2018《中级财务会计(一)》形考任务参考答案

第一次形考任务参考 答案 八年级地理上册填图题岩土工程勘察试题省略号的作用及举例应急救援安全知识车间5s试题及答案 单项业务 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ：题目1（1）借：应收账款58500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）8500（2）借：其他货币资金—银行汇票100000贷：银行存款100000（3）借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500（4）贴息=30000*12%/360*45=450贴现净额=30000-450=29550题目2（1）借：应收票据51500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）1500（2）借：在途物资11700贷：银行存款11700（3）借：其他应收款—备用金18000贷：银行存款18000题目3（1）借：其他货币资金1000000贷：银行存款1000000（2）借：管理费用800贷：库存现金800综合业务题：题目4（1）2015年末应补提的坏账准备金额：1200000*3%-（24000-12500）=245002016年末应补提的坏账准备金额：1000000*5%-(36000+3000)=11000（2）借：坏账准备12500贷：应收账款12500借：资产减值损失24500贷：坏账准备24500借：银行存款12500贷：坏账准备12500借：资产减值损失11000贷：坏账准备11000题目5（1）贴现期为50天到期值=100000+100000*6%/360*90=101500贴现利息=101500*9%/360*50=1268.75贴现净额=101500-1268.75=100231.25（2）借：应收票据100000贷：应收账款100000借：银行存款100231.25贷：应收票据100000财务费用231.25（3）借：应收账款101500贷：短期借款101500第二次形考任务参考答案单项业务题：题目1（1）借：在途物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700（2）借：资产减值损失28000贷：存货跌价准备28000（3）借：原材料10000贷：在途物资10000（4）借：生产成本46000贷：原材料46000（5）借：待处理财产损溢2340贷：原材料2000应交税费—应交增值税（进项税额转出）340题目2（1）借：原材料200000贷：材料 采购 采购部分工政府采购法87号令广东省政府采购政府采购法及采购员下一步工作计划 200000借：材料采购20000贷：材料成本差异20000（2）借：生产成本35000制造费用10000管理费用5000贷：材料成本差异50000题目3（1）借：在途物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：应付票据11700（2）借：库存商品10000贷：在途物资10000二、综合业务题：题目4（1）销项税额=980000/(1+17%)*17%=142393商品进销差价率=448000/（620000=980000）*100%=28%已销商品进销差价=980000*28%=274400（2）借：银行存款50000贷：主营业务收入50000借：主营业务成本50000贷：库存商品50000（3）借：商品进销差价274400贷：主营业务成本274400借：主营业务收入142393贷：应交税费—应交增值税（销项税额）142393题目5（1）加权平均法：加权单价=（8700+12710+19200+14850+6120）/（3000+4100+6000+4500+1800）=3.17期末结存金额=（3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000）*3.17=13948销售成本=8700+12710+19200+14850+6120-13948=47632（2）先进先出法：期初结存成本=8700/3000=2.90销售成本=（2500*2.90）+（500*2.90+4100*3.10+900*3.20）+（5100*3.20+1900*3.30）=46880期末结存金额=2600*3.30+1800*3.40=14700题目6（1）借：原材料—甲材料40400贷：材料采购38800材料成本差异1600借：材料采购85400应交税费—应交增值税（进项税额）14518贷：银行存款99918借：原材料—甲材料79600材料成本差异5800贷：材料采购85400借：生产成本110000贷：原材料—甲材料110000（2）材料成本差异率=（-700-1600+5800）/（20000+40400+79600）*100%=2.5%（3）发出材料应分摊的成本差异=110000*2.5%=2750借：生产成本2750贷：材料成本差异2750（4）月末库存甲材料的实际成本=（20000+40400+79600-110000）*（1+2.5%）=30750题目7借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000借：资产减值损失4000贷：存货跌价准备4000借：存货跌价准备4500贷：资产减值损失4500借：存货跌价准备2500贷：资产减值损失2500第三次形考任务参考答案单项业务题：题目1（1）借：交易性金融资产—成本800000投资收益4000贷：银行存款804000（2）借：其他综合收益20000贷：可供出售金融资产—公允价值变动20000（3）借：银行存款44800贷：交易性金融资产—成本30000—公允价值变动8000投资收益6800借：公允价值变动损益8000贷：投资收益8000（4）借：持有至到期投资—成本600000—利息调整20000贷：银行存款620000（5）借：可供出售金融资产—公允价值变动84000贷：其他综合收益84000（6）借：持有至到期投资—应计利息96000贷：投资收益96000二、综合业务题：题目2（1）借：持有至到期投资—成本11000000贷：持有至到期投资—利息调整1390000银行存款9610000借：持有至到期投资—应计利息330000—利息调整246600贷：投资收益576600题目3借：交易性金融资产—成本900000投资收益6000贷：银行存款906000借：应收股利30000贷：投资收益30000借：银行存款30000贷：应收股利30000借：交易性金融资产—公允价值变动180000贷：公允价值变动收益180000（5）借：银行存款1200000贷：交易性金融资产—成本900000—公允价值变动180000投资收益120000借：公允价值变动损益180000贷：投资收益180000（6）公司投资收益=30000+120000+180000-6000=324000第四次形考任务参考答案一、综合题：题目1采用权益法核算（1）2014年度应确认的投资收益：1800000*20%=360000（元）2015年度应确认的投资损失：400000*20%=80000（元）（2）2014年末、2015年末该项长期股权投资的账面价值：80000*15+1800000*20%-1000000*20%=1360000（元）2015年末该项长期股权投资的账面价值：80000*15+1800000*20%-1000000*20%-400000*20%=1280000（元）题目2采用权益法核算（1）2015年末甲公司该项长期股权投资的账面价值1800000+500000*40%-500000*30%*40%-1200000*40%=1460000（元）（2）取得股份时：借：长期股权投资—成本1800000贷：银行存款18000002014年A公司实现净利润时：借：长期股权投资—损益调整500000*40%=200000贷：投资收益2000002015年4月1日宣告分配现金股利时：借：应收股利60000贷：长期股权投资—损益调整500000*30%*40%=600002015年4月15日收到现金股利时：借：银行存款60000贷：应收股利600002015年A公司发生亏损时：借：投资收益480000贷：长期股权投资—损益调整1200000*40%=480000题目3因持股比例达51%,采用成本法核算委托证券公司购入股票时：借：长期股权投资41800000（5100000*8+1000000）贷：其他货币资金—存出投资款41800000宣告分配现金股利借：应收股利2500000*51%=1275000贷：投资收益12750002017年3月9日收到现金股利时：借：银行存款1275000贷：应收股利1275000题目42015年1月2日甲公司以银行存款4000万元取得乙公司25%的股份；当日乙公司可辨认净资产的公允价值15000万元、账面价值17000万元，其中固定资产的公允价值为2000万元、账面价值4000万元、尚可使用10年，直线法折旧，无残值；其他资产的公允价值与账面价值相等。2014年度，乙公司实现净利润1500万元，当年末宣告分配现金股利800万元，支付日为2016年4月2日。双方采用的会计政策、会计期间一致，不考虑所得税因素。(1)采用权益法编制的有关会计分录：取得时:借:长期股权投资—成本40000000贷:银行存款400000002014年度乙公司实现利润时:固定资产公允价值与账面价值差额应调增的利润=40000000/10-20000000/10=2000000乙公司调整后的净利润=15000000+2000000=17000000甲公司应享有的利润=17000000*25%=4250000借:长期股权投资—损益调整4250000贷:投资收益4250000乙公司宣告现金股利时:借:应收股利2000000（8000000*25%=2000000）贷:长期股权投资—损益调整20000002016年4月2日收到股利时:借:银行存款2000000贷:应收股利2000000(2)假设甲公司对该项股权投资采用成本法核算取得时:借:长期股权投资40000000贷:银行存款40000000宣告分派现金股利时:借:应收股利2000000（8000000*25%=2000000）贷:投资收益2000000收到股利时:借:银行存款2000000贷:应收股利2000000第五次形考任务参考答案单项业务题：题目1借：银行存款100000累计摊销80000营业外支出20000贷：无形资产200000题目2借：固定资产150000应交税费—应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款175500题目3借：营业外支出13500贷：固定资产清理13500题目4借：其他业务成本85000贷：投资性房地产累计折旧85000题目5借：投资性房地产2000000累计折旧1200000贷：固定资产2000000投资性房地产累计折旧1200000题目6借：管理费用9400贷：累计摊销9400题目7借：固定资产清理37000贷：营业外收入37000题目8借：固定资产清理2500贷：银行存款2500题目9借：资产减值损失11000贷：无形资产减值准备11000二、计算题：题目10（1）双倍余额递减法：年折旧率=2/5*100%=40%第一年折旧额=100000*40%=40000第二年折旧额=（100000-40000）*40%=24000第三年折旧额=（100000-40000-24000）*40%=14400第四年折旧额=【（100000-40000-24000-14400）-5000】/2=8300第五年折旧额=8300（2）年数总和法：第一年折旧率=5/（1+2+3+4+5）第二年折旧率=4/（1+2+3+4+5）第三年折旧率=3/（1+2+3+4+5）第四年折旧率=2/（1+2+3+4+5）第五年折旧率=1/（1+2+3+4+5）第一年折旧额=（100000-5000）*5/（1+2+3+4+5）=31666.67第二年折旧额=（100000-5000）*4/（1+2+3+4+5）=25000.33第三年折旧额=（100000-5000）*3/（1+2+3+4+5）=19000第四年折旧额=（100000-5000）*2/（1+2+3+4+5）=12666.67第五年折旧额=（100000-5000）*1/（1+2+3+4+5）=6333.33三、综合题：题目11借：在建工程10500应交税费—应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款12200借：在建工程1000贷：原材料1000借：在建工程1500贷：银行存款1500借：固定资产13000贷：在建工程13000题目12借：研发支出—资本化支出60000000—费用化支出40000000贷：原材料50000000应付职工薪酬20000000银行存款30000000借：管理费用40000000贷：研发支出—费用化支出40000000借：无形资产60000000贷：研发支出—资本化支出60000000