预算编制的详细流程

预算编制的详细流程企业预算管理中的流程指的是 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 化的操作程序，是解决预算怎样编制以及如何进行执行和控制的问题。对于一家企业来说，选择适合的预算管理流程是关系到预算管理的目标是否科学，预算编制是否合理的必要条件。在实际工作中，预算管理的流程因企业所处的环境和企业管理思想不同，预算编制的流程一般有：自上而下、自下而上和上下结合三种形式。在《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》第六条中规定，企业应根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等相关因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。基本方式1.自上而下形式的流程自上而下的编制流程方式是指企业的最高管理层或预算管理委员会根据企业的总体发展目标和下一年度的发展预期，结合企业所处行业的市场环境等相关因素，确定预算目标，编制年度预算的总额和标准，然后按照一定的比例分解并分配给企业各职能部门或责任中心的年度预算编制程序。作为一种传统的预算方式，自上而下是集权制管理的体现，其主要特征是具有强制性和权威性，更适用于集权制的企业。在自上而下的预算方式中，管理层确定预算目标，可以更加准确地将企业的战略发展目标直接体现到预算中，有利于保证企业整体利益的实现。但是，由于企业的各个职能部门或责任中心只是预算的执行单位，难以充分发挥其参与预算管理的积极性。在信息沟通方面存在缺陷、管理层对基层信息掌握有限的情况下，预算的编制就会脱离企业的实际，最终导致预算难以发挥其计划、协调、控制、考核的重要功能。2.自下而上形式的流程自下而上形式的编制流程方式是指企业的最高管理层或预算管理委员会明确预算编制指标和要求，各职能部门或责任中心编报本部门或本责任中心的年度预算 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 ，然后按照一定的层级关系自下而上逐级汇总，最终形成企业年度预算的编制流程。现代分权管理知识链接所谓分权，就是现代企业组织为发挥低层组织的主动性和创造性，而把生产管理决策权分给下属组织，最高领导层只集中少数关系全局利益和重大问题的决策权。分权管理的主要表现形式是决策权部门化，即在企业中建立一种具有半自主权的内部组织机构。企业通过向下层层授权，使每一部门都拥有一定的权力和责任。应该说分权管理的主要目的是提高管理效率，而分权与效率的结合点就是企业整体经营管理目标。在企业整体目标的制约下，高层管理机构把一些日常的经营决策权直接授予负责该经营活动的责任中心，使其能针对具体情况及时做出处理，避免逐级汇报延误决策时机而造成损失，并充分调动各单位经营管理的积极性和创造性。3.上下结合形式的流程上下结合的编制流程方式是自上而下与自下而上方式的有机结合，同时具有两种形式的优势特征。上下结合的编制流程形式是指在编制过程中，企业的最高管理层或预算管理委员会拟定年度预算的目标、原则和要求，各职能部门或责任中心在此指导下编制本单位预算，经自上而下和自下而上的沟通、汇总、平衡之后，形成企业年度预算的编制流程。根据财政部制定的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，上下结合的预算编制程序包括下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等。（1）下达目标企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和对预算期经济形式的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括销售或经营目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务预算委员会下达各预算执行单位。（2）编制上报各预算执行单位按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位详细的财务预算方案，于10月底前上报企业财务管理部门。（3）审查平衡企业财务部门根据各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡的过程中，财务预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。（4）审议批准企业财务管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报财务预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进行修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。（5）下达执行企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。在下达后半月内，应当将企业财务预算报送主管部门备案。具体的上下结合方式编制预算的流程如图所示。【范例】内蒙古蒙西高新技术集团公司预算编制的基本流程（1）制定战略规划以及年度经营计划集团公司各成员企业应进行年度经营盈利或亏损预测，形成资料，经所在公司总裁（总经理或经理）审查后，报集团母公司财务预算委员会。（2）下达预算目标集团母公司预算委员会向集团公司各成员企业下达预算目标建议，各成员企业依据预算目标建议向所属预算执行单位下达具体预算目标。（3）编制上报，审查平衡集团各子公司所属各预算执行单位按照本公司预算委员会布置的预算编制任务和要求，提出本单位详细的预算方案，报所在公司预算委员会。所在公司预算委员会汇总各预算执行单位报送的预算方案，并进行必要的协商、讨论，提出综合平衡建议，经反馈修改后，形成年度预算方案（草案）。由所在公司董事长（或执行董事）审查后报集团母公司预算委员会。集团母公司预算委员会召集各子公司预算委员会的主要人员，对所报预算方案（草案）进行讨论、审核，并据此对预算方案进行必要的修改或平衡，形成议案。（4）审议批准各子公司召集董事会审查议案，提交股东大会（股东会）审议批准，或将议案报执行董事审查，提交集团母公司总裁办公会审议批准。集团母公司预算委员会根据集团母公司的预算方案（草案），汇总、合并编制集团公司预算方案（草案），经集团母公司总裁和分管副总裁审查后，提交集团母公司董事会审议批准。（5）下达执行各成员企业的预算按“上下结合”的规定程序批准后，将预算指标分解成一系列的指标体系，通过预算委员会下达给各个预算执行单位执行。上下结合形式预算编制流程企业实际操作流程在实践中，企业应以《关于企业实行财务预算管理的指导意见》为指导，根据自身实际情况，灵活掌握。但无论采用何种 方法 快递客服问题件处理详细方法山木方法pdf计算方法pdf华与华方法下载八字理论方法下载 ，预算编制操作流程一般都分为启动、编制、审批三个环节。1.启动环节启动环节是预算管理机构或组织根据预算年度面临的形式，在对本年度预计完成情况和下一年度经营环境进行综合分析的基础上，依据企业发展战略，提出下一年度预算编制指导原则，确定预算指标、预算编制具体时间进度要求等，并下发启动预算编制的流程。为了保证企业编制的预算具有科学性、合理性以及确保预算编制工作的效率性，在启动环节，企业应当做好以下工作：（1）全面、充分地搜集预算编制所需的相关资料，包括反映外部经营环境并与预算编制相关的现在及未来期间发展变化的资料，企业内部与预算编制相关的历史、现在及未来期间发展变化的资料，尤其不可忽视历史经验、制约因素等信息资料，这些资料为全面分析影响预算目标的各种因素从而确定科学的预算方针、指标等奠定基础；（2）统筹兼顾并协调企业的人、财、物等各项资源，从实现企业利润最大化目标出发，在努力挖掘提高经济效益的各种潜力，综合平衡企业资金运用与资金来源、财务收入与财务支出的基础上制定预算指标；（3）确定合适的全面预算编制时间。预算编制是一个系统性工程，对具体时间进度的要求直接影响预算编制工作的质量和效率，如不能在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作，必然会影响预算的执行，最终造成预算管理无法正常实施。确定合适的全面预算编制时间，要考虑企业自身规模的大小、组织结构和产品结构的复杂性、预算编制工具和熟练程度以及全面预算开展的深度和广度等因素，以合理安排预算编制活动的时间。同时，在启动环节，企业还应当做好每年第四季度的启动预算动员工作。预算的启动日期一般根据企业自身的情况来定。预算启动要让各部门及分支机构了解下年度经营目标，为下年度制定预算做好准备工作，一般由总裁办公会（预算管理委员会）组织分解年度经营指标，并落实事业部预算编制部门的预算编制工作，以及规定各部门正式开始编制预算的日期。预算启动会议流程以标准化的程序包括了战略发展规划的下达、年度经营指标的分解和下达、各预算编制部门预算责任的落实、全面预算全套文件的下发和全面预算编制的培训等内容。预算启动的流程在于说明预算的基本流程，使部门或分支机构的领导及员工能够更清楚地理解整个预算启动的大概过程，便于预算工作的开展。表是企业预算启动环节应包含的一般内容。表预算启动环节的一般内容（续表）（续表）2.编制环节编制环节是预算编制单位或部门根据下达的报 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 式和编报要求，编制初步预算草案并上报审核，直至形成企业预算 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 的预算编制流程。编制环节的重点工作内容包括：（1）各单位或部门根据预算制定指导原则和经营目标，编制本单位或部门的预算草案。（2）财务部门根据指导原则和企业经营目标，平衡各职能部门或责任中心预算草案，编制企业预算草案。（3）预算管理机构或组织召开各职能部门或责任中心预算规划会议，讨论、平衡单位或部门预算草案，编制平衡后的企业预算草案。（4）各职能部门或责任中心结合目标、平衡结果等，调整、修改本单位或部门的预算草案。（5）财务部门汇总调整后的各职能部门或责任中心的预算，报预算管理机构或组织。3.审批环节审批环节是预算管理机构或组织对各职能部门或责任中心上报的预算进行审核，在分析企业生产经营状况和影响预算的主要因素后，对预算编制存在的问题提出修改建议，并对审核后经修改汇总编制的企业预算进行批复的流程。审批环节的重点工作内容包括：（1）预算管理机构或组织通过召开企业预算质询会等方式，对各职能部门或责任中心汇报的预算组织、编制程序、编制依据、编制方法、预算结果等进行审核。（2）预算管理机构或组织依照权限批准企业预算。企业根据批复的预算目标修正本企业预算，并将指标逐级分解、下达给各相关职能部门或责任中心执行。