2017年黑龙江税务师《财务与会计》：净现金流量试题

2017年黑龙江税务师《财务与会计》：净现金流量试 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是__。A•纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝B•扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴人国库税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费2、土地增值税的税率形式是__。A.全额累进税率超额累进税率超倍累进税率超率累进税率3、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。TOC\o"1-5"\h\z58404800408033604、注册税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是__。A.不贴花按购销合同贴花按加工承揽合同贴花按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花5、中北公司为新增一条生产线，于2月1日以2000万元发行面值为2500万元的5年期公司债券，票面年利率为4.72%，按年付息、到期一次还本，不考虑发行费用。项目于2月1日付款1500万元；5月1日付款500万元，7月31日交付使用。发行债券的溢折价按实际利率法摊销，该笔款项在2〜7月份取得利息收入8万元。假设经测算的实际利率为10%，则该项目应予资本化的借款费用为__万元。（保留两位小数）TOC\o"1-5"\h\z5159921006、以下不属于房产税税率的是__。1.2%3%C．4%D．12%7、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。A•公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入个人出租自有住房取得的租金收入科研单位的技术转让收入D•高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入8、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过__，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。500万美元500万元1000万美元1000万元9、以下关于资本主义法从自由资本主义时期向垄断资本主义时期的演进过程中表现出的发展趋势，概括不正确的是哪一选项__A.从“社会本位”转化为“个人权利本位”从所有权神圣到所有权受限制委托立法的大量出现两大法系逐步靠拢10、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。A.该已纳税款不得扣除该已纳税款当期可全部扣除该已纳税款当期可扣除50%可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除11、下列各项中，应当征收房产税的是__。A.行政机关所属的招待所使用的房产自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房由瞰部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产12、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1.销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2.销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4.用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5.本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题：视同销售的粮食白酒应纳的消费税为-4.该厂当月应纳的消费税（不包括代收代缴的消费税）为（）元。181025125025180500D．18402513、季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生下列的__行为公安机关不可以主动立案侦查。A•当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的将季某捆绑过紧致其身亡的殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的14、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。A•借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B•借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C•借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D•借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目15、下列选项关于违约 责任 安全质量包保责任状安全管理目标责任状8安全事故责任追究制幼儿园安全责任状占有损害赔偿请求权 的说法正确的是__A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任16、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。A.加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上17、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。A.委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人18、某超市为增值税小规模纳税人，2009年10月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税__元。1870.951780.952947.863640.7819、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的__。A.税收法律主义原则税收公平主义原则C•税收合作信赖主义原则实质课税原则20、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。A•不高于原价10%不高于原价5%C•不低于原价10%不低于原价5%21、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，经国务院税务主管机关批准，所得税的税率是__。5%10%15%20%22、中国境内全年的工薪收入应纳个人所得税__元。TOC\o"1-5"\h\z14451701740204023、下列行政行为的合法要件不正确的有__。A.行政行为的主体应当合法行政行为的客体应当合法行政行为应当符合行政主体的权限范围行政行为应当符合法定程序行政行为的 内容 财务内部控制制度的内容财务内部控制制度的内容人员招聘与配置的内容项目成本控制的内容消防安全演练内容 应当合法24、下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的是__。A.在证券交易所购买的于2个月内到期的国库券支出融资租入设备的租赁费支出用于对外投资的银行借款利息支出用产成品对外投资而支付的补价25、企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括__。A.企业股权投资转让所得被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产.被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、财务预测包括__A.弹性预测法定性预测法主观预测法客观预测法定量预测法2、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是__。A•纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，应当向销售地主管税务机关申报纳税纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税纳税人到外县仲）销售或者委托外县仲）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税3、该厂当月应纳消费税税额为__元。TOC\o"1-5"\h\z477004895046500404504、下列税法的解释属于按解释权限划分的有__。A.限制解释扩大解释立法解释行政解释5、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有__。A.应付产品质量保证金应付存入保证金应付短期借款利息应付统筹退休金应交住房公积金6、下列各项，属于杜邦财务 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 系统指标的是__。A.净资产收益率权益乘数资产净利润率资产周转率已获利息倍数7、该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是__。A.借：物资采购50000贷：应付账款50000借：原材料48000贷：物资采购48000借：原材料48000应交税金一一应交增值税（进项税额）8500贷:物资采购50000材料成本差异6500借：材料成本差异2000贷：物资采购20008、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。A.固定成本降低1000元单价提高到8.5元单位变动成本降低至5.5元D•销量提高到2500件E•销量提高到2400件9、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。A•购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位X年单位税额X应纳税月份数宁12,其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额X（1-减税幅度）欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位X年单位税额X（本次缴税年度-前次缴税年度-1），纳税人从未缴纳车船税的,前次缴税年度设定为2006年欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位X年单位税额X应纳税月份数/12;购置年度以后欠缴税款=计税单位X年单位税额X（本次缴税午度-车辆登记年度-1）欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位X年单位税额X应纳税月份数宁12;购置年度以后欠缴税款=计税单位X年单位税额X（本次缴税年度-车辆登记年度）10、被投资企业发生经营亏损税法有关规定为__。A.由被投资企业按规定结转弥补投资方企业转回弥补投资方企业不得调减其投资成本投资方企业不得确认投资损失11、境外投资收益的应纳税所得额是__万元。TOC\o"1-5"\h\z6045655012、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元;（2）为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元;（3）转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据以下资料，下列项目正确的有__。A.利息收入应纳营业税为108万元利息收入应纳营业税为150万元当期应缴纳的营业税合计为151.65万元当期应缴纳的营业税合计为155.1万元当期债券转让涉及的营业税为1.5万元13、国家税务总局发布的第一部税务规章是__。A.规章制定程序条例印花税暂行条例实施细则法规规章备案条例税务部门规章 制度 关于办公室下班关闭电源制度矿山事故隐患举报和奖励制度制度下载人事管理制度doc盘点制度下载 实施办法14、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是__。A.税法的时间效力是指税法何时生效的冋题B•对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法15、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有__。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理16、税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有__。A.纳税人、扣缴义务人授意注册税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误税务代理机构被注销代理资格纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用17、根据营业税法规规定，对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，应__征收营业税。A.按照交通运输业税目中的水路运输项目B.按照交通运输业税目中的航空运输项目按照服务业税目中的代理业项目按照服务业税目中的租赁业项目18、X公司1999年度的资本收益率为__058.22%43.75%50%57.14%19、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元0TOC\o"1-5"\h\z116220.4204.4209.920、下列关于车辆购置税计税依据的表述正确的有__0A.政府部门的行政性收费，不属于价外费用，不并入计税价格计税进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格销售单位的代收款项，一律计入计税价格21、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有__0A.企业改制中经评估增加的资金不贴花债转股新增加的资金按规定贴花对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D•车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花22、车辆购置税的税收优惠包括有__。A•设有固定装置的指定型号的防汛用车B•回国服务的留学人员购买1辆个人自用国产小汽车留学人员购买1辆转卖他人的国产小汽车留学人员购买1辆自用进口小汽车23、对于一般纳税人出现以下__情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A•会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B•向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C.私自印制专用发票的D•销售货物全部免税不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的24、“其他应交款”科目的设置是用来核算__等款项。A.应上交的教育费附加应付股利矿产资源补偿费应交住房公积金应交红利25、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有__。A.实行的是综合所得税制累进税率和定额税率并用实行的是分类所得税制采取课源制和申报制两种征纳方法