事业单位内部控制制度建设必要性

事业单位内部控制制度建设必要性一、事业单位内部控制制度的相关概述事业单位是政府公共服务职能的执行机构，是利用国有资产为社会提供公共服务、公共产品的从事科教文卫等活动的社会服务组织；事业单位主要有三大分类行政类、公益类及生产经营类。内部控制是事业单位为了达到预定的管理目标，发现偏差及时采取措施以保证资源的优化配置而实行的一种自我监督、自我调整的完善的制度体系，主要是预防腐败、防范舞弊或降低事业单位发展过程中的风险，内部控制是风险管控的重要组成部分，也是事业单位良性循环发展不可缺少的管理职能之一。事业单位内部控制制度主要包括预算控制、物资采购控制、资产管理控制、资金收支控制及合同往来控制等经济活动的方方面面，贯彻于事业单位日常管理的决策、执行、监督的动态全过程。二、事业单位加强内部控制的必要性1提高财务信息质量，保证事业单位经济活动的正常运转事业单位是国家义务的具体执行机构，是社会公益建设的组织机构，内部控制工作意义重大。内部控制所包括的内部控制评价制度、制定资金风险预案和经营风险预案、向高层领导者和个管理部门提交的财务分析报告等，完善的财务信息与风险预警系统使各部门能够有效的了解本单位的资金状况并能够及时对风险做出反映，以求转移和降低风险发生率，提升了工作效率和效能。2促进廉政建设，推动事业单位进一步发展高质量的财务信息预防和减少了工作人员经济犯罪的可能性，内部控制制度清晰明确的规范将 岗位职责 总经理岗位职责总经理安全岗位职责工厂保安人员的岗位职责工厂财务部岗位职责工程测量员岗位职责 进行了清晰明确的划分，责任具体到个人，使财务工作人员得以相互监督，端正自身品行，提高自身素养，优化财务环境，从制度上为事业单位廉政建设提供了支持。经济结构转型升级的不断推进，行政事业单位的组织形式和规模不可避免的也会产生变革，结构逐渐系统化、规模逐渐扩大化、 职责 岗位职责下载项目部各岗位职责下载项目部各岗位职责下载建筑公司岗位职责下载社工督导职责.docx 逐渐多元化趋势明显，改善管理环境，提升组织软实力不可避免，因此，内部控制制度是事业单位进一步发展的防火墙，意义重大。3健全财务会计管理工作，保证国有资产的完整与安全财务会计管理的本质就是一种控制监督的行为，财务会计管理的健康运行需要健全的内部控制作为其基础。积极采取与国际结构的财务管控制度与方法，是提高财务工作效率、提升会计工作质量的必备条件。事业单位具有国有财产物资的使用权，只有通过有效的内部控制才能对财务运作进行监督、弥补财务会计短板，最大限度的保障国有资产的使用、支出、保管过程的资产完整性，实现国有资源的合理化管理和合理配置，是本单位日常工作坚实有力的后盾。4选拔财务人员、健全财政体系良好的制度和政策是留住人力资本的重要条件，只有健全的制度、充分的岗位分析，才能确保每个岗位都有最适合的人员，同时也能发现本单位人力资本方面存在的问 题 快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题 ，以后的人员聘用才能具有针对性，使本单位人员使用效率达到最大化。网络信息化及人工智能的飞速发展，使我国的财政制度逐渐趋向平台信息化，政府采购、单位预算等制度等将统归于公共财政体系，这对内部控制制度提出了更高的要求，需要严谨科学的控制制度作为其强有力的支撑。5推动审计工作、持续健全内部控制制度的必然要求审计工作的主要任务就是对组织财务信息的审查监督及对非法会计操作的防控，真实有效的会计信息是其工作开展的前提，良好的内部控制使审计部门整体把控单位的财务质量，从而为其进一步发展提供合理化的财务建议。行政事业单位处于不断变化的动态环境中，需要根据环境的变化不断做出政策和制度的调整，原有的管理体系若不能满足市场发展的需求，组织的竞争力也就相应的减弱最终会被取代，所以，内部控制制度有助于提高管理的软环境及时对外界环境做出反应，并及时的调整和改进现有的内部控制制度。许多单位的领导对内部控制重要性的认识缺乏深度，仍关注于单一的考核 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 ，认为内部控制就是对财务部门进行控制管理，或者认为内部控制对事业单位发展的影响较小，仍使内部控制制度停留在墙上，形同虚设，未能充分发挥其效用。2事业单位内控方式不完善完善健全的内部控制制度应能充分体现内控目标，恰当适合的内控体系和内控方法是内部控制工作的核心部分。许多单位的内部控制制度 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 不合理，没有厘清制度控制、会计控制、内部控制的关系，导致内部控制只侧重于某一方面，并没有覆盖全部的业务事项，使内部控制工作缺乏系统性，执行操作过程中存在漏洞，不能完全发挥作用，甚至还会有人出现钻漏洞的行为。由于岗位编制的限制，事业单位的用人状况也不可避免的存在漏洞，一人多岗、不相容岗位兼容的状况时有发生，权责关系不明确，很难落实到责任人。内部控制要求财务工作与业务工作既能明确分工又能统一协作，许多单位进行业务建设时忽视了内部控制的要求，财务部门与业务部门也各自为政，工作相互脱节，增加许多不必要的麻烦。另外，目前部分事业单位的预算范围十分有限，细化深度不够，更没有相应的预算效益评估体系，使预算功能没有得到充分的发挥。3内外部监督不到位，风险防范不到位事业单位的外部监督力量主要依靠审计部门，而审计工作重点关注资金使用的合法合规性，具体落实在具体项目的审查上，对事业单位内部控制制度较少进行实质性审查；而内部审计主要是事业单位内部的自我监督，对以后的管理提出意见和建议，单位及部门工作人员往往不重视，独立性的缺失也造成审计工作易受其他部门干扰，很难发现什么实质性问题。单位的财务部门及财务人员的工作仅局限于日常的经营核算，对于日常的经营管理话语权较少，财务监督作用没有得到良好的发挥。四、加强事业单位内部控制制度建设的对策1加强全员内部控制意识、重视内部控制工作管理者作为本单位内部控制工作的主要负责人，必须深刻认识到内部控制工作的重要性且应担负模范带头作用，对财务信息的完整真实性负责、监督本单位内部控制制度的合理有效性。事业单位内部控制制度的良好运行需要本单位全体职工的共同努力，要加强对本单位职工内部控制思想教育和内部控制制度培训，加深其对内部控制制度的理解，明确内部控制对本单位长远发展的重要推动作用，提高全员对内部控制制度的认识。开展财务人员对内部控制制度及相关知识的教育培训、加大对思想道德素质的培训力度，积极引进优秀的采取人员与控制人员，建立一支高水平、高素质的内部控制队伍，保障内部控制制度顺利开展落实，利用内部控制考核的方式提高工作人员参与内部控制的积极主动性。2完善内部控制管理制度事业单位内部建立独立的内部控制机构，坚定贯彻执行不相容、岗位相互分离的原则将业务办理与批准授权、会计记录相分离、财产监管与会计记录相分离，严格遵守会计工作基础规范，落实到细节进行管理。权责结构有效划分的同时实现内部牵制，并进行创新和谐工作氛围的建设，使各岗位工作人员集中精力做好本职工作的同时也能相互协作，共同发展，共同保障本单位控制工作绩效。重视内部控制的信息系统建设，强化系统功能，使管理者对往来业务时刻监控，力求拥有适合单位自身的内控体系和内控方法，整体提升内部控制制度的力度及有效性。3完善内部控制制度监督机制由于各事业单位所处环境的动态性，需要监督机制来对内部控制进行把控，只有这样，才能保障内部控制制度的环境适应性和有效性。首先，影响加大的项目需进行集体决策并积极听取相关专家的意见；建立内部自我评估机制，按时对内部控制制度的有效性和运行情况进行监督，鼓励职工提出意见建议，以评促建完善内部控制制度；其次，完善内部审计制度，使其能够对内部控制制度的运行进行全程动态监管，将事前、事中、事后分阶段的绩效全部纳入到审计范围，发现问题及时纠正，促进内部控制制度的完善；最后，发挥外部监督的作用，加强监督力度，使财政审计部门、行业主管部门切实发挥其作用，并将内部控制制度的建设执行情况纳入年度考核，且与评先评优挂钩，通过内外部的联合发力共同促使内部控制制度落实到实处。五、结论事业单位内部控制工作所涉及的业务较多，也比较细致，是事业单位工作的基础也是管理的重点，对事业单位的持续健康发展具有举足轻重的作用，应加强重视。内部控制制度建设不是一蹴而就的事，需要统筹规划、精心布置，考虑到各方的实际情况，制定适合本单位实际的具有较强操作性的内部控制制度并严格执行，加强对各部门人员的宣传教育，使其从心底里接受和配合，最终确保国有资金得到充分合理的使用，也使各事业单位充分发挥公共服务的职能，尽最大努力为群众谋福利。本word为可编辑版本，以下内容若不需要请删除后使用，谢谢您的理解篇一：重症肺炎的诊断标准及治疗重症肺炎【诊断】首先需明确肺炎的诊断。CAP是指在医院外罹患的感染性肺实质(含肺泡壁即广义上的肺间质)炎症,包括具有明确潜伏期的病原体感染而在入院后平均潜伏期内发病的肺炎。简单地讲,是住院48小时以内及住院前出现的肺部炎症。CAP临床诊断依据包括:①新近出现的咳嗽、咳痰,或原有呼吸道疾病症状加重,并出现脓性痰;伴或不伴胸痛。②发热。③肺实变体征和(或)湿性啰音。④WBC>1099某10/L或重症肺炎通常被认为是需要收入ICU的肺炎。关于重症肺炎尚未有公认的定义。在中华医学会呼吸病学分会公布的CAP诊断和治疗指南中将下列症征列为重症肺炎的表现:①意识障碍;②呼吸频率>30次/min③PaO25d、机械通气>4d)和存在高危因素者,即使不完全符合重症肺炎规定标准,亦视为重症。美国胸科学会(ATS)2001年对重症肺炎的诊断标准：主要诊断标准①需要机械通气;②入院48h内肺部病变扩大≥50%;③少尿(每日177μmol/L(2mg/dl)次要标准:①呼吸频率>30次/min;②PaO2/FiO22007年ATS和美国感染病学会(IDSA)制订了新的《社区获得性肺炎治疗指南》，对重症社区获得性肺炎的诊断标准进行了新的修正。主要标准：①需要创伤性机械通气②需要应用升压药物的脓毒性血症休克。次要标准包括：①呼吸频率>30次/min;②氧合指数(PaO2/FiO2)20mg/dL）⑥白细胞减少症（WBC计数＜4某109/L）⑦血小板减少症（血小板计数＜100某109/L）⑧体温降低（中心体温＜36℃）⑨低血压需要液体复苏。符合1条主要标准，或至少3项次要标准可诊断。重症医院获得性肺炎（SHAP）的定义与SCAP相近。2005年ATS和美国感染病学会(IDSA)制订了《成人HAP,VAP,HCAP处理指南》。指南中界定了HCAP的病人范围:在90d内因急性感染曾住院≥2d;居住在医疗护理机构;最近接受过静脉抗生素治疗、化疗或者30d内有感染伤口治疗;住过一家医院或进行过透析治疗。因为HCAP患者往往需要应用针对多重耐药(MDR)病原菌的抗菌药物治疗，故将其列入HAP和VAP的范畴内。【临床表现】重症肺炎可急性起病，部分病人除了发热、咳嗽、咳痰、呼吸困难等呼吸系统症状外，可在短时间内出现意识障碍、休克、肾功能不全、肝功能不全等其他系统表现。少部分病人甚至可没有典型的呼吸系统症状，容易引起误诊。也可起病时较轻，病情逐步恶化，最终达到重症肺炎的标准。在急诊门诊遇到的主要是重症CAP患者，部分是HCAP患者。重症CAP的最常见的致病病原体有：肺炎链球菌、金黄色葡萄球菌、军团菌、革兰氏阴性杆菌、流感嗜血杆菌等，其临床表现简述如下：⑴肺炎链球菌为重症CAP最常见的病原体，占30%~70%。呼吸系统防御功能损伤（酒精中毒、抽搐和昏迷）可是咽喉部大量含有肺炎链球菌的分泌物吸入到下呼吸道。病毒感染和吸烟可造成纤毛运动受损，导致局部防御功能下降。充血性心衰也为细菌性肺炎的先兆因素。脾切除或脾功能亢进的病人可发生暴发性的肺炎链球菌肺炎。多发性骨髓瘤、低丙种球蛋白血症或慢性淋巴细胞白血病等疾病均为肺炎链球菌感染的重要危险因素。典型的肺炎链球菌肺炎表现为肺实变、寒战，体温大于39.4℃，多汗和胸膜痛疼，多见于原先健康的年轻人。而老年人中肺炎链球菌的临床表现隐匿，常缺乏典型的临床症状和体征。典型的肺炎链球菌肺炎的胸部Ⅹ线表现为肺叶、肺段的实变。肺叶、肺段的实变的病人易合并菌血症。肺炎链球菌合并菌血症的死亡率为30%~70%，比无菌血症者高9倍。⑵金葡菌肺炎为重症CAP的一个重要病原体。在流行性感冒时期，CAP中金葡菌的发生率可高达25%，约50%的病例有某种基础疾病的存在。呼吸困难和低氧血症较普遍，死亡率为64%。胸部Ⅹ线检查常见密度增高的实变影。常出现空腔，可见肺气囊，病变变化较快，常伴发肺脓肿和脓胸。MRSA（耐甲氧西林金葡菌）为CAP中较少见的病原菌，但一旦明确诊断，则应选用万古霉素治疗。⑶革兰氏阴性菌CAP重症CAP中革兰氏阴性菌感染约占20%,病原菌包括肺炎克雷白杆菌、不动感菌属、变形杆菌和沙雷菌属等。肺炎克雷白杆菌所致的CAP约占1%~5%，但其临床过程较为危重。易发生于酗酒者、慢性呼吸系统疾病病人和衰弱者，表现为明显的中毒症状。胸部某线的典型表现为右上叶的浓密浸润阴影、边缘清楚，早期可有脓肿的形成。死亡率高达40%~50%。⑷非典型病原体在CAP中非典型病原体所致者占3%~40%。大多数研究显示肺炎支原体在非典型病原体所致CAP中占首位，在成人中占2%~30%，肺炎衣原体占6%~22%，嗜肺军团菌占2%~15%。但是肺炎衣原体感染所致的CAP，其临床表现相对较轻，死亡率较低。肺炎衣原体可表现为咽痛、声嘶、头痛等重要的非肺部症状，其他可有鼻窦炎、气道反应性疾病及脓胸。肺炎衣原体可与其他病原菌发生共同感染，特别是肺炎链球菌。老年人肺炎衣原体肺炎的症状较重，有时可为致死性的。肺炎衣原体培养、DNA检测、PCR、血清学（微荧光免疫抗体检测）可提示肺炎衣原体感染的存在。军团菌肺炎占重症CAP病例的12%~23%，仅次于肺炎链球菌，多见于男性、年迈、体衰和抽烟者，原患有心肺疾病、糖尿病和肾功能衰竭者患军团菌肺炎的危险性增加。军团菌肺炎的潜伏期为2~10天。病人有短暂的不适、发热、寒战和间断的干咳。肌痛常很明显，胸痛的发生率为33%,呼吸困难为60%。胃肠道症状表现显著，恶心和腹痛多见，33%的病人有腹泻。不少病人还有肺外症状，急性的精神神志变化、急性肾功能衰竭和黄疸等。偶有横纹肌炎、心肌炎、心包炎、肾小球肾炎、血栓性血小板减少性紫癜。50%的病例有低钠血症，此项检查有助于军团菌肺炎的诊断和鉴别诊断。军团菌肺炎的胸部Ⅹ线表现特征为肺泡型、斑片状、肺叶或肺段状分布或弥漫性肺浸润。有时难以与ARDS区别。胸腔积液相对较多。此外，20%~40%的病人可发生进行性呼吸衰竭，约15%以上的病例需机械通气。⑸流感嗜血杆菌肺炎约占CAP病例的8%~20%，老年人和COPD病人常为高危人群。流感嗜血杆菌肺炎发病前多有上呼吸道感染的病史，起病可急可慢，急性发病者有发热、咳嗽、咳痰。COPD病人起病较为缓慢，表现为原有的咳嗽症状加重。婴幼儿肺炎多较急重，临床上有高热、惊厥、呼吸急促和紫绀，有时发生呼吸衰竭。听诊可闻及散在的或局限的干、湿性罗音，但大片实变体征者少见。胸部某线表现为支气管肺炎，约1/4呈肺叶或肺段实变影，很少有肺脓肿或脓胸形成。[6]卡氏孢子虫肺炎（PCP）PCP仅发生于细胞免疫缺陷的病人，但PCP仍是一种重要的肺炎，特别是HIV感染的病人。PCP常常是诊断AIDS的依据。PCP的临床特征性表现有干咳、发热和在几周内逐渐进展的呼吸困难。病人肺部症状出现的平均时间为4周，PCP相对进展缓慢可区别于普通细菌性肺炎。PCP的试验室检查异常包括：淋巴细胞减少，CD4淋巴细胞减少，低氧血症，胸部某线片显示双侧间质浸润，有高度特征的“毛玻璃”样表现。但30%的胸片可无明显异常。PCP为唯一有假阴性胸片表现的肺炎【辅助检查】1.病原学：⑴诊断方法包括血培养、痰革兰氏染色和培养、血清学检查、胸水培养、支气管吸出物培养、或肺炎链球菌和军团菌抗原的快速诊断技术。此外，可以考虑侵入性检查，包括经皮肺穿刺活检、经过防污染毛刷（PSB）经过支气管镜检查或支气管肺泡灌洗（BAL）。①血培养一般在发热初期采集，如已用抗菌药物治疗，则在下次用药前采集。采样以无菌法静脉穿刺，防止污染。成人每次10~20ml，婴儿和儿童0.5~5ml。血液置于无菌培养瓶中送检。24小时内采血标本3次，并在不同部位采集可提高血培养的阳性率。在大规模的非选择性的因CAP住院的病人中，抗生素治疗前的血细菌培养阳性率为5%-14%，最常见的结果为肺炎球菌。假阳性的结果，常为凝固酶阴性的葡萄球菌。抗生素治疗后血培养的阳性率减半，所以血标本应在抗生素应用前采集。但如果有菌血症高危因素存在时，初始抗生素治疗后血培养的阳性率仍高达15%。因重症肺炎有菌血症高危因素存在，病原菌极可能是金葡菌、铜绿假单胞菌和其他革兰氏阴性杆菌，这几种细菌培养的阳性率高，重症肺炎时每一位病人都应行血培养，这对指导抗生素的应用有很高的价值。另外，细菌清除能力低的病人（如脾切除的病人）、慢性肝病的病人、白细胞减少的病人也易于有菌血症，也应积极行血培养。②痰液细菌培养嘱病人先行漱口，并指导或辅助病人深咳嗽，留取脓性痰送检。约40%病人无痰，可经气管吸引术或支气管镜吸引获得标本。标本收集在无菌容器中。痰量的要求，普通细菌＞1ml,真菌和寄生虫3~5ml,分支杆菌5~10ml。标本要尽快送检，不得超过2小时。延迟将减少葡萄球菌、肺炎链球菌以及革兰氏阴性杆菌的检出率。在培养前必须先挑出脓性部分涂片作革兰氏染色，低倍镜下观察，判断标本是否合格。镜检鳞状上皮＞10个/低倍视野就判断为不合格痰，即标本很可能来自口咽部而非下呼吸道。多核细胞数量对判断痰液标本是否合格意义不大，但是纤毛柱状上皮和肺泡巨噬细胞的出现提示来自下呼吸道的可能性大。痰液细菌培养的阳性率各异，受各种因素的影响很大。痰液培养阳性时需排除污染和细菌定植。与痰涂片细菌是否一致、定量培养和多次培养有一定价值。在气管插管后立即采取的标本不考虑细菌定植。痰液培养结果阴性也并不意味着无意义：合格的痰标本分离不出金葡菌或革兰氏阴性杆菌就是排除这些病原菌感染的强有力的证据。革兰氏染色阴性和培养阴性应停止针对金葡菌感染的治疗。③痰涂片染色痰液涂片革兰氏染色可有助于初始的经验性抗生素治疗，其最大优点是可以在短时间内得到结果并根据染色的结果选用针对革兰氏阳性或阴性细菌的抗生素；涂片细菌阳性时常常预示着痰培养阳性；涂片细菌与培养出的细菌一致时，可证实随后的痰培养出的细菌为致病菌。结核感染时抗酸染色阳性。真菌感染时痰涂片可多次查到霉菌或菌丝。痰液涂片在油镜检查时见到典型的肺炎链球菌或流感嗜血杆菌有诊断价值。④其他在军团菌的流行地区或有近期2周旅行的病人，除了常规的培养外，需要用缓冲碳酵母浸膏作军团菌的培养。尿抗原检查可用肺炎球菌和军团菌的检测。对于成人肺炎球菌肺炎的研究表明敏感性50%-80%，特异性90%，不受抗生素使用的影响。对军团菌的检测，在发病的第一天就可阳性，并持续数周，但血清型1以外的血清型引起的感染常被漏诊。快速流感病毒抗原检测阳性可考虑抗病毒治疗。肺活检组织细菌培养、病理及特殊染色是诊断肺炎的金标准。