Documentserialnumber【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】酒店业会计科目供选用酒店业会计科目（供选用）编号类型级次科目编码科目名称辅助账类型1资产11001现金 出纳逐笔明细等方式2资产11002银行存款 按开户行设明细3资产11131应收账款 按单位或个人设明细4资产11133其他应收款客户往来5资产11141坏账准备 （可选择使用）6资产11211材料 由库管员进行明细核算7资产11231低值易耗品 同上8资产11243库存商品 同上9资产11301待摊费用 （可选择使用）9-1资产2130101餐饮待摊费用 同上9-2资产2130102客房待摊费用 同上10资产11501固定资产 设按类型设明细11资产11502累计折旧 同上12资产11603在建工程 可选用13资产11701固定资产清理14资产11801无形资产 可选用15资产11901长期待摊费用 可选用15-1资产2190101开办费 同上15-2资产2190102餐饮长期待摊费用 同上15-3资产2190103客房长期待摊费用 同上15-4资产2190109低值易耗品 同上15-4-1资产3餐饮部低值易耗品 同上15-4-2资产3客房部低值易耗品 同上15-4-3资产3公司办低值易耗品 同上16负债12101短期借款 按单位或个人设明细17负债12121应付账款 同上18负债12151应付工资个人往来19负债12153应付福利费20负债12161应付利润21负债12171应交税金21-1负债2217101应交营业税21-1-1负债3餐饮营业税21-1-2负债3客房营业税21-2负债2217102应交城市维护建设税21-3负债2217108应交所得税21-4负债2217109应交个人所得税22负债12176其他应交款22-1负债2217601教育费附加22-2负债2217602地方教育发展费23负债12181其他应付款客户往来24负债12191预提费用 可选用25负债12301长期借款26负债12321长期应付款27权益13101实收资本28权益13111资本公积29权益13121盈余公积29-1权益2312101法定盈余公积29-2权益2312102任意盈余公积29-3权益2312103法定公益金30权益13131本年利润31权益13141利润分配31-1权益2314101其他转入31-2权益2314102提取法定盈余公积31-3权益2314103提取法定公益金31-4权益2314109提取任意盈余公积31-5权益2314110应付利润31-6权益2314111转作资本的利润31-7权益2314115未分配利润32损益15101主营业务收入32-1损益2510101餐饮收入32-2损益2510102客房收入33损益15201投资收益34损益15301营业外收入35损益15401主营业务成本35-1损益2540101餐饮成本35-2损益2540102客房成本36损益15402主营业务税金及附加36-1损益2540201餐饮税金及附加36-2损益2540202客房税金及附加37损益15405其他业务支出38损益15501营业费用38-1损益2550101工资薪金38-2损益2550102物料消耗38-3损益2550103水费38-4损益2550104电费38-5损益2550105维修维护费38-6损益2550106租赁费38-7损益2550107费用摊销38-8损益2550108职工福利费38-9损益2550109职工教育经费38-10损益2550110工会经费38-11损益2550111社会保障缴款38-12损益2550112固定资产折旧38-13损益2550113网络通讯费38-14损益2550114宣传费38-15损益2550199其他费用39损益15502管理费用39-1损益2550201工资薪金39-2损益2550202办公费39-3损益2550203差旅费39-4损益2550204费用摊销39-5损益2550205招待费39-6损益2550216固定资产折旧40损益15503财务费用41损益15601营业外支出42损益15701所得税说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。
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