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业务招待过程中使用自产产品的会计处理[会计实务,会计实操]

业务招待过程中使用自产产品的会计处理[会计实务,会计实操]业务招待过程中使用自产产品的会计处理［会计实务，会计实操］【导读】企业在进行业务招待、业务宣传以及捐赠过程中，如果使用自己生产的产品，在税务和会计处理中会存在一定的出入，这种情况下，税企双方都会被如何填报所得税汇算清缴申报表而困扰。实务操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的，在企业所得税汇算清缴时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，...

业务招待过程中使用自产产品的会计处理［会计实务，会计实操］【导读】企业在进行业务招待、业务宣传以及捐赠过程中，如果使用自己生产的产品，在税务和会计处理中会存在一定的出入，这种情况下，税企双方都会被如何填报所得税汇算清缴申报表而困扰。实务操作中，企业将外购或自产的资产用于业务宣传、业务招待、捐赠的，在企业所得税汇算清缴时，根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定，企业发生视同销售情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。而会计准则要求不确认为收入。因此，企业将产品用于业务招待、业务宣传、捐赠时，税务处理应分解为两项业务：一是按公允价值确认销售货物收入；二是相应支出按公允价值计量。例：某企业将自产或委托加工的产品用于业务招待、业务宣传、捐赠（假设企业仅此业务）。产品成本80万元，公允价值100万元。上述业务的会计处理：借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元贷：库存商品80万元应交税金——应交增值税（销项税额）17万元上述各项业务均应按以下填报方法处理：1，在年度汇算清缴申报时，附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元，附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。2,在年度汇算清缴申报时，附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视

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