大学财政学课件第三章

第三章财政支出项目第一节购买性支出一、财政投资性支出1，财政投资的特点社会总投资可以分为政府投资和非政府投资两大部分。政府投资与非政府投资相比有明显的特点：（1）从投资目标看，非政府投资者是微观经济主体，他们追求的目标是盈利；政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但政府投资建成的项目，可以极大地提高国民经济的整体效益。（2）从资金来源看，企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，资金来源要受到种种限制，一般难以承担规模巨大的建设项目；政府财力雄厚，且资金来源多是无偿的，因此可投资与大型项目和长期项目。（3）从投资领域看，企业投资主要考虑经济效益，一般从事周期短、见效快的短期性投资项目；政府在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些外部效应较大的关系国计民生的产业和领域，如公用设施、能源、交通、通信、农业及治理污染等。政府投资在各国社会投资中所占的比重存在很大差异。影响的因素主要有：一是经济体制的不同。市场经济体制，非政府投资所占的比重较大；计划经济体制，政府投资所占比重较大。二是经济发展阶段的不同。发达国家非政府投资所占比重较大；发展中国家政府投资所占比重较大。由于财政投资的特点，政府在做出财政投资决策时依据的标准不同于私人部门。2，财政投资决策的标准（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。是指政府在确定投资项目时应选择单位资本投入产生最大产出的投资项目。这是针对大多数发展中国家的资本资源相对短缺这种实际情况提出来的。（2）资本-劳动力比率最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的项目。资本-劳动力比率越高说明资本的技术构成越高。这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。（3）就业创造标准，是指政府应选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。前两种标准都强调资本在经济增长过程中的重要性和贡献，可都忽略了劳动力要素。而对大多数发展中国家来说，大量失业是现实存在的。因此政府投资必须考虑解决失业问题。3，财政投资的主要领域（1）基础设施。指整个社会的经济活动所依赖的基本设施，包括交通、通信、水、电、气、废物处理等类似的设施。这类设施一般规模很大，资本成本很高；在总成本中沉淀成本很高；建设周期和回收周期较长。因而主要由政府投资，特别是发展中国家。基础设施投资可采用政府直接投资、财政投融资和BOT(build-operate-transfer)方式。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌管，并根据国民经济和社会发展规划，以入股或贷款方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。也被称为“政策性金融”。有专门的政策性金融机构负责。（2）农业。农业是国民经济的基础。对农业进行扶持和保护是世界各国政府普遍采取的政策，对我国来说尤为重要：我国农村人口众多，农村的发展相对落后；农业部门的劳动生产率较低，难以进行自身积累。从我国农业发展的现状来看，财政投资的重点主要有：一是农村和农业基础设施，包括农村基础教育、卫生设施、交通设施、电网、大中型水利工程；二是农业生态环境领域；农业科研和科技推广领域。二、社会消费性支出社会消费性支出是非生产性的支出，它的使用并不形成任何资产。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证。1，行政管理支出和国防支出（1）行政管理费。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用支出。它包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。从世界各国情况来看，行政管理支出占财政支出的比重是呈下降趋势的。我国从“一五”至“四五”时期，行政管理费占财政支出的比重升持续下降趋势的，但自改革开放以来，行政管理费占财政支出的比重出现了上升的趋势。所以随着经济体制改革的不断深化，迫切要求加快政治体制的改革。行政管理支出变化及占财政支出的比重（%）（2）国防费。我国国防支出项目包括人员生活费、训练维持费和装备费等，构成基本上是各占1/3。国防支出的增长及其占财政支出的比重的变化特点是波动大。与国际局势密切相关。我国国防支出的变化2，科教文卫支出科教文卫各项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的作用。各国政府无不投入大量的资金，而且支出规模越来越大。我国财政支出中科教文卫支出的比例也是不断增加的。科教文卫事业虽然属社会公共需要，但并非完全意义上的社会公共需要，因此从总体上说，为了促进这些事业的发展，政府和社会公众应该共同出资。（1）教育。教育投入水平常常是衡量一个国家、一个民族文明程度的标志。教育分初、中、高几个层次。多数国家根据经济发展程度，通过法律对初级教育规定一定年限的义务教育。义务教育带有强制性，每个公民都可以无差别的享受这种教育，因此可视为纯公共物品，应由政府来提供和保证。而像高等教育、职业教育、成人教育等一方面可以为国家培养人才，促进社会经济发展；另一方面受教育者个人可以从中获取更多的知识技能，从而将来可以获得较高收入和较多晋升机会。因此属混合物品。从实践看各国政府特别是发展中国家政府一般在提供教育服务方面发挥主导作用。（2）卫生。政府对卫生医疗领域提供服务有两方面：一是公共卫生服务，二是基本医疗服务。其中的公共卫生领域包括安全饮用水、传染病与寄生虫病的防范、病菌传播媒介的控制、卫生防疫活动等。具有很强外部效应的，可视为纯公共物品。应由政府提供。我国卫生费用总规模及政府投入规模都是偏低的。尤其是公共卫生投入，从国际上看，中国在世界上属于最低的。我国卫生总费用来源构成（%）2003年一些国家卫生支出规模的比较第二节转移性支出一、社会保障支出社会保障是政府为了保证社会稳定，通过立法和行政措施为失去劳动能力和收入来源的人提供的基本生活保障。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的。各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出也就存在较大差别。1，西方国家的社会保障制度西方国家的社会保障制度建立于20世纪30年代大危机时期。如今发达国家的社会保障制度已经十分完整和稳定，并已形成相当大的规模。现代社会保障制度主要有三种模式：一种是国家福利型，起源于英国，后在丹麦、瑞典等北欧国家推广开来，主要特点是高税收，高福利；一种是社会保险型，起源于德国，后为西欧、美国、日本所用；还有一种是个人储蓄型，典型代表是新加坡。西方社会保障制度的共同特点是：（1）保障项目名目繁多。保障涉及从生到死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面。如美国实施的保障有300项之多。（2）社会保障资金有确定的来源。提供社会保障的资金主要来源于社会保障税，该税由取得工资收入的职工和其雇主各纳一半，采取源泉扣缴法课征。不足部分由政府拨付。（3）社会保障支出依法由政府集中安排。在西方国家，尽管具体管理社会保障项目的机构很多，既有政府的也有民间和企业的，但从总的倾向上看，社会保障支出是由政府集中管理的。实施社会保障制度的一切细节大都有明确的法律规定。2，我国的社会保障制度我国的社会保障制度是在新中国建立后逐步建立起来的。在传统体制下，社会保障体系被分为两大块。集体所有制单位是一块，其资金来源于集体经营的提留，保障对象只限于集体的成员。国有制单位是另一块，虽然从形式上看资金是来源于一个个国有制单位，但在国家对国有企业实行“统收统支”的体制下，其资金实际上是无区别的取自全体国有单位，并无区别的使用与全体在国有制单位中就业的人员。另外，国家财政还面向全社会提供社会保障，保障项目有抚恤支出、社会福利救济费、自然灾害救济费三种。社会保障制度是同就业制度联系在一起的。在资金运筹上实行的是“现收现付”制，在国家财政与各执行单位的预算和会计账目上，并无与社会保障支出相对应的收入项目，预算和会计账目上也没有专项社会保障基金，社会保障支出发生多少就支出多少，支出多少就记录多少。从二十世纪八十年代中期开始进行了社会保障制度的改革。现行的社会保障体系包括：社会保险（有养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险）、社会救济、社会福利、优抚安置。（1）养老保险。国际上，养老保险制度从其筹资方式来说可分为三种模式：一是完全基金制，是指当期交费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金；二是现收现付制，是指当期缴费收入全部用于支付当期的养老金开支；三是部分基金制。我国现行的是“统帐结合”的养老保险制度，即社会统筹与个人账户相结合。类似部分基金制。职工向个人账户缴8%，单位向个人账户缴3%，共11%，以前的个人账户属“空帐”。06年调整要“做实”，改为个人账户全由个人缴费，比例为8%。（2）失业保险。80年代后期我国建立了国有企业职工待业保险制度，以后又以省为单位建立待业保险统筹基金失业保险的缴费率为3%，企业和个人的交费率分别为2%和1%。失业保险金发放应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、市、自治区、直辖市政府确定。失业保险金的发放时限与职工单位和本人的缴费时间相关。累计缴费时间不满一年的，不能领取失业金；满一年不满五年的领取失业金的最长期限12个月；满五年不满十年的领取失业金的最长期限18个月；10年以上的领取失业金的最长期限24个月。（3）城镇职工医疗保险。企事业单位和职工个人按工资总额的一定比例缴费，单位缴6%，个人缴2%。目前医疗保险业实行社会统筹与个人账户相结合的模式。基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户两部分构成。职工个人缴纳医疗保险费全部计入个人账户，单位缴纳的一部分用于统筹，一部分划入个人账户。统筹基金和个人账户分别核算。另外，还有一些辅助保险项目，包括工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利等。二、财政补贴财政补贴是国家为实现特定的政治经济和社会目标，在一定时期内向生产者或消费者提供一定的补助或津贴。补贴的基本形式主要有两种，即明补和暗补。明补指政府以现金形式直接将补贴给予最终受补贴者。直接效果是增加受补贴者的收入。明补一般有两种标准。一是希克斯标准，即在价格发生变动后，补贴使价格变动前后消费者的效用水平不变。二是斯拉茨基标准，即价格发生变动后，补贴使消费者能够买到原有的商品组合。实际中斯拉茨基标准应用更为广泛。因为希克斯标准涉及到效用曲线，过于抽象，较难确定补贴的量。暗补指政府将补贴给予向最终消费者提供商品或劳务的经营者，从而降低价格，提高最终消费者的福利水平。两种补贴方式各有优劣。明补不会影响商品的相对价格，暗补改变了商品的相对价格，易造成价格扭曲；明补的数量固定，暗补的数量不固定，与受补贴者的商品购买量相关；暗补针对性较强，补贴不易流失，明补的补贴易流失。我国的财政补贴主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。