人代签)。
3.2.11.3 金额在10万元及以上的,经总经理审批后,报董事长亲自审批。
3.2.12 往来账款支付
3.2.12.1 向供应商或其他单位支付挂账往来余款,经财务部主管会计核实,由采购等业务部门提出申请、本部门经理审核,经分管副总审批后,视不同情况予以支付,其中:
3.2.12.1.1 金额在10万元以下的(不含),报财务部经理审批支付。
3.2.12.1.2 金额在10万元以上(含)、30万元以下的(不含),报财务总监审批支付。
3.2.12.1.3 金额在30万元以上(含)、500万元以下的(不含),经财务总监审核后,报总经理审批支付。
3.2.12.1.4 金额在500万元及以上的,并经总经理审批后,报董事长审批支付。
3.2.12.2 所有预付款项由采购等业务部门提出申请、本部门经理审核,经分管副总、财务经理、财务总监审核后,报总经理、董事长审批。
3.2.13 捐赠与赞助
3.2.13.1 对外社会公益性捐助,由承办部门提出意见,财务部初审,报董事长批准。
3.2.13.2 单笔100万元以上的,报董事会批准。
3.2.14 融资、借款与担保
3.2.14.1 对外融资、借款按公司《对外筹资
管理制度
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》办理。
3.2.14.2 对外提供担保,按公司《对外担保管理制度》办理。
3.3 责任追究
3.3.1 经办人员弄虚作假、欺骗领导审批的,视情节轻重,由公司给予责任人相应的行政处分;造成损失的,给予责任人一定的经济处罚;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
3.3.2 审批人没有按规定履行职责,做出错误审批决定或越权审批的,视情节轻重,由公司给予责任人相应的行政处分;造成损失的,给予责任人一定的经济处罚;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。
3.3.3 给公司造成经济损失的,对经办人、部门经理、主管业务副总、财务部经理、财务总监等责任人依分工责任,按下表比例对公司承担相应的赔偿比例(注:①若部门经理作为审核人,同时又是经办人的,还应承担经办人的相应赔偿比例;②能明确责任人的,由责任人及其主管领导承担全部责任)。同时,金额达10万元以上的对经办人予以开除。
3.4 会计监督
3.4.1 会计人员实施合规性监督,受法律(会计法)保护,任何人不得打击报复。
4 附则
4.1 本制度由财务部负责解释。
附件1:财务支出审批权限划分表
附件2:财务支出审批流程图
附件1:
财务支出审批权限划分
项 目
主管副总
总经理
董事长
董事会
备注
月度季度经营计划
审批人
总经理
应急计划
审批人
董事长
产品销售
额度
金额≤500万
500万<金额≤1000万
金额>1000万
见产品销售制度
审批人
主管副总
总经理
董事长
对外投资
审批人
董事长
董事会
固定资产
购置合同
额度
金额<0.5万
0.5万≤金额<10万
≥10万
预算外
审批人
财务总监
总经理
董事长
董事会
工程项目合同
(含大型技改)
额度
<10万
≥10万
预算外
审批人
总经理
董事长
董事会
备件采购合同
(五金材料)
额度
金额<2万
2万≤金额<30万
≥30万
审批人
财务总监
总经理
董事长
材料采购合同
(炉料、耐材)
额度
金额<2万
2万≤金额<300万
≥300万
审批人
财务总监
总经理
董事长
委托加工、运输
合同
审批人
总经理
董事长
结算挂账
额度
实际结算与合同不符
审批人
财务总监
总经理
董事长
职工薪酬
审批人
总经理
日常费用性支出
报销
额度
0.1万≤金额<1万
1万≤金额<10万
≥10万
<0.1万
财务经理
审批人
财务总监
总经理
董事长
现金借支
额度
金额<10万
≥10万
审批人
董事长(或由其指定人员代签)
董事长
往来账款支付
额度
10万≤金额<30万
30万≤金额<500万
≥500万
<10万
财务经理
审批人
财务总监
总经理
董事长
捐赠与赞助
额度
≥100万
审批人
董事长
董事会
融资、借款、担保
审批人
董事长
董事会
附件2:财务支出审批流程图