第五大
题
快递公司问题件快递公司问题件货款处理关于圆的周长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题
：名词解释题(总分：8分)1、税务会计参考答案：(1)以财务会计为基础，以税法为准绳，运用会计学的基本原理和方法，(2)对纳税主体的纳税活动所引起的资金运动进行核算和监督，维护国家和纳税人合法权益的一种专业会计2、增值税参考答案：(1)对在我国境内销售货物，进口货物，以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，(2)并实行税款抵扣制的一种流转税。3、关税完税价格参考答案：(1)是海关凭以从价计征关税的价格，(2)由海关以该货物的成交价格为基础审定。4、一般纳税人参考答案：(1)指年应纳增值税销售额超过一定
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且会计核算制度健全的企业和企业性单位，(2)一般纳税人的认定必须经过主管税务机关批准。5、消费税参考答案：1）消费税是对在我国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，（2）就其销售额或销售数量征收的一种税。6、增值税进项税额参考答案：1）指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。2）包括两种情形，一是在增值税专用发票上明确的进项税额，二是通过法定的扣除率和支付金额计算出来的。7、优惠关税参考答案：（1）由于历史政治、经济上的原因，缔约国之间或单方面给予的比正常关税税率低的关税优待，（2）分为互惠关税、特惠关税、最惠国待遇和普惠制。8、应纳税所得额参考答案：（1）企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，是计算企业应缴所得税的依据，（2）以权责发生制为原则，按税法确定的程序和标准确定。第六大题：简答题(总分：12分)1、税务会计的基本前提有哪些参考答案：(1)纳税主体:税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人，包括自然人和法人，纳税义务人应当保持单独的会计记录并报告其经营状况。持续经营:企业个体将继续存在足够长的时间以实现其现在的承诺，如预期所得税在将来被继续课证。货币时间价值:货币在其运行过程中具有的增值能力，货币在不同的时间具有不同的价值，随着时间的推移、资金的价值将令发生增值。纳税会计期间:纳税人按照税法规定的纳税年度期间，我国统一规定为日历年度，纳税年度实际经营期限不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，企业清算时以清算期间作为一个纳税年度。2、增值税纳税义务发生的时间是怎样确定的参考答案：(1)采用直收方式销售货物为收到销售款或收到索取销售款的凭证。采用赊销方式和分期收款方式销售货物，为按
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约定的收款日期当天。(2)采用托收录付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天，采用预收货款方式的为货物发出的当天。(3)委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天，销售应税劳务为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。(4)进口货物为报关进口的当天，视同销售行为为货物移送当天。3、企业所得税的特点有哪些参考答案：(1)直接税:企业所得税以纳税人的最终生产经营所得和其他所得为计税依据，根据纳税人的承担能力进行课税，税负一般不易转嫁，是纯粹的直接税。对所得额课税,公平征收:所得税的负担轻重与纳税人所得的多少有着内在联系,所得多、负担能力大的多征，所得少，负担能力小的少征，无所得的不征。相异性:表现在企业所得税的账处处理与财务会计制度的差异上，税收上规定的成本费用和损失的扣除标准与财务会计制度的规定有一定的差别，以税法规定的标准进行调整计算应纳所得税。税法对税基的约束力强:应纳所得税的计算严格遵守所得税条例进行，会计准则和财务制度有关规定与税法相抵触的，以税法规定为准。4、税务会计的职能有哪些？参考答案：(1)核算涉税事项:根据国家税法、条例及会计准则和制度，记录和核算企业税款的形成、计算、缴纳、退补等内容，为国家组织财政收入提供信息资料和决策依据。监督纳税行为:通过税务会计一系列的核算方法监督企业应纳税款的形成、计算和缴纳情况，监督企业收益的分配，实现税收杠杆的经济调节作用。通过各种监督手段，发现和揭露问题，并为处理问题提供确凿的会计证据。预测税务活动:通过税务会计提供的信息进行分析，运用税务会计专门技术和方法，对未来经济活动的纳税情况进行科学的分析和预测。为国家改进税收政策提供微观信息:市场经济在不断变化和发展,会出现许多新情况、新问题,为促进国民经济不断发展，税收政策也要适应不断变化的经济形势。5、我国增值税的特点表现在哪些方面？参考答案：(1)对增值额课税:增值额是商品总价值扣除生产过程已消耗掉的那部分生产资料后的余额，
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是不直接计算货物或应税劳务的增值额，通过增值税的扣款凭证进行税款抵扣计税。属于价外税:增值税实行价外增收，以不包含增值税税额的货物或劳务价格为计税依据。使企业的成本核算、经济效益不受税金影响。普遍征收和多环节征收:对物质的生产、批发、零售和进口，以及提供加工、修理修配劳务进行全面征收，对物资生产流通的每一个环节的增值部分征税，避免了重复征税。分档征收，减免税权高度集中在国务院:将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，采用不同税率的征收管理办法，税率分为基本税率为17%,低税率为13％，征收率为6％或4％。6、我国个人所得税征收范围有哪些？参考答案：(1)工资薪金所得，包括工资、薪金、奖金、加薪、津贴、补贴、劳动分红等。个体工商户生产经营所得：从事各行业生产经营所得，从事有偿服务活动所得。对企业
事业单位
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的承包经营、承租经营所得，包括个人按月或者按次取得的工资等。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息和经利所得，财产租凭所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。
浙公网安备 33021202002483