财务管理第8章货款的支付与结算-信用证

第三节信用证一、信用证的含义1、Letterofcredit—L/C，又称信用状。是开证银行根据开证申请人的请求或以自身名义向受益人开立的载有一定金额，在一定时期内凭符合规定的单据承诺付款的书面保证文件。进口商出口商银行国际货物买卖MATCH_ word word文档格式规范word作业纸小票打印word模板word简历模板免费word简历 _1714002894810_0申请开证有条件的付款承诺：出口商提交符合信用证规定的单据2、作用:具有银行的保证作用，以银行信用代替商业信用，解决双方互不信任的问题。卖方：装运后凭规定的单据向银行取款买方：付款即可得到货运单据，通过信用证条款控制卖方二、当事人开证申请人Applicant：一般是进口人。开证行IssuingBank：开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。受益人Beneficiary：有权使用信用证的人.通知行NotifyingBank，advisingbank：接受开证行的委托，把信用证转交给出口人的银行。（出口地）具有表面审单义务。议付行NegotiatingBank愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。与开证行是正常的银行间业务关系，不指定时，所有银行都有权议付。有审单的义务、垫付和追索权开证人受益人付款行/开证行通知行/议付行付款行payingbank承兑行acceptingbank审单无误，负责到期付款，若承兑汇票后，无力付款，开证行负最后付款责任。偿付行reimbursingbank提供偿付的银行（对代付行或议付行的索偿予以照付的银行）保兑行confirmingbank应开证行请求在信用证上加具保兑的银行。具有与开证行相同的责任和地位。转让行transferringbank经第一受益人的委托，将可转让信用证转让给信用证的受让人的银行。三、信用证的特点1.开证行负首要付款责任；2.信用证是一项自足文件；3.信用证方式是纯单据业务。银行信用银行凭单付款，不问货物依据买卖合同，又独立于合同。开证行负首要付款责任某出口企业收到一份国外开来的不可撤消即期议付信用证，正准备按信用证规定发运货物时，突然开证银行通知，声称开证申请人已经破产。对此，出口企业应如何处理？依据是什么？出口企业如果能够做到单据合格，可以继续要求开证银行付款。依据是信用证是开证银行以自己的信用做保证，按UCP第二条规定，在规定的单据符合信用证条款的情况下，即使进口人在开证后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要负责付款。小结:L/C的业务特点一个原则:表面上严格相符两个只凭:只凭L/C办事,只凭单据付款四个不管:不管合同内容,不管履约情况,不管货物状况,不管单据真伪四个一致:单证一致，单单一致，单货一致，证同(合同)一致。四、信用证的内容无统一格式，内容因信用证种类不同而有所区别。但基本内容包括：信用证本身的说明（信用证种类、信用证号码、开证日期、有效期、付款地点等）兑付方式信用证的当事人支付货币和信用证金额对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）􀂄其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含软条款）五、跟单议付即期信用证收付程序Applicant开证申请人Beneficiary受益人1、订立合同IssuingBank开证行NegotiatingBank议付行PayingBank付款行NotifyingBank通知行43267承运人91、买卖双方订立合同，规定使用信用证结算；2、买方申请开立信用证；3、开证行开出并传递信用证；4、通知行表面审核信用证的真伪，通知卖方；5、卖方按信用证规定装运货物，并取得货运单据6、卖方制作全套单据，交议付行办理议付；7、审核立即向开证行索偿，寄交全套单据；8、开证行向议付行索偿货款9、开证行通知买方付款赎单10、买方付款赎单11、货到目的地后，买方凭正本货运单据向承运人提货。5118103、开证：两种开立方式：开立正本一份和副本若干份，航寄通知行。􀂄信开本（OpenbyAirmail)􀂄电开本（OpenbyCable）简电开（BriefCable）全电开（FullCable）SWIFT信用证（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）1、订立合同2、申请开证4、通知通知行核对开证行的签字和密押，除留存副本或复印件备查外，尽快将信用证转交收益人。如果通知行是收件人，则它以自己的通知书格式照录信用证全文通知受益人。通知行：鉴别信用证表面的真实性。如果通知行无法鉴别其表面真实性或不原通知，必须毫不迟延地通知开证行，5、审证、交单、议付6、索偿议付行办理议付后，凭单向开证行或其他指定的银行请求偿付的行为。只要索偿金额不超过 授权 个人房产授权委托书公司各类授权委托书模版医师授权办法餐饮分店授权书产品代理授权书范本 书金额就立即根据索偿书的指示向议付行付款。7、偿付在L/C业务中偿付是指开证行或被指定的付款行或偿付行向议付行进行付款的行为8、付款赎单对当事人的好处1、出口人只要按照L/C规定发运货物，向指定银行提交单据，收取货款就有了保障。还可以向银行申请打包贷款等。2、进口人申请开证时只需缴纳少量押金（免），单据到达时再付大部分货款，减少资金的占用。并且可以通过L/C的条款控制出口人的交货时间、交货数量和质量，并规定交付货物。3、银行贷出的是信用而不是资金，掌握代表货物的单据，得到开证人缴纳的押金，并且带动其他开户往来，为银行增加收益。六、信用证的种类（一）是否要求随附货运单据􀂄跟单信用证（DocumentaryCredit）--指凭跟单汇票或仅凭单据付款，承兑或议付的信用证。􀂄光票信用证（CleanCredit）--指开证行仅凭收益人开具汇票或简单收据而无需附带货运单据付款的信用证（二）信用证的付款责任可撤销信用证（RevocableL/C）是指开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过受益人同意也不必事先通知受益人而可随时修改或取消的信用证。不可撤销信用证（IrrevocableL/C）指信用证一经通知受益人，在有效期内未经受益人及有关当事人（开证行、保兑行）的同意，既不能修改也不能取消的信用证。未注明可否撤消即为不可撤消（三）是否保兑􀂄保兑信用证（ConfirmedL/C）指另一家银行（保兑行）应开证行的请求，对其所开信用证加以保证兑付的信用证。1、保兑行是独立的本人2、给受益人双重的付款承诺不保兑信用证（UnconfirmedL/C）未经除开证行以外的其他银行保兑的信用证即一般的不可撤消的信用证出口人安全收汇有利Applicant开证申请人Beneficiary受益人1、订立合同IssuingBank开证行NegotiatingBank议付行PayingBank付款行NotifyingBank通知行4通知3开证2申请开证5审证交单议付6索偿7偿付8付款赎单保兑行ConfirmingBank（四）兑付方式不同即期付款信用证sightpaymentL/CCreditavailablebydraftatsight指规定受益人开立即期汇票随附单据，向指定银行提示请求付款的信用证。延期付款信用证deferredpaymentcreditCreditavailablebydeferredpayment凭受益人提交的单据，审核单证相符，延长一段时间及至付款到期日付款的信用证。例如：交单以后若干天付款装运日以后若干天付款固定的将来日期承兑信用证acceptanceL/C收到符合信用证规定的远期汇票和单据，先在汇票上履行承兑手续，至汇票到期日付款注意：付款人仅限于：开证行或指定银行议付信用证negotiationL/C开证行在信用证中邀请其他银行买入汇票/单据的信用证。允许受益人向指定行或其他任一家银行交单议付。议付行要扣除利息后将票款给受益人（五）按付款时间分类即期信用证（SightL/C）开证行或付款行收到汇票/单据即予付款的L/C。对进口人来说在银行付款后必须立即偿付开证行垫付的资金，赎出单据，不可融资。􀂄需要汇票􀂄不需要汇票（付款兑现，availablebypaymentatsight）远期信用证（UsanceL/C）开证行或其指定付款行在收到符合信用证条款的汇票/单据后在规定的一定期限内保证付款。需要汇票（银行承兑信用证，AcceptanceCredit）不需要汇票（延期付款信用证，DeferredPaymentCredit）􀂄即期与远期信用证Applicant开证申请人Beneficiary受益人1、订立合同IssuingBank开证行NegotiatingBank议付行PayingBank付款行NotifyingBank通知行4通知3开证2申请开证5审证交单议付6索偿7偿付8付款赎单（六）信用证权利是否可以转让可转让信用证（TransferableL/C）指受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额转让给第三者（第二受益人）使用的信用证。可变项目：信用证金额，货物单价，装运期可以提前，最迟交单日可提前，到期日可提前，第一受益人替换原证申请人不可转让信用证（Non-transferableL/C）Applicant开证申请人Beneficiary受益人1、订立合同IssuingBank开证行NegotiatingBank议付行PayingBank付款行NotifyingBank通知行4通知3开证2申请开证5审证交单议付6索偿7偿付8付款赎单受让人全部或部分金额转让对背信用证（BacktoBackL/C）Applicant开证申请人中间商Beneficiary受益人1、订立合同IssuingBank开证行NegotiatingBank议付行NotifyingBank通知行4通知3开证2申请开证5审证交单议付6索偿7偿付8付款赎单PayingBank付款行IssuingBank开证行PayingBank付款行Applicant开证申请人进口商申请开证交付货物其他信用证循环信用证（RevolvingL/C）􀂄按时间循环􀂄按金额循环信用证性质：FORMOFCREDIT信用证号码：L/CNO开证行名称开证地点和日期信用证的有效地点和日期开证申请人受益人通知行信用证金额指定银行装运条款商业单据交单日期信用证开立页数签字软条款信用证所谓软条款的信用证（softclausel/c)，事实上就是开证行可以随时随地自行免责的信用证。一张带有软条款的信用证，其性质从某种意义上来说，不外乎是一种欺诈，与转让信用证的风险程度相比，有过之而无不及。常见的软条款大致可归纳为4种：1).变相可撤销信用证条款；当开证银行在某种条件得不到满足时（如未收到对方的汇款、信用证或保函等），可利用条款随时单方面解除其保证付款责任。2).暂不生效条款：信用证开出后并不生效，要待开证行另行通知或以修改书通知方可生效；3).开证申请人说了算条款：信用证中规定一些非经开证申请人指示而不能按正常程序进行的条款。如发货需等申请人通知，运输工具和起运港或目的港，需申请人确认等。4).无金额信用证（zeroletterofcredit)；信用证开出时无金额，通过修改增额或只能记账，而不发生实际现汇支付。那种比较典型的带有未生效条款的软条款信用证。通常还可以用几个“不”字来概括。即开证行不通知生效，不发修改书，开证人不出具证书或收据，不来验货，不通知船公司船名等，并常常伴有要求出口商提前支付5%甚至更高履约金的字样，其中有不少是在证外合同中早就规定好了的。软条款案例一份不可撤销即期付款信用证要求受益人提交下述单据:(该证受UCP600管辖)1、以开证行为汇票付款人的即期汇票2、提单开成空白抬头或抬头人A行。同时载明下述特别条件：该信用证的汇票支付，只能在“实现再出口得款计划”以后。受益人装运货物后，向开证行提交所要求的单据。开证行收单后通知受益人，虽然单据相符，但由于他们未能从“实现再出口得款计划”获得必要的资金，因此他们不能付款。如果获得，他们将付给信用证下的货款。请问：对收益人来说可否接受？这是典型的软条款信用证。按信用证的定义：信用证是一种单据业务，出口尚只要向银行提交符合信用证项下要求的单据，银行就必须付款给出口商。银行不能考虑实际业务中的问题，这使得收益人的权益得到很好的保障。如果加列了上述条款，则该信用证就不具备信用证的性质，所以受益人不能接受该信用证。一.SWIFT介绍SWIFT又称：“环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作组织，成立于一九七三年，目前全球大多数国家大多数银行已使用SWIFT系统。SWIFT的使用，使银行的结算提供了安全、可靠、快捷、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化、自动化的通讯业务，从而大大提高了银行的结算速度。由于SWIFT的格式具有标准化，目前信用证的格式主要都是用SWIFT电文，因此有必要对SWIFT进行了解。二.SWIFT特点1.SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。2.SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。4.SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。项目表示方式SWIFT由项目(FIELD)组成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51a。APPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。项目还规定了一定的格式，各种SWIFT电文都必须按照这种格式表示。在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORYFIELD)，一些项目是可选项目（OPTIONALFIELD)，必选项目是必须要具备的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期），可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额）。日期表示方式SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日）如：1999年5月12日，表示为：990512；数字表示方式在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示如：5，152，286.36表示为：5152286，36；4/5表示为：0，8；5%表示为：5PERCENT小问题:在一份SWIFT来证中其代号CODE39APOS/NEG5/5是什么意思？信用证可用金额可以增减5%。第四节不同结算方式的选择一、信用证与汇付相结合这种方式具体有两种做法：1、是部分货款采用信用证方式付款，余额用汇付方式结算。即进口商首先开信用证支付发票金额的若干成，余数部分待货物到达目的地后，根据检验结果计算出确切金额，另以汇付的方式支付。采用这种 方法 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时，应明确规定使用何种信用证和何种汇付方式，以及采用信用证付款的比例，以防出现争议和纠纷。2、是先汇付部分货款，余额部分在出口商发货时由进口商开立信用证支付。这主要用于须先付预订金的交易(如成套设备的交易)，进口商成交时须交纳的订金以汇付方式支付，余额部分以信用证支付。二、信用证与托收相结合这种方式是部分货款以信用证支付，余额部分以托收方式支付。采用这种做法时，发票和其他单据并不分开，仍按全部货款金额填制，只是出口人须签发两张汇票，分别用于信用证项下和托收项下。为减少风险，一般信用证项下部分的货款为光票支付，托收采用跟单托收方式。此外，还可在信用证中规定，只有在进口商付讫了托收项下的汇票后，开证行方可交单。这种做法既减少了进口商的开证费用，又使出口商的收汇有一定的安全保障，故受到进出口双方的欢迎。三、买卖合同中的支付条款即期信用证支付条款：“买方应于装运月份前XX天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后15天在中国议付。”(TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellersXXdaysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.)远期信用证支付条款：“买方应于XX年X月X日前（或接到卖方通知后X天内或签约后X天内）通过XX银行开立以卖方为受益人的不可撤销（可转让）的见票后XX天（或装船日后XX天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后15天在中国到期。”(TheBuyersshallarrangewithXXBankforopeninganIrrevocable(Transferable)bankersacceptanceLetterofCreditinfavouroftheSellersbefore……(orwithin…daysafterreceiptofSellersadvice;orwithin…daysaftersigningofthiscontract),ThesaidLetterofCreditshallbeavailablebydraft(s)atsight(orafterdateofshipment)andremainvalidfornegotiationinChinauntilthe15thaftertheaforesaidtimeofshipment.)3.假远期信用证支付条款：“本信用证项下的远期汇票由付款人承兑和贴现，所有费用由买方负担，远期汇票可即期收款。”（DraweewillacceptanddiscountusancedraftsdrawnunderthisCredit.Allchargesareforbuyersaccount,usancedraftpayableatsightbasis.）4.循环信用证支付条款：“买方应于第一批装运月份前通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销即期循环信用证，该证在19XX年期间，每月自动可供XX（金额〕，并保持有效至19XX年1月15日在北京议付。”（TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableRevolvingLetterofCreditatsighttoreachtheSellersXXdaysbeforethemonthoffirstshipment.TheCreditShallbeautomaticallyavailableduringtheperiodof19XXforXX(value)permonth,andremainvalidfornegotiationinBeijinguntilJan.15,19XX）信用证不符案某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。后国外来证上改为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。案例：信用证金额与合同不符导致出口损失案某年国内一出口公司与科威特某中间商成交货物一批，按CFRC5％价格条件，货值为RMB￥52,500。国外开来信用证总金额为49,875元并注明“议付时扣5％系给某商号(中间商)的佣额”，原文为“Whennegotiatingdocuments5％commissiontobedeductedfromamountnegotiatedandreturnedtoXX”。我出口公司忽视了核对来证金额，在缮打发票和汇票时均按照合同金额52,500元，议付时中行扣除5％，按49,875元借记开证行北京账户。开证行接单后来电拒付，理由是发票金额超过来证金额。经多次与开证行及中间商交涉均无效，只好在信用证有效期内另赶制新发票和汇票，即金额改为49,875元再扣去5％佣金，白送了5％的金额计2,493.75元。几点启示：(1)审证是一项既细致又是专业性很强的工作，工作人员还要有较强的责任心，若稍有疏忽就会带来不可弥补的损失。(2)作为外贸工作人员应具备良好的专业知识，熟悉合同的条款及操作方法。如果对合同条文理解不当和操作有误，就会延误出口收汇，给不法分子以可乘之机。案例分析：按上例所述，来证内容是总金额49,875元，议付时扣5％作为佣金。我方审证时缺乏业务经验，未能发现信用证所列金额与合同不符。按照合同，总金额应为52,500元，而不是49,875元。业务人员对于信用证上“议付时扣5％……”错误理解为：信用证上金额是合同总金额52,500元扣5％佣金后的净额49,875元。于是在缮打发票，汇票时均按合同规定办理。开证行发现单证不符予以拒付。这是由于我方人员缺乏业务经验，加之复核把关不严，以致中了国外商人设下的圈套，多付了5％佣金，价值2,493.75元。经贸英语1、L/CLetterofCredit信用证2、Applicant开证申请人，Opener开证人3、IssuingBank开证银行4、AdvisingBank通知银行5、Beneficiary受益人6、NegotiatingBank议付银行7、PayingBank付款银行8、DocumentaryCredit跟单信用证9、CleanCredit光票信用证10、RevocableLetterofCredit可撤销信用证11、IrrevocableLetterofCredit不可撤销信用证12、ConfirmedL／C保兑信用证13、UnconfirmedL／C不保兑信用证14、SightL／C即期信用证15、Transferablel／C可转让信用证16、Non—transferableL／C不可转让信用证17、RevolvingL／C循环信用证18、paymentinadvance预付货款19、cashondeliverycollectionondelivery货到付款信用证中常见的词或词组1、开证人Applicant/principal/accountee/openerAttherequestof,应….的请求Byorderof,按….的指示Foraccountof…,由…付款(付某人账由…的指示)Accountof按…的指示并由….付款2、受益人Infavorof,以…为受益人Inyourfavor,以你方为受益人Transferee可转让信用证的第二受益人3、通知行Advisingbank/notifyingbank/advisedthrough