2012年关联申报印刷材料

企业年度关联业务往来 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 填报辅导 · 《企业年度关联业务往来报告表》概述 一、实行查账征收企业填报年度企业所得税申报表，必须同时填报关联业务往来报告表，其申报期限与企业所得税年终汇算清缴期限是相同的。（《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。） 二、《企业年度关联业务往来报告表》包括：关联关系表（表一）、关联交易汇总表（表二）、购销表（表三）、劳务表（表四）、无形资产表（表五）、固定资产表（表六）、融通资金表（表七）、对外投资情况表（表八）、对外支付款项情况表（表九），共九张报告表。 三、关联交易内容。 （国税发〔2009〕2号第十条 关联交易主要包括以下类型 （一）有形资产的购销、转让和使用，包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商品、产品等有形资产的购销、转让和租赁业务； 　　（二）无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务； 　　（三）融通资金，包括各类长短期资金拆借和担保以及各类计息预付款和延期付款等业务； （四）提供劳务，包括市场调查、行销、管理、行政事务、技术服务、维修、设计、咨询、代理、科研、法律、会计事务等服务的提供） · 企业填报关联业务往来报告表分类提示 一、无关联交易企业：关联关系表（表一）必须填报，不可为空表。如果没有具体关联交易业务发生，附表二至七可以为空表，但经办人、法定代表人需签章。 二、不存在对外投资或对外支付款项的企业：不用打开附表8和附表9进行填写。 三、对于不符合独立交易原则的关联交易，自行调增当年应纳税所得，在年度企业所得税申报表附表三第53行“六、特别纳税调整应税所得”第3列进行填写。 四、关联申报期间，遇到关联申报技术问题，请联系中兴通公司，电话69072335。 · 《企业年度关联业务往来报告表》具体填报要求 一、关联关系表（表一）填报要求 1、关联关系类型：为“ABCDEFGH”八种，根据《特别纳税调整实施办法（试行）》国税发【2009】2号第九条的 规定 关于下班后关闭电源的规定党章中关于入党时间的规定公务员考核规定下载规定办法文件下载宁波关于闷顶的规定 确定的八种关联关系如实填报，录入时使用下拉式菜单（菜单内容可多选）。有多个关联关系类型的，应填报多个代码。 2、关联关系表，既包括境内关联关系，也包括境外关联关系；境外关联方名称为英文的，直接填写英文名称，不用翻译为中文。 ①关联关系为法人时，先录入税务登记号码，北京市范围内的关联企业相应内容可自动带出（北京市以外的国内企业需录入税号、外国企业录入相应的税务证件号码），但要同企业申报填写的内容核对，以企业填写的为准。 ②关联关系为自然人时，关联方录自然人姓名，税务登记号为自然人的18位（或15位）身份证号码，（外国自然人录护照号或外国其他有效证件号码），按市局要求必须录入，不能为空。法定代表人为绿色必录项，将自然人姓名粘贴此处即可。 ③在录入自然人身份证号码或北京市以外的关联企业税务登记号码时，系统会提示此识别号的纳税人不存在，应选择保存。 3、申报企业属于某集团公司的成员，关联方众多，但是所属年度只与个别关联方发生了关联交易，则只填报集团总公司和与其有关联交易的企业。 二、关联交易汇总表（表二）填报要求 1、表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。 其他是指表三至表七列举业务类型以外的业务发生金额。 2、本年度是否按要求准备同期资料：是□ 否□”：按所得税法实施条例第一百一十四条的规定，存在关联交易业务的企业都需要准备同期资料，在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√ 3、年度免除准备同期资料□”：按国税发【2009】2号文件第十五条规定符合免除准备同期资料的企业在方框内打√ （国税发〔2009〕2号第十五条　属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料： （一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额； （二）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围； （三）外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。） 4、年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□：”目前我局无一户企业签订成本分摊协议，此项一律在“否□”方框内打√ 5、上述三个选项，未发生关联交易的企业，顺序填报：否、是、否；发生关联交易的企业，顺序填报：是、是、否，其中需要准备同期资料的企业，顺序填报：是、否、否。 三、购销表（表三）填报要求 1、“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额。 2、“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。 3、“来料加工”：填报收取的加工费金额。 4、“定价 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ”：分为以下六种，录入时使用下拉式菜单（单项选择）：①可比非受控价格法；②再销售价格法；③成本加成法；④交易净利润法；⑤利润分割法；⑥其他方法。本栏填报对应数字，如选择“⑥”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。 四、劳务表（表四）填报要求 1、“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。 2、“境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。 3、“定价方法”：分为六种：同表三 五、无形资产表（表五）： 1、无形资产的转让和使用，包括土地使用权、版权(著作权)、专利、商标、客户名单、营销渠道、牌号、商业秘密和专有技术等特许权，以及工业品外观设计或实用新型等工业产权的所有权转让和使用权的提供业务。 2、小计下面空白行填“无”。 六、融通资金表（表七）填报要求 1、关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益性投资之和，其中： 各月平均关联债权投资=（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）÷2 各月平均权益投资=（权益投资月初账面余额+月末账面余额）÷2 2、定期融资应按每笔融资分别填报，融入融出不得填在同一行。 3、“利率”：填报融资的年利率，使用百分比格式，百分数内保留4位小数。 4、“应计利息支出”或“应计利息收入”：填报权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。 5、如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日人民币汇率中间价折合人民币。 七、对外投资情况表（表八）填报要求 1、本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。 2、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记账本位货币对人民币汇率的中间价。 3、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他股份的权益性资本等分类、分时间段填报。 4、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业”。 八、对外支付款项情况表（表九）填报要求 凡是纳税人向境外（包括港、澳、台）支付款项的，无论是关联交易还是非关联交易，都应填报对外支付款项情况表（表九） 1、“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。 2、“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。 · 关联申报的法律依据及内容 一、相关法律文件 1、《中华人民共和国企业所得税法》第六章 特别纳税调整 2、国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的通知（国税发〔2008〕114号） 3、国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知（国税发〔2009〕2号） 二、关联交易必须遵循独立交易的原则 关联交易避税现实存在的原因：1、关联企业间征税项目和税收优惠项目的同时存在（所得税减免优惠，如：福利企业、农业）；2、关联企业间从事不同的行业，而行业间的税率存在差别（如高新技术企业）；3、关联企业地区间，包括国内不同地区、国与国之间存在税率差别（地区财政优惠）。 以上三种情况的存在，会使企业的利润由高税率项目（行业、地区、国家）向低税率项目（行业、地区、国家）流动成为可能，直接导致国家税收流失。 对于关联交易金额大，且长期亏损、微利的企业，我们将持续重点关注年度财务数据变化趋势，分析是否存在转让定价问题。对于不符合独立交易原则的企业，进行特别纳税调整。 三、未按期进行关联申报、未如实进行关联申报的法律责任 国税发〔2009〕2号 第十二章 法律责任 第一百零五条　企业未按照本办法的规定向税务机关报送企业年度关联业务往来报告表，或者未保存同期资料或其他相关资料的，依照征管法第六十条和第六十二条的规定处理。（由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款） 第一百零六条　企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条（由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。）、所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条（税务机关有权依法核定其应纳税所得额。）的规定处理。