金融企业会计会计分录

金融企业会计会计分录Highqualitymanuscriptsarewelcometodownload存款业务的核算单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）存入现金的核算借：库存现金贷：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金（二）支取现金的核算借：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金贷：库存现金（三）支付利息的核算借：利息支出贷：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金二、单位定期存款业务的核算（一）单位存入定期存款借：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金贷：吸收存款一定期存款（某单位户）一本金付出：重要空白凭证一单位定期存款证实书（二）资产负债 表 关于同志近三年现实表现材料材料类招标技术评分表图表与交易pdf视力表打印pdf用图表说话 pdf 日计算确定利息费用借：利息支出贷：应付利息借或贷：吸收存款一定期存款（某单位户）一利息调整（三）支取款项的核算借：吸收存款一定期存款（某单位户）一本金利息支出/应付利息贷：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金收入：重要空白凭证一单位定期存款证实书三、单位通知存款的核算（一）存入借：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金贷：吸收存款一通知存款（某单位户）（*天）一本金二）支取借：吸收存款一一通知存款（某单位户）（*天）一本金利息支出贷：吸收存款一活期存款（某单位户）一本金个人存款业务的核算一、活期储蓄存款业务核算（-）存入现金（含续存）借：库存现金贷：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金（二）支取现金的核算借：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金贷：库存现金（三）销户借：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金利息支出贷：库存现金其他应付款一代扣利息所得税二、整存整取定期储蓄存款的核算（一）开户借：库存现金贷：吸收存款一定期储蓄存款（整存整取户）一本金付出：重要空白凭证一一定期储蓄存款证实书（二）提前支取借：吸收存款一定期储蓄存款（整存整取户）一本金利息支出贷：库存现金其他应付款一代扣利息所得税（三）销户借：吸收存款一定期储蓄存款（整存整取户）一本金利息支出/应付利息贷：库存现金其他应付款一代扣利息所得税收入：重要空白凭证一定期储蓄存款证实书第四章贷款业务的核算企业贷款业务的核算一、信用贷款的核算（-）贷款发放的核算借：贷款一短期贷款（单位贷款户）一本金贷：吸收存款一活期存款（单位存款户）一本金（二）资产负债表日计提利息借：应收利息贷：利息收入借或贷：贷款一利息调整（三）到期贷款收回的核算借：吸收存款一活期存款（单位存款户）一本金贷：贷款一短期贷款（单位贷款户）一本金利息收入/应收利息（四）贷款逾期借：逾期贷款一单位逾期贷款户贷：贷款一短期贷款（单位贷款户）一本金借：应收利息贷：利息收入（五）应计贷款转非应计贷款借：非应计贷款一单位逾期贷款户贷：逾期贷款一单位逾期贷款户借：利息收入贷：应收利息收入：未收贷款利息二、抵押贷款的核算（一）贷款发放借：贷款一抵押贷款（单位贷款户）一本金贷：吸收存款一活期存款（单位存款户）一本金收入：代保管有价值品一**单位户（二）贷款归还借：吸收存款一活期存款（单位存款户）一本金贷：贷款一抵押贷款（单位贷款户）一本金利息收入应收利息付出：代保管有价值品一**单位户（三）贷款到期不能收回的处理借：抵债资产贷款损失准备贷：贷款一抵押贷款（单位户）一本金应收利息利息收入其他应收款应交税费差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”个人贷款业务的核算一、分期还本付息贷款的核算（一）开户借：贷款一个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）一本金贷：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金收入：代保管有价值品一个人户（二）正常贷款扣收本息借：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金贷：贷款一个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）一本金利息收入（三）贷款到期全部归还借：吸收存款一活期储蓄存款（户名）一本金贷：贷款一个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消费贷款/个人旅游贷款（户名）一本金利息收入二、票据贴现业务的核算（一）贴现银行办理贴现的处理贴现利息二贴现金额x贴现天数X月贴现率/30实付贴现金额二贴现金额一贴现利息借：贴现资产一一面值贷：吸收存款一活期存款（贴现申请人户）贴现资产一一利息调整（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理借：吸收存款一活期存款（承兑人户）贴现资产一利息调整贷：贴现资产一面值利息收入贷款损失准备的核算（一）、资产负债表日借：资产减值损失贷：贷款损失准备借：贷款一一已减值贷：贷款一一本金（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款借：贷款损失准备贷：贷款一一已减值付出：应收未收利息第五章支付结算工具的核算票据的核算一、转账支票的核算（一）持票人开户行受理支票借：清算资金往来贷：其他应付款借：其他应付款贷：吸收存款一一活期存款（持票人户）一本金（二）出票人开户行受理支票借：其他应收款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：其他应收款借：吸收存款一一活期存款（出票人户）一本金贷：营业外收入一一结算罚款收入户二、银行汇票的核算（-）签发（1）转账交付借：吸收存款一一活期存款（申请人户）一本金贷：汇出汇款（2）现金交付借：库存现金贷：汇出汇款付出：空白重要凭证一一银行汇票（二）结清（汇票有多余款）借：汇出汇款贷：清算资金往来吸收存款一活期存款（申请人户）一本金三、商业汇票的核算1、商业承兑汇票的核算（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款一一活期存款（付款人户）一本金贷：清算资金往来（二）持票人开户行收到票款或退回凭证借：清算资金往来贷：吸收存款一活期存款（收款人户）一本金2、银行承兑汇票的核算（-）承兑银行办理汇票承兑借：吸收存款一活期存款（承兑申请人户）一本金贷：保证金一银行承兑汇票保证金借：吸收存款一一活期存款（出票人户）一本金贷：手续费及佣金收入收入：开出银行承兑汇票（二）承兑行对汇票到期付款（1）出票人能足额支付票款借：吸收存款一活期存款（出票人户）一本金保证金一银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足借：逾期贷款一一出票人户吸收存款一一出票人户保证金一银行承兑汇票保证金贷：清算资金往来付出：开出银行承兑汇票四、银行本票的核算（一）签发借：吸收存款一活期存款（申请人户）一本金/库存现金贷：开出本票付出：重要空白凭证一银行本票（二）兑付借：清算资金往来贷：吸收存款一活期存款（持票人户）一本金（三）结清借：开出本票贷：清算资金往来银行卡的核算一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行）借：吸收存款一信用卡存款（申请人户）一本金贷：清算资金往来二、异地支取现金（经办行）借：清算资金往来贷：库存现金手续费及佣金收入其它支付工具的核算一、托收承付的核算借：吸收存款一活期存款（付款人户）一本金贷：清算资金往来第六章往来业务的核算支付系统一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）：（一）应付差额行转账的会计处理借：清算资金往来一同城票据清算贷：存放中央银行款项（二）应收差额行转账的会计处理借：存放中央银行款项贷：清算资金往来一同城票据清算商业银行与中央银行往来的运算一、缴存财政性存款的核算（-）调增时：借：存放中央银行款项一一财政性存款户贷：存放中央银行款项一一准备金户（二）调减时：借：存放中央银行款项一一准备金户贷：存放中央银行款项一一财政性存款户二、再贴现（一）买断式再贴现（1）商业银行办理再贴现借：存放中央银行款项贴现负债一一利息调整贷：贴现负债一一面值（2）资产负债表口计算确定的利息费用借：利息支出贷：贴现负债一一利息调整（3）再贴现到期时人行直接从付款人处收回资金借：贴现负债一一面值利息支出贷：贴现资产一一面值贴现负债一一利息调整（4）到期付款人拒付人行从贴现商业银行收回资金借：贴现负债一一面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债一一利息调整（二）回购式再贴现再贴现到期时商业银行向人行回购票据借：贴现负债一一面值利息支出贷：存放中央银行款项贴现负债一一利息调整商业银行同业往来的核算一、异地跨系统汇划款项的核算（一）汇出行所在地为双设机构一一先横后直汇出行借：吸收存款一活期存款（付款人户）一本金贷：同业存放转汇行借：存放同业贷：辖内往来汇入行借：辖内往来贷：吸收存款一活期存款（收款人户）一本金（二）汇出行所在地为单设机构，汇入行所在地为双设机构一先直后横汇出行借：吸收存款一活期存款（付款人户）一本金贷：辖内往来转汇行借：辖内往来贷：同业存放汇入行借：存放同业贷：吸收存款一活期存款（收款人户）一本金（三）汇出行、汇入行所在地均为单设机构一一先直后横再直汇出行借：吸收存款一活期存款（付款人户）一本金贷：辖内往来第三地联行借：辖内往来贷：同业存放第三地汇入行联行借：存放同业贷：辖内往来汇入行借：辖内往来贷：吸收存款一活期存款（收款人户）一本金二、同业拆借（一）拆借时（1）拆出机构借：拆出资金贷：存放中央银行款项（2）拆入机构借：存放中央银行款项贷：拆入资金（二）归还时（1）拆出机构借：存放中央银行款项贷：拆出资金利息收入一同业往来收入户（2）拆入机构借：拆入资金利息支出一同业往来收入户贷：存放中央银行款项第七章外汇业务的核算外汇买卖的核算（一）结汇业务借:XX科目外币贷:货币兑换外币借:货币兑换本币贷:XX科目本币借:XX科目本币贷:货币兑换本币借:货币兑换外币贷：XX科目外币（二售汇业务）（三套汇）1、一种货币兑换成另一种货币卖出币种的金额二买入币种金额X买入币种汇买价一卖出币种汇卖价借：有关科目A外币贷:货币兑换A外币借:货币兑换本币贷:货币兑换本币借:货币兑换B外币贷：有关科目B外币2、同种外币的现钞与现汇相互转换汇买钞卖的计算公式：卖出币种现钞金额二买入币种现汇金额X汇买价一钞卖价钞买汇卖的计算公式：卖出币种现汇金额二买入币种现钞金额X钞买价一汇卖价