精选文档精选文档蚅莀螈膆芁蚆螂膃羅聿肆芆袀肇蚂袅膆膂薈芆葿芄薂莃膃羁袆莆肈蚅蒂肅莅蚀莈螀蚈肆莂蒂薆螃蚇袀薁蒆节膄薃蒁艿袀膀袇膂蚂螄芀蒇羀蝿羄膂莄羅聿聿聿莈莅肃袂羂肂肃腿羇螆虿薄罿袁莁艿薆膇蕿羂膀薀袃荿膅莄葿螄莂荿膁葿螅螅葿膁荿莂螄葿莄膅荿袃薀膀羂蕿膇薆艿莁袁罿薄虿螆羇腿肃肂羂袂螈莅肄聿螅聿螁莄袈羄蒅羀芃芀薀蚂羈袇袆袀羅蒁艿膄肈蒆芇袀莃螃莂蒂肈肆莄螀膄蚀肀肅膈蚅螄莆薂羁衿莃芈芄芅芆芄膂袂袅莈肇蚆芆螂聿蚁膃蒇蚆肇膆蒄莀蒀蚅薇芅膄肇羂薁腿羃蚇袄薅羇蚄螂节芁蚇螇羆袇肁蝿羁螃螇莇PAGEPAGE6精选文档PAGE1A、价内税B、价外税C、定额税D、累进税5、以下各项中，属于增值税收税范围的有（）A、销售钢材B、销售自来水C、销售电力D、销售房屋6、在哪几种状况下，只开具一般发票而不开具专用发票（）A、向花费者销售货物也许供应给税劳务的B、销售免税货物的C、小规模纳税人销售货物也许供应给税劳务的D、向小规模纳税人销售货物也许供应给税劳务的E、将货物用于非应税项目7、以下应定额计征花费税的有（）A、黄酒B、汽油C、润滑油D、啤酒E、柴油8、纳税人进口应税花费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。A、3B、7C、10D、159、以下项目属于营业税应税劳务的有：（）A、建筑安装工程作业B、加工、维修业务C、运输业务D商品零售业务10、以下各项目应作为营业税计税依照的有（）A、建筑业不扣除其转包工程额外负担的所有承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅行收取的所有旅行花费D、娱乐业向顾客收取的包含烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项花费11、以下营业项目中，营业税的纳税地点正确的选项是（）A、纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C、纳税人供应给税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D、纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税212、以下营业行为纳税义务发生时间是（）A、供应保险服务，为收到保险费的当日B、从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当日C、从事商品房销售业务，采纳预收定金方式的，为收到预收定金的当日D、从事建筑安装服务，为工程完工后与发包单位进行价款结算的当日13、某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A、4500元B、5400元C、8100元D、9900元14、以下利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A、企业债券利息B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国库券的利息收入D、银行存款利息收入15、纳税人用拜托加工回收的应税花费品连续生产应税花费品，在计算纳税时，其拜托加工应税花费税款应按以下方法办理（）A、已纳税款不得扣除B、该已纳税款当期可所有扣除C、该已纳税款当期可扣除50%D、可对回收的拜托加工应税花费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、判断题（1分*10=10分）1、一般纳税人外购货物（固定财富除外）所支付的运输花费可按7%的扣除率计算进项税额外负担，准予抵扣。（）2、纳税人自产自用应税花费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳花费税。（）3、商业企业小规模纳税人销售货物也许应税劳务的征收率为6%。（）4、经过直接直接应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（）5、应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，所以，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期连续抵扣。（）6、税法对每一税种都要确立纳税环节和税目。（）7、单位或个人进行演出，以所有票价收入为营业额，计征营业税。（）8、花费税纳税人生产两种以上不一样税率的应税花费品，对没有分别计算销售额、销售数目的花费品，应从高适用税率计算纳税。（）9、税罪和的主体只好由自然人构成，单位不构成抗税罪。（）310、对于经营营业税应税项目的个体工商户及其余有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（）四、简答题（5分*2=10分）1、增值税与其余税种对比，拥有哪些特色？2、花费税的纳税环节如何规定？五、实务题（共40分）1、某电视机厂（一般纳税人）当月发生以下几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，价款15万元，获得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计办理。2、某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件资助给4市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20000元／吨。（每件10瓶，每瓶500克）要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和资助三种状况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。3、A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。当月因为购进原资料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税收税率为17％，退税率为13％，无上期留抵税额，无免税购进原资料业务。要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计办理。4、甲建筑工程企业承建一项建筑工程，将此中两栋房屋分包给乙建筑企业。获得工程结算收入共6000000元，此中支付给乙建筑企业分包工程价款500000元。因承建项目提前完工，故在结算款项时另收到抢工费、提前完工奖等共100000元。要求：计算甲企业应纳的营业税并作出相应的会计办理5．某中型工业企业２００5年企业会计报表收益为８５００００元，未作任何调整，5依３３％的税率缴纳了企业所得税２８０５００元。该企业２００5年度的相关账册资料以下：（１）企业２００5年有正式职工１５０人，实质列支薪水、津贴、奖金１６０万元，并据此按规定的比率计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费（税务机关鉴定的计税薪水
标准
excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载
为每人每个月８００元）；（２）企业长远借款账户中
记录
混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载
：年初向工行借款１０万元，年利率１０％；向其余企业借款２０万元，年利率２０％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务花费；（３）整年销售收入５０００万元，企业在管理花费中列支业务款待费２５万元。（４）８月份缴纳税收滞纳金１００００元，１０月份经过民政部门向灾区捐赠１０００００元，均在营业外支出中列支；（５）企业投资收益中有国债利息收入２００００元。要求：（１）简要指出存在的问题；（２）计算应补缴企业所得税额；（３）作补提、补缴企业所得税的会计分录。6
浙公网安备 33021202002483