XXXX工程审计实施方案

工程项目完工结算审计实施 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 拜托单位：xxxx受托单位：xxxx时间：年月日目录一、项目基本状况二、审计目的三、审计范围和对象四、审计内容和要点五、审计原则、依照、方法、步骤及预约审计时间六、审计人员分工七、审计要求八、审计实行细则九、保证举措完工结算审计方案依照贵单位的要求，依照拜托 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 对xxxx工程A、B栋完工结算实行审计。为保证本工程完工结算审计“行为规范、要点突出、质量较高、结果客观公正”，最大限度降低审计风险，减少审计矛盾，结合该工程项目实质状况，特拟定以下审计方案。一、项目基本状况、项目名称：xxxx、建设地址：xxxxxx、建设规模：为地上六层（局部七层）钢筋混凝土剪力墙构造，室外高差750mm，建筑面积A栋为2438.7m2，B栋2174.7m2.及门卫室、活动房、车库及总坪工程。、建设单位：xxxx、设计单位：XXXX、监理单位：XXXX、施工单位：XXXX、工期：动工日期：2014年8月，完工日期：2015年11月、工程中标金额：6921168元（陆佰玖拾贰万壹仟壹佰陆拾捌元）。、工程送审金额：10125696元（壹仟零壹拾贰万伍仟陆佰玖拾陆元）。二、审计目的经过审计，保证该建设项目完工结算真切、合法，交托使用财产安全、完好。揭露项目投资和建设中存在的问题，剖析产生问题的根本源因，进一步提升工程项目的管理，提出合理建议及参照依照，保障建设资本的合理、合法和有效使用。三、审计范围和对象工程主体及签证项目完工结算。四、审计内容和要点对该项目进行审计，要点是检查项目完工结算能否真切合法，交付使用财产能否真切完好，项目建设和管理能否切合法律、法例的要求。其详细审计内容以下：、审察工程量，按完工图逐项审察。这部分工程量审察，分别按不一样计算规则正确计算，逐项审察，看有没有混杂、错算或漏算现象，防备高估冒算现象发生。2、审察估算单价的套用，是完工结算审察主要内容之一。在审核时侧重注意以下几个方面：（1）估算中所列各分项工程估算单价与估算定额能否符合，其名称、规格、计量单位和所包含的工程内容能否与单位估价表一致，防止高套定额状况。（2）对调算单价，审察换算的分项工程是不是定额中赞同换算的，审察换算能否正确。（3）对增补定额的编制能否切合编制原则，单位估价表计算能否正确。（4）改正签证能否与合同内容重复。3、审察其余有关花费，其余花费计算，审察时，按当地 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 和合同协议条款执行。侧重注意以下几个方面的问题：（1）规费等能否按规定计取。（2）间接费计取能否与合同协议条款一致。3）估算外调增资料价差，能否按实质计取，价差部分能否多计间接费。（4）有无将不需要安装的设施计取为安装工程的间接费中。（5）有无巧扬名目，乱摊花费现象。（6）资料设施保存费能否计算合理4、施工索赔部分造价审察：（1）所提出索赔一定以合同为依照；（2）提出索赔一定有两方认同署名；（3）提出索赔一定有实质损失；（4）索赔花费计取切合国际或国内标准。（一）审察内控制度成立和执行状况主要检查业主单位及设计、施工、监理等单位能否就项目建设成立了工程管理、财务管理以及资料设施管理等方面的内部 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 ，项目建设过程中，所成立的内部管理制度能否有效执行。（二）基建程序、概算执行状况、基建程序执行状况，建设单位能否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。、检查项目概算执行状况，剖析项目投资节俭或超支的原由，查明有无扩大规模、提升标准和 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 （设计）外工程；有无因规划、勘探、设计等先期准备工作能否充分科学，能否因先期工作深度不够造成工期延迟、许多和较大设计改正，并所以增添投资或造成损失浪费。（三）招招标和合同执行状况、检查项目招招标管理状况。主假如：项目勘探、设计、施工、监理以及主要设施、资料的采买能否按有关部门鉴定的招标方案进行招标，招招标程序能否合法，评标能否公正、公正、公然，有无故弄玄虚行为。、检查合同签订与执行状况。主假如：合同签订程序能否合规；合同文件能否完好；合同内容能否与招标文件的实质性内容一致，招标许诺能否在合同中表现；主要合同条款要约能否明确，有无因合同要约不清楚致使的结算争议或纠葛，并所以增添工程造价；合同条款能否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。（四）完工结算编制及财务进出状况、检查完工结算报表编制状况。主假如：完工结算说明书内容能否完好、正确，能否切合项目的实质状况。、检查建设资本落实及到位状况。主假如：建设资本本源能否合规，能否足额落实，能否按工程建设进度实时到位，有无因资本不落实、不到位造成工期延迟，惹起索赔，甚至形成损失浪费。、检查建设成本核算状况。主假如：建安投资、设施投资能否真切、合法，有无挤占问题，并要点关注超概算许多的项目；待摊投资的列支和分摊能否正确，有无将不合规的花费挤入待摊投资问题；其余投资的列支能否真切。、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵犯建设资本问题，有无债权债务清理不实时等问题。、检查交托的固定财产能否真切，能否办理查罢手续。（五）设施资料采买及管理状况主假如检查设施、资料能否按设计要求采买，有无盲目采买造成积压问题；设施、资料的管理能否到位，有无因管理不善，造成所设备、资料不合用、质量不合格等问题；库存设施、资料及其余建设物资能否按规定进行办理。（六）工程价款结算及设计、施工、监理单位执业状况、检查现场签证、设计改正、工程结算等原始资料能否齐备、合规、合法。、依照工程招招标文件、《施工合同》及工程改正通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真切性、合法性进行审计。主假如计量内容能否与图纸和实质符合，工程量的计算能否正确、合规，能否存在将合同包干内容重复计取等问题；定额套用能否正确，能否切合造价管理有关规定，组价能否合理、合规，能否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费能否正确，能否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取能否切合实质状况和造价管理有关规定；资料价钱确实定能否合理，有无以特别资料为借口过分报价等。、设计单位能否按合同商定供给设计服务，有无因设计服务不到位造成施工缓期；施工单位能否严格按招标许诺及合同商定规范施工，现场管理能否切合规定；监理工作能否依照监理纲领或方案及监理合同执行，有关监理资料（复验、旁站记录、监理日志等）能否齐备；工程资料进场能否切合有关规定，进场资料查验能否实时、真切，资料质量能否切合国家标准及合同商定。（七）投资效益评论、经过可行性研究报告、初步设计有关的经济、社会、环境指标与决算资料、营运资料对照剖析，评论投资效益，并要评论论社会效益。、经过投资概算与投资达成状况对照剖析，评论工程造价和建设花费的高低，要评论论经济效益。（八）延长审计方面、检查施工、监理单位与业主单位能否有非正常经济来往，能否有违纪分包、转包工程问题。、检查施工单位的资质能否与招标书一致，能否切合项目建设的要求。五、审计原则、依照、方法、步骤及预约审计时间（一）审计原则独立、客观、公正、脚踏实地的审计原则。（二）审计依照、中华人民共和国住宅和城乡建设部《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；、《四川省建设工程工程量清单计价管理方法》；、四川省建设工程造价管理总站编制的《四川省建设工程工程量清单计价定额》（2009）及有关配套文件；、《四川省建设工程安全文明施工举措费计价管理方法》以及有关政策性文件；、法律、行政法例、规章和政府有关部门规定的规费；、招标控制价、招标报价、完工图纸、完工结算书等；、工程的实质完工状况；、《施工合同》；（三）审计方法采纳全面审察法。审察施工图、完工图之内的各个分部分项工程量，依照合同商定的方式审察分部分项工程价钱，并对设计改正、签证等调整内容进行审察。（四）审计步骤1、接收完工结算审计资料后，办理《审计资料移交清单》。、在熟习资料的同时对送审资料进行相应的复核与查漏补缺。、对现场进行实地查勘，对送审资料进一步复核与确认，并在现场由有关人员署名确认了现场查勘记录。、审计初步结果形成后，征采有关方建议。、评估反应建议后进一步修正审计报告，出具、报送正式审计报告。（五）预约审计时间、审前准备阶段：7个日历时节间。主要工作是进行审前检查，制定审计实行方案，学习有关法律法例，成立审计组，拟定并下达审计通知书，召开进点审计会。、审计实行阶段：50个日历天达成审计实行。、审计报告阶段：7个日历天撰写并下达审计报告和审计决定。、档案整理阶段：12个日历天达成档案整理工作。六、审计人员分工我单位在认识该项目实质状况下拟派四位现场代表参加本工程审计工作：、XXX（造价工程师，从业18年以上）任项目总负责人，负责复核审计资料；、XXX（造价工程师，从业14年以上）任项目审察工程师，主要负责现场踏勘技术指导，初部审计资料；、XXX（造价员，从业6年以上）任项目造价资料员，主要负责现场踏勘，采集施工现场及其余资料数据，编制初步的审计资料。、XXX（造价员，从业10年以上），任项目造价资料员，主要负责现场踏勘，采集施工现场及其余资料数据，编制初步的审计资料。七、审计要求、严格执行审计人员勤政纪律；、严格按要求做好审计日志和审计取证等原始资料累积工作；、严格按《审计项目质量控制方法》做好有关审计文书的编制、复核、整理和归档工作；、坚持依法审计、脚踏实地的原则。八、审计实行细则、熟习资料熟习资料是展开审察工作的第一步，是审察的基础性工作，一定全面仔细地阅读所有资料，对要点部分进行记录，加深和稳固印象。在初步熟习资料，并作好记录后，项目负责人组织造价人员实时相互互换状况，一致共性问题，不疏忽影响结算的任何问题。对资料不齐、表述不清、凭证不足的资料，要实时要求从头供给并进行核实。、现场踏勘现场踏勘是为了复核竣薪资料的真切性。所以在熟习文字资料后，造价专业人员应到工程现场进行实地踏勘，以工程竣薪资料为对象进行查对，发现有不符的内容，实时作好踏验记录。、进行初步审计核实竣薪资料后，造价专业人员方可进入审计的主要工作阶段，审察工程结算造价。工程结算造价审计采纳全面审察法，按单位工程或分部逐个进行审察。在审察结算工程量时，一定对整个设计企图、全套设计图纸、现场状况等有充分的认识，熟习工程全貌，而后有计划有步骤地按设计要求或查收规范，以谨慎的工作态度，对整个工程的外观、构造、资料、质量等进行全面核查，并逐项正确计算核查工程量。依据已鉴定的工程量，依照合同明确的相应的工程计价原则和方法，联合政策性调整文件，及有关资料、设施计价方法和采买、运输、保存责任等规定，算出工程建安造价。尔后对整个计价过程进行频频审察，根绝重复计价、漏计或少计，保证工程建安投资的正确性，最后保证投资控制目标的实现。（1）第一对改正和新增项目在复核时应充分利用评估设计改正、新增项目、签证花费时的工程量计算稿本，依据该工作稿本，再次进行复核，在确认计算工程量无误后，统计整理，一一列明工程量差别量，调整施工单位错误的结算工程量。（2）审察可调资料单价，审察可调资料能否严格按合同商定的方法调整价钱，价差调整能否依照甲乙两方确认的资料价钱，有无混杂品种、规格、质量等级的现象发生，计算能否正确。对发现的问题实时作好记录，对状况不明的应检查取证。在造价专业人员状况清楚、凭证确实后纠正错误的计价。（3）签证和零星工程计价能否与合同商定相一致，费率能否正确。审察结算书中能否有以包干价结算的分项工程，该花费能否重复计算了税金。（4）索赔花费的办理手续能否完美，索赔原由能否成立，凭证能否充分，计算能否正确无误。对审察中发现的问题一一作好记录，在检查无误后，调整施工单位结算造价。、向业主单位通告初步审察建议在初步审察达成此后，由项目部向业主单位报告初审状况。报告内容包含审增审减的金额、内容及依照，争议的问题及解决方法的建议，待获得业主赞同，并对解决争议问题的方案达成一致后，开始与施工单位进行工程造价的查对。、查对工程造价第一将结算书中存在的问题一一告之施工单位。施工单位接受的，作好署名记录，形成凭证；不接受的进行数据查对，查对无误后，再署名形成凭证。待初审中的所有问题均获得落实后，形成审察与被审察两方共同认同的审察结论，查对工作结束。、出具审察报告在查对工作结束，形成审察确认表前，项目部将查对中的状况，向业主单位报告。内容包含对初审中发现的问题，在查对中是怎样解决的及最后审察结果状况。在业主单位赞同确认金额后，分别由施工单位和业主单位署名盖印，造价咨询单位出具正式报告。报告应全面描绘工程状况、审察依照、审减或审增原由剖析、审察中发现的问题、咨询建议等。、编制完工结算报告，概括整理造价有关资料，向业主单位提供工程造价咨询工作总结。九、保证举措（一）服务质量保证举措为保证基本建设工程造价咨询质量，我企业已成立了完美的造价咨询质量保障举措要包含：造价咨询人员要求、造价咨询的复核稽察、造价咨询报告质量控制、造价审档案管理等内容，详细以下：、造价咨询人员要求（1）依据造价造价咨询项目的实质状况装备相应的专业造价造价咨询人员，配置造价造价咨询负责人；（2）装备的专业造价造价咨询人员拥有较高政治素质、政策水平易专业技术水平；对不一样行业、不一样项目的造价审计，依据专业特色组织相应的专业造价造价咨询人员参加；（3）装备的专业造价造价咨询人员严格执行国家的法律法例，客观公正、清廉自律，以保证造价造价咨询结果的正确性和公正性；（4）对保密项目的造价造价咨询，全体造价造价咨询人员要恪守国家有关保密规定。（5）我们已成立基本建设工程造价造价咨询专家库，为基本建设工程造价造价咨询服务。（6）我们推行业务回避制度，造价造价咨询人员与被审察项目单位直接关系或有可能影响造价造价咨询公正性的应该回避。、项目造价咨询的复核稽察（三级复核制）（1）造价咨询人员应严格依照造价咨询程序进行造价咨询工作，将造价咨询思路和造价咨询轨迹做出全面记录，并获得充分、适合的造价咨询凭证，形成完好的造价咨询工作稿本。（2）企业应推行严格的造价咨询工作稿本三级复核制度，即项目经理、企业项目负责人、质量看管部负责人三级复核。重要项目应指定技术总监进行再复核。（3）各级复核人员在复核工作稿本时，应做出必需的复核记录，书面表示复核建议，并在其复核过的造价咨询工作稿本上署名和签订日期。（4）项目经理复核为一级复核，应采纳在工作现场复核的方式对造价咨询工作稿本逐页复核。项目经理应要点复核以下内容：造价咨询人员能否执行了造价咨询计划规定的造价咨询程序，造价咨询目标能否已实现；清点或监盘、函证、截止性测试等造价咨询程序的执行能否充分；有关造价咨询项目中波及所有权归属资料能否齐备；造价咨询凭证的充分性与适合性，特别是性质重要、金额较大的造价咨询事项，抽样量能否足够，样本能否适合；造价咨询调整事项、重要造价咨咨询题能否已所有记录在造价咨询工作稿本中间，调整的原由及金额能否正确，能否存在未解决的重要造价咨咨询题；造价咨询工作过程及其结果能否已适合记录，能否切合造价咨询工作稿本的要求；造价咨询结论与造价咨询工作结果能否一致，能否支持造价咨询建议；已审会计报表数据与造价咨询工作稿本中各造价咨询项目导引表的勾稽关系能否一致，科目分类汇老能否正确；对归并会计报表的编制的正确性能否进行了造价咨询，应予抵销的项目能否进行了正确的抵销。（5）企业项目负责人的复核为二级复核，对一级复核中发现的问题，应做出复核记录，并实时提出，要求造价咨询人员进行说明，并达成还没有执行的造价咨询程序，增补获得造价咨询凭证，完美造价咨询工作稿本，保证现场造价咨询工作记录的完好。关于存在的没法解决的重要造价咨咨询题或影响造价咨询建议种类的重要造价咨咨询题，在做出复核记录的同时，应向上一级负责人员请示报告。（6）质量看管部负责人复核为三级复核，应在企业项目负责人复核的基础上，采纳在工作现场复核与整体复核相联合的方式，对造价咨询工作稿本中重要会计事项的造价咨询、重要造价咨询程序的执行以及造价咨询调整事项进行复核。质量看管部负责人要点复核以下内容：整体造价咨询计划和详细造价咨询计划的适合性，包含重要性水平、造价咨询风险的评估，造价咨询程序的设计等；二级复核所提出的重要造价咨咨询题的办理状况；造价咨询调整事项的性质、原由及金额；重要审察事项的造价咨询程序执行能否适合，造价咨询凭证能否充分；项目负责人提出的造价咨询建议及造价咨询报告种类能否恰当。质量看管部负责人对复核中发现的问题，应做出复核记录，并要求项目负责人联合造价咨询工作稿本做出版面说明。对重要造价咨咨询题以及对造价咨询建议、造价咨询报告种类的不一样建议，应上报技术负责人办理。、造价咨询报告的质量控制（1）造价咨询报告一定全面、客观地反应项目造价咨询状况，对造价咨询中发现的问题，要提出办理建议或建议，发现重要问题要作要点说明；（2）造价咨询报告质量控制推行三级复核制，造价造价咨询报告及附表经过企业三级复核后，交我企业技术负责人鉴定签发；（3）造价造价咨询报告按一致格式打印、装订、签章，造价造价咨询报告连同有关的审察工作稿本等造价造价咨询资料应实时完好归档。、造价咨询业务总结与回访包含以下内容：（1）造价咨询服务回访由项目负责人有关人员进行，回访对象主假如造价咨询业务的拜托方，必需时也可包含使用造价咨询成就资料的项目有关参加单位。回访前由有关专业造价工程师拟定回访纲要；回访中应真切记录造价咨询成就及造价咨询服务工作产生的收效及存在问题，并征采拜托方对服务质量的评论建议（拜托方评论表）；回访工作后由项目负责人组织专业造价工程师编写回访记录，报技术总负责人批阅后保存归档。（2）造价咨询服务总结应在达成回访活动的基础长进行。总结应全面概括剖析造价咨询服务的优弊端和经验教训，将存在的问题归入质量改良目标，提出相应的解决举措与方法，并形成总结报告总负责人批阅。、重要问题请示报告和办理（1）造价咨询人员关于造价咨询过程中发现的重要问题应逐级书面上报。（2）上一级业务人员应付重要问题实时研究解决，并书面见告报告人员自理举措与方法。（3）对重要问题以邮件、传真、电话等方式实时上报，做到当天发现，当天上报，有关工作人员的通信保持随时通畅。（二）工作效率保证举措本着高效的原则，我企业在业务办理上，企业各部门（包含办公室）踊跃配合，保证业务的顺畅进行，保证在拜托方要求的时间内达成造价咨询任务。详细以下：、接受拜托后，依据拜托项目的详细状况立刻安排相应专业人员进行操作，视项目状况分若干小组，在人员配置上保证造价咨询项目在拜托方要求的时间内成；、依据拜托方要求的达成时间倒排计划，计划编排详细到每天的造价咨询进度要求，每天检查造价咨询项目组的实质达成状况，根据造价咨询进度的检查状况，确立能否对造价咨询人员进行调增；、安排一、二级复核人员提前介入，随造价咨询进展进行复核，缩短审察程序时间；、出具初步造价咨询建议后，立刻通知拜托方联系人，确立互换建议时间，互换建议定稿后，1日内出具正式造价咨询报告。关于拜托方拜托的特别紧迫事项，我企业保证在接到通知后不超出2小时抵达接收拜托项目。（三）咨询服务纪律保证举措我企业已制定职工执业守则，要求职工清廉守纪，恪守职业道德，将企业利益搁置首位，顾全全局，拥有优秀的团队精神，与同事协作配合、友好相处，常常交流、交流业务问题，相互学习，共同提升。现将此中的“八禁止”加以重申，作为造价咨询项目部执业道德标准规范要求：禁止独自与被审单位互换建议、相互联系。如发现有成心伤害拜托方利益的状况，自负全部责任。禁止接受被审单位的纪念品、礼物、财物及参加宴请、娱乐、食宿等。禁止使用或独自搭乘被审单位的交通工具。禁止隐瞒重要问题为被审单位牟取利益。禁止未经拜托方赞同接收被审单位（增添或减少）有关送审资料。禁止向被审单位提出与工作没关的其余要求。禁止接受与自己或亲朋有益害关系的业务，应主动申请回避。禁止与企业内部及拜托方、被审单位人员等发生过激矛盾（吵嘴、诬蔑等）。（五）保证服务周期的举措依据长久担当工程造价咨询服务的经验，在造价咨询过程中要点成就文件的提交时间及保障举措，我司以为除组织保证举措外，分别从技术和管理两个方面来论述进度保证举措。、技术举措好像施工技术影响施工进度，造价咨询服务过程中所采纳的技术方法也相同会影响进度。依据我司多年的造价咨询服务经验，以下技术举措有益于实现拜托方对进度的要求：（1）一致工程量计算稿本工程量计算的正确性是保证工程量清单编制水平的要点。一致的工程量计算稿本，第一有益于专业造价人员计算过程的系统化、规范化，能够从必定程度上防止漏项；其次，有助于专业负责人审察查找问题的本源，加速审察的效率；最后，有益于快速改正因图纸变化、范围改正等要素致使的计算结果的改变。（2）推行使用软件算量最近几年来，跟着建筑行业的不停成熟，大批的工程造价软件涌入市场，这也说了然造价咨询服务的信息技术含量将会获得逐渐提升。作为拥有多年造价咨询服务经验的机构之一，我司特别重视服务工作的技术含量，早在多年前就着手培育职工使用各样算量、计价软件的水平，并经过集中培训、比赛、“一帮一”等方式进行大面积的推行。关于本项目，在建设规模较大、时间要求很紧的状况下，使用软件算量、计价无疑是保证进度的重要举措。、管理举措在解决了人员问题和技术问题的基础上，优良、有序的管理将是另一个保证进度的重要举措。（1）编制合理、可行的进度计划依据拜托方的整体计划和对造价咨询工作的要求，我司将有针对性的拟定各阶段咨询服务的进度安排。以结算审察阶段为例，可将其区分为：熟习、采集工程有关资料和图纸、计算工程量、审察工程量（含两方对审）、价钱审察、提交成就文件等5个阶段，其上当算工作与审察工作能够依据实质状况穿插进行，尽可能防止时间空档期的出现，别的，在拟定各阶段咨询服务的进度安排时，我司将分别按最早达成时间、最迟达成时间和最合理达成时间编制进度计划，以便于实行过程中的控制与管理。（2）追踪、调整进度计划项目建设过程中的动向性决定了贯彻此中的各项工作相同拥有动向性。所以，作为有经验的造价咨询单位，我司将依据工程实质及咨询工作进展状况，合时追踪各阶段的进度计划实行状况，关于出现误差的工序仔细剖析原由，并快速作出科学合理的调整，以最大限度的实现预期的进度目标，并最后获得拜托人的满意。（3）对影响进度目标实现的扰乱微风险要素进行剖析在项目计划实行前，我司依据多年累积的经验，对可能影响项目进度的风险要素进行辨别，预估可能影响的时间，并适合调整项目造价咨询进度计划，在可能出现风险的环境适合预留工作时间，同时拟定出风险应付举措，减少或除去风险和可能的扰乱要素对项目造价咨询进度的影响，保障项目的整体进度目标的实现。（4）软件支持我企业为知足现代工程项目管理和设计的需要，采买了广联达图形算量、钢筋算量、安装算量、精装饰算量、市政算量、钢筋对量、图形对量、钢筋改正、图形改正、清单计价等软件。并为造价咨询服务的供给了一致核算、计价平台，有力的保证了咨询服务的质量和进度。