基金会计核算培训手册(20090415)

基金会计核算培训手册(20090415)基金会计核算培训手册目录第一部分股票投资 4 一、股票买入 4 二、股票卖出 6 三、股票估值 8 四、新股及增发业务 9 五、股票股利 16 六、现金股利 18 七、配股 20 八、要约收购与吸收合并 25 第二部分债券投资业务 27 一、债券买入 27 二、债券卖出 38 三、债券估值 47 四、债券转托管 49 五、债转股业务 51 六...

基金会计核算培训手册目录第一部分股票投资 4 一、股票买入 4 二、股票卖出 6 三、股票估值 8 四、新股及增发业务 9 五、股票股利 16 六、现金股利 18 七、配股 20 八、要约收购与吸收合并 25 第二部分债券投资业务 27 一、债券买入 27 二、债券卖出 38 三、债券估值 47 四、债券转托管 49 五、债转股业务 51 六、债券计息 53 七、债券兑息 57 八、债券兑付 60 九、配债业务 63 第三部分计提费用与支付费用 66 一、银行存款利息计提 66 二、管理费（包含风险准备金）计提 67 三、托管费计提 69 四、佣金计提 70 五、交易所风险金计提 74 六、销售费用计提 74 七、待摊费用计提 75 八、预提费用计提 76 九、回购利息计提 77 十、基金赎回款、赎回费和转换费的支付 78 第四部分申购、赎回业务 80 一、基金申购 80 二、基金转入 81 三、基金赎回 82 四、基金转出 83 第五部分基金分红 84 一、封闭式基金分红业务处理流程 84 二、开放式基金分红 100 第六部分摊余成本法 105 一、业务描述 105 二、账务处理 105 三、举例 107 第七部分科目结转 109 一、业务描述 109 二、账务处理 109 第八部分影子定价 113 一、业务描述 113 二、偏离度的计算 113 第九部分剩余期限 114 一、债券的剩余期限及剩余存续期的概念 114 二、单个品种剩余期限的计算 114 三、组合平均剩余期限的计算 114 第十部分权证业务 115 一、业务描述 115 二、权证的账务处理 117 三、举例 119 第十一部分停牌股票的估值 122 一、业务描述 122 二、估值操作 123 第十二部分固定收益品种的公允价值定价 124 一、银行间市场上市交易的固定利率（不含权）品种的估值处理 124 二、银行间市场上市交易的浮动利率（不含权）品种的估值处理 124 三、银行间市场上市交易的含权品种的估值处理 124 四、银行间市场未上市品种的估值处理 125 五、交易所市场固定收益品种的估值处理 125 六、中债价格的下载通道 125 七、释义 130 第十三部分会计报表 133 一、业务描述 133 第十四部分定期报告 136 一、净值公告 136 二、季度报告 137 三、年度（半年度）报告 142 第十五部分信息披露 144 一、业务描述 144 二、概述 144 三、半年度报告及年度报告披露流程 145 四、季度报告披露流程 145 五、净值公告披露流程 145 六、保存事项 146 七、定期报告信息披露时间截点 146 第一部分股票投资一、股票买入业务描述股票买入是指在证券交易所买入股票的交易。账务处理（一）股票买入日（T日）借：股票投资—成本交易费用贷：应付交易费用—应付佣金证券清算款—T+1清算款（二）清算款结转日（T+1日）借：证券清算款贷：银行存款(注：交行托管基金是通过清算备付金走) 举例（一）上交所股票买入 XX基金于2008年X月X日买入XX股票数量为A股，买入价为B元： 1、目前涉及费率一览表费率种类费率费用金额过户费 0.0005 A×0.0005 佣金 0.001 A×B×0.001 经手费 0.00011 A×B×0.00011 证管费 0.00004 A×B×0.00004 印花税 0.001（出让方单边缴纳） A×B×0.001 2、科目金额计算股票投资成本＝股票成交金额＝A×B 应付佣金＝股票成交金额*佣金费率－经手费－证管费＝A×B×0.001－A×B×0.00011－A×B×0.00004 交易费用＝应付佣金＋证管费＋过户费＋经手费＝应付佣金＋A×B×0.00004＋A×0.0005＋A×B×0.00011 证券清算款＝股票成交金额+证管费＋过户费＋经手费＝A×B＋A×B×0.00004＋A×0.0005＋A×B×0.00011 3、会计分录 (1)、买入股票确认 (2)、清算款结转（二）、深交所股票买入 1、目前涉及费率一览表费率种类费率费用金额佣金 0.001 A×B×0.001 经手费 0.0001875 A×B×0.0001875 印花税 0.001（出让方单边缴纳） A×B×0.001 2、计算方法与上交所股票买入相同，区别只在于费率：不收取过户费、证管费。二、股票卖出业务描述股票卖出是指在证券交易所卖出股票的交易。账务处理（一）股票卖出日（T日）借：证券清算款—T+1清算款交易费用贷：应付交易费用—应付佣金投资收益—股票投资收益股票投资—成本借或贷：股票投资—估值增值（二）清算款结转日（T+1日）借：银行存款贷：证券清算款（注：交行托管基金是通过清算备付金走）举例（一）上海交易所股票卖出 XX基金于2008年X月X日卖出XX股票数量为A股，当日成交卖出价为B元： 1、科目金额计算证券清算款＝股票成交金额－印花税－证管费－过户费－经手费＝A×B－A×B×0.001－A×B×0.00004－A×0.0005－A×B×0.00011

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