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XX集团财务管理规划机密XX集团财务管理规划机密目录1XXX财务战略的定位及目的2集团树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理1XXX财务战略的定位及目的1.1XXX财务资源状况剖析1.2母子公司战略及其协调1.3子公司责任目的确实定1XXX财务战略的定位及目的财务战略主要定位:各公司之间的开展战略及战略的充沛协调与责任界定据此确定各相关公司的财务目的依据详细责任目的对母子公司的业绩停止考核财务战略主要目的:增强外部资源的优化配置确保出资者完成资本的保全与增值XXX通讯战略XX...

XX集团财务管理规划机密
XX集团财务管理规划机密目录1XXX财务战略的定位及目的2集团树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理1XXX财务战略的定位及目的1.1XXX财务资源状况剖析1.2母子公司战略及其协调1.3子公司责任目的确实定1XXX财务战略的定位及目的财务战略主要定位:各公司之间的开展战略及战略的充沛协调与责任界定据此确定各相关公司的财务目的依据详细责任目的对母子公司的业绩停止考核财务战略主要目的:增强外部资源的优化配置确保出资者完成资本的保全与增值XXX通讯战略XXX移动战略XXX集团XXX网络战略转移度中低低中高1.1XXX财务资源状况剖析财务资源应用度高XXX财务资源的运用效率相对较低运营对现金的占用很大,对供应商拖欠货款也到了较为严重的境地,会影响XXX信誉,并会影响消费高峰期的供货。融资结构需求改善,负债基本上是短期负债,会对短期偿付形成压力。1.2母子公司战略及其协调侧重一体化的筹资管理、一体化的投资战略增强预算管理;侧重权益资本型的筹资战略、无股利分配战略;以快速扩展销售支出为中心。增强预算管理;侧重保证动摇的现金流;以强化本钱管理、突出目的利润考核为中心。财务战略侧重移动技术及商业化进度的抢先侧重争取更大的市场份额侧重过度扩展现有业务;积极寻求新的主导产品运营战略XXX移动XXX网络XXX通讯各公司战略定位结合各公司运营战略定位,确定与其协调分歧的财务战略。1.3子公司责任目的确实定公司财务战略定位XXX通讯XXX网络XXX移动各公司间的协调首要预算管理目的为资产净利润率;增强预算管理的进程考核,其中重点控制消费推销本钱及公司相关费用;考核体系中侧重考评本公司主要责任目的在各部门、各人员的执行状况。首要预算考评目的为销售 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 额;强化预算管理的结果考核,加大公司的市场开拓力度;考核体系中侧重考评本公司主要责任目的在各部门、各人员的执行状况。首要预算管理目的为筹融资本钱;公司近期主要任务为研发推进、实验局维护和市场拓展,筹融资本钱控制是年度考核的重点。XXX集团尚处初创期,财务资源十分有限,基于XXX通讯的集团财务战略的协调功用应增强,保证总体战略目的的完成和各公司的顺利开展。XXX集团初创期的财务战略财务战略战略分解权益资本型的筹资战略一体化的筹资管理一体化投资战略权益分配战略:无股利分配各公司财务战略现阶段,XXX集团的资产负债率已然很高〔63%〕。初创时期,负债筹资的风险很大,应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率〔56%以下〕,由集团母公司一致对外负债,应用规模优势来降低负债本钱和财务风险。集团组建初期,母公司对外扩张实力有限,需进一步增强外部资源的优化配置。时期企业收益才干不高,无足够的应税收益,风险投资可以起很大作用,不看重企业如今的负收益,而是注重企业未来的高增长。结合各公司战略规划重点,落实到近期的任务义务中,并表到达母公司对其预算考核体系中,保证公司总体战略实施和协调。目录1XXX财务战略的定位及目的2XXX树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理2集团树立健全鼓舞约束体系2.1树立出资者导向的财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 2.2适时树立一切权监视及审计体系2.1树立出资者导向的财务管理制度总体原那么详细内容1.筹集必要的资本以顺应公司总体战略;2.并在组织内有效管理与运用这些资本。1.依据总体战略明白财务职能;2.确定对各子公司的考核方法;3.对子公司停止本钱费用约束;4.对子公司停止筹融资的约束;5.决议子公司的收益分配制度。2.2适时树立一切权监视及审计体系增强监事会的进程监控的职能适事先分增设审计委员会1.完善运营及财务效果考核的鼓舞约束机制,对运营的结果监视;2.结合监事会的进程监视,进而完成对一切权的全方位管理与控制。目前,XXX通讯构成公司主要支出来源,当其他子公司业务支出超越1000万后,便可思索在公司管理结构中增设审计委员会,代表董事会监视财务报告进程和外部控制。目录1XXX财务战略的定位及目的2XXX树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理3母公司外部管理和组织结构3.1XXX集团较理想的管理结构3.2XXX集团财务组织结构图3.1XXX集团较理想的管理结构监事会预算/审计委员会中心管控部门运营支撑部门后勤保证部门战略人力财务采供信息研发消费销售行政后勤产业单元1产业单元2产业单元3产业单元N战略投资/人力薪酬/技术委员会……XXX集团3.2XXX集团财务组织结构图XXX集团财务组织结构现状XXX通讯财务副总裁XXX通讯XXX网络其他会计出纳会计出纳出纳经理3.2XXX集团财务组织结构图XXX通讯代行XXX集团的局部职能,因此,XXX网络的业务展开达到一定规模后,在XXX通讯的财务组织结构中应增设审计职能;XXX网络财务职能独立,集团公司派驻财务总监;XXX移动市场拓展构成规模后,再逐渐完善财务职能。财务副总裁XXX网络财务部XXX移动财务部财务总监投融资部XXX通讯财务部财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员财会人员财务总监XXX集团管理结构中相关职能的职责预算管理委员会职责①审议经过有关利润管理的政策、规则、制度等;②组织企业有关部门或延聘有关专家对目的利润确实定停止预测;③审议经过目的利润、预算编制的方针和顺序;④审查全体预算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 及各部门编制的预算草案,并就必要的改善对策提出建议;⑤在预算编制和执行进程中,对子公司与部门、部门与部门之间能够发作或曾经发作的分歧停止必要的协调;⑥将经过审查的预算提交董事会审批,董事会经事先下达正式预算;⑦接受预算与实践比拟的活期预算报告并予以审查、剖析,提出改善的措施;⑧依据需求,就预算的修正停止审议并作出决议;⑨对预算管理进程中出现的矛盾或效果停止调停或仲裁。XXX集团管理结构中相关职能的职责审计委员会职责①在公司期中和年度财务报告提交董事会之前,停止复审;②反省公司的外部控制制度及执行状况;③复核独立会计师出具的报告。目录1XXX财务战略的定位及目的2XXX树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理4XXX各公司的财务管理体制4.1XXX财务管理体制 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 原那么4.2XXX集团确立财务控制方式4.1XXX财务管理体制设计原那么基本依据管理中心管理主线管理目的以产权制度布置处置母子公司间关系;明白集团管理中的决策权、执行权与监视权三者分立原那么明白产权及权益管理对集权与分权停止充沛的权衡比拟财务控制集权有道,分权有序,授权有章,有权有度4.2XXX集团确立财务控制方式集权型财务体制优势优势集团公司财务体制之一适用范围财务管理效率较高;利于企业集团提高全体资源的应用效益。不利于发扬子公司参与管理的积极性;不利于母公司从事战略管理;不利于产权管理。子公司在集团公司中位置重要,是集团公司的下游或下游企业〔供应商或销售商〕;子公司管理效能较差,需母公司加大管理力度;4.2XXX集团确立财务控制方式集团公司的财务体制之二分权型财务体制优势优势适用范围1.分权管理的重心在于强化结果考核;2.母公司异样拥有对子公司的财务权益;诸如严重财务事项决策权限〔增减资本、股利分配、严重投融资项目最终审批、子公司运营层的选择〕在母子公司尚无明白的目的管理体系前不宜采用;适于H型企业集团或资本运营型企业;对企业集团中有关集团大局的子公司。4.2XXX集团确立财务控制方式XXX集团采用两种财务体制的结合方式XXX通讯财务部门代行母公司财务部门职责:1.担任组织编制实施集团全体的财务战略与预算方案;2.担任外部核算任务;编制财务报表及财务剖析报告;3.担任对各子公司的业绩的评价与考核〔与集团董事会及有关部门一同〕。子公司〔XXX网络、XXX移动〕财务机构职责:1.接受母公司财务部的业务指点;2.接受子公司运营者的指导,停止财务惯例性事务管理;3.对所在公司的运营业绩停止活期的报告。目录1XXX财务战略的定位及目的2XXX树立健全鼓舞约束体系3母公司外部管理和组织结构4XXX各公司的财务管理体制5XXX集团母子公司预算管理5XXX集团及对各公司的预算管理5.1预算管理机制和体系概述5.2母子公司的预算管理方式5.3母子公司的预算管理组织5.4各子公司的年度预算管理5.1预算管理机制和体系概述目的利润销售预算销售费及管理费预算消费预算直接资料预算直接人工预算制造费用预算存货预算产成品本钱预算现金预算资本预算估量损益表估量现金流量表估量资产负债表预算体系预算最终效果预算体系是预算管理的载体,目的利润是预算管理的终点。5.2母子公司的预算管理方式5.2.1公司预算管理循环5.2.2编制预算基本方式5.2.3预算的周期性维护5.2.1公司预算管理循环1.编制预算2.预算执行3.预算调整4.预算考评企业目的考核体系公司业绩考核体系的中心是预算管理体系中确定的主要责任目的,并以此目的为基础,实施全进程预算管理。5.2.1公司预算管理循环明白战略重点、公司目的调整、制定考核体系中心业务预算管理以利润考核为重点开展空间预算侧重面的演化产业延伸层面1延伸和维护核心业务层面2发展新兴业务层面3创造具有未来意义的方案时间新兴业务预算管理以市场占有为考核重点未来业务预算管理以筹融资及研发控制为考核重点促进中心竞争力的构成协作5.2.2编制预算基本方式预算预备预算编制预算监控明白公司目的预算 规范 编程规范下载gsp规范下载钢格栅规范下载警徽规范下载建设厅规范下载 化系统评价搜集支出和支出信息,预备初步的预算预测经过反省和剖析资金数额验证预算数据编制现金预算,经过损益平衡表监控现金流反省预算进程,编制主预算剖析实践状况与预算的差异监控差异的发生,剖析错误,反省未估量到的状况重新预测和修正,思索运用其他方式的预算,积聚阅历5.2.3预算的周期性维护初步预算方案的评审中能够会出现不赞同见,管理高层很少会对第一个方案就满意充沛讨论后,经过一份预算方案,通常包括了更低的本钱,更高的销售支出和缩减的开支观察每个月的实践结果与预算结果在末尾下一年度预算过程之前,先依据最近半年的状况更新和修正长期战略和企业方案在第一和第三季度完毕后修正下一年度的预测数据〔有时是预算数据〕对半年来的运转结果停止详细剖析,并对全年做出预测计算和剖析上年的实践数据,并做出完整的财务报告预算预备季度预算回忆实践数据剖析预测预算编制789101112123456789101112123456高层管理者搜集信息为第二年的预算编制造预备图例5.3母子公司的预算管理组织预算审定机构预算编制机构预算反应机构预算监控与协调机构监事会、董事会、〔前期〕预算管理/审计委员会监事会、各公司战略规划部门、财务部门等公司各相关部门各公司战略规划部门、财务部门等5.4各子公司的年度预算管理2.编制销售预算3.编制消费预算4.编制费用预算5.预算执行、调整与考评1.企业目的考核体系各公司年度预算管理体系中需依据各自主要责任目的实施相应的财务战略管理。5.4.1各公司年度预算编制100.0059.1740.83结构%7500-11000-3000-50004500-60002003年度目的支出(万元)1267.5-1940.0-750.0-1250517.5-690.02003年度目的利润额(万元)-25%12%2003年度目的利润率%算计---XXX移动---XXX网络14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98〕XXX通讯2001年度实践利润率%〔实践额/万元〕2000年度实践利润率%〔实践额/万元〕1999年度实践利润率%〔实践额/万元〕责任目的各公司XXX各公司2003年主要责任目的〔初步〕初步确定主要责任目的编制目的预算方案首先确定各公司的主要责任目的。责任目的预算管理做到年度和季度目的完成两个层次。下表以利润为例,编制目的预算简表:编制销售预算方案XXX××营销部××年区域营销方案依据预算体系,对各公司主要责任目的按各自的销售渠道停止细分编制消费预算方案XXX通讯的消费推销流程相对较为成熟,预算管理的重点先细化对这局部职能的年度和季度的管控。〔简表如下〕XXX通讯经过预算管理逐渐增强对产品本钱的控制编制费用预算方案〔以销售为例〕销售费用预算表XXX××营销部××年区域营销方案5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之一——历史数据汇总5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之二——目的预测体系XXX通讯销售支出主要集中于年底,主要本钱及费用构成依据1998年后的历史数据做趋向类推,得出如下比例构成:5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之三——目的预算体系5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之四——资金滚动需求方案调查历史数据得知:以合同额为基数,销售支出当期完成80%,同期现金流入65%,以此估量资金实时需求状况。5.4.1各公司年度预算编制XXX通讯年度预算编制之四——资金滚动需求方案调查历史数据得知:以合同额为基数,销售支出当期完成80%,同期现金流入65%,以此估量资金实时需求状况。5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之一——目的预测体系自创编制XXX通讯年度预算系列表格的说明,异样得出XXX网络的年度预算编制体系:销售目的:3000-5000万元2003年度单位:万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售支出100%100%100%100%100%产品消费本钱35%35%35%35%35%产品销售费用15%15%15%15%15%产品销售利润50%50%50%50%50%管理费用20%20%20%20%20%财务费用5%5%5%5%5%营业利润25%25%25%25%25%5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之二——目的预算体系5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三——资金滚动需求方案5.4.1各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三——资金滚动需求方案5.4.1各公司年度预算编制XXX移动年度预算编制之一——筹融资预算方案XXX移动目前以研发、实验局维护及市场前期推行为主要义务。预算管理的重点侧重筹融资本钱及相关费用,筹融资预算主要目的参考如下:5.4.1各公司年度预算编制XXX移动年度预算编制之二——费用预算方案在第一步,完成了对主要目的的调控。第二步完成对费用的控制。费用预算主要目的参考如下:5.4.2各公司预算执行管理详细列出本钱项目,以便于后续剖析将实践结果与预算比拟,并表示为差异标题是差异报告的年月将实践结果与去年比拟,并表示为差异实践结果和去年结果间用百分数表示的差异将实践结果与预算比拟,并表示为货币值5.4.3各公司预算调整管理第一年第二年第三年789101112123456789101112123456现有的预算方案的预算图例判别理想并滚动预算787107010203040图例预算结果重新预测的结果5.4.2各公司预算考评管理预算考评管理预算鼓舞管理为调动预算执行者的积极性,公司应制定一系列的鼓舞政策,在奖金体系中表达预算执行的效果评价目的,包括运营者奖励、效益奖励、浪费奖励等项目。奖金的实施与兑现,全部以公司日常业绩考核为基础。预算考评有两层含义:一是对企业运营业绩的评价;二是对预算执行者的考核与评价;预算考评应遵照以下原那么:目的原那么;鼓舞原那么;时效原那么;例外原那么;分级考评原那么。
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