企业财务分析报告范文模板

企业财务 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 汇报范文(山东铝业)一、总体评述(一) 总体财务绩效水平  依据山东铝业及证券交易所公开公布数据,利用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析,我们认为山东铝业本期财务情况在行业内处于优异水平,比去年同期大幅升高。(二)企业分项绩效水平项目企业评价企业在行业中水平当期上期当期上期偿债能力分析52.7938.21优异中等经营效率分析58.1846.81优异优异盈利能力分析96.3970.36优异良好股票投资者赢利能力分析49.0952.18良好优异现金流量分析84.5564.19极优良好企业发展能力分析65.3833.91中等较低综合分数76.7258.27优异良好(三)财务指标风险预警提醒   利用BBA财务指标风险预警体系对企业财务汇报相关陈说和财务数据进行定量分析后,依据事先设定预警区域,我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提醒,具体指标有流动比率（清偿能力）。(四)财务风险过滤结果提醒   对企业一切公开披露财务信息进行分析,提炼出上市企业粉饰报表和资产情况恶化经典病毒特征,并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后,我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。二、财务报表分析(一)资产负债表   关键财务数据以下:项目（万元）当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189全部者权益190,89847,159305136,03540,3112374017231．企业本身资产情况及资产改变说明:   企业资产规模位于行业内中等水平,企业本期资产比去年同期增加13.36%。资产改变中固定资产增加最多,为26,741.03万元。企业将资金关键向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业生产规模、产品结构改变,这种改变不仅决定了企业收益能力和发展潜力,也决定了企业生产经营形式。所以,提议分析者对其改变进行动态跟踪与研究。   流动资产中,存货资产比重最大,占43.80%,信用资产比重次之,占26.53%。   流动资产增加幅度为9.50%。在流动资产各项目改变中,货币类资产和短期投资类资产增加幅度大于流动资产增加幅度,说明企业应付市场改变能力将增强。信用类资产增加幅度显著大于流动资产增加,说明企业货款回收不够理想,企业受第三者制约增强,企业应该加强货款回收工作。存货类资产增加幅度显著大于流动资产增加,说明企业存货增加占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总而言之,企业支付能力和应付市场改变能力通常。2．企业本身负债及全部者权益情况及改变说明:     从负债与全部者权益占总资产比重看,企业流动负债比率为30.97%,长久负债和全部者权益比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常水平。 企业负债和全部者权益改变中,流动负债降低14.56%,长久负债降低28.20%,股东权益增加40.33%。   流动负债下降幅度为14.56%,营业步骤流动负债改变引发流动负债下降,关键是应付帐款降低引发营业步骤流动负债降低。   本期和上期长久负债占结构性负债比率分别为5.77%、10.69%,该项数据比去年有所降低,说明企业长久负债结构百分比有所降低。盈余公积比重提升,说明企业有强烈留利增强经营实力愿望。未分配利润比去年增加了226.12%,表明企业当年增加了一定盈余。未分配利润所占结构性负债比重比去年也有所提升,说明企业筹资和应付风险能力比去年有所提升。总体上,企业长久和短期融资活动比去年有所减弱。企业是以全部者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。3．企业财务类别情况在行业中偏离:   流动资产是企业发明利润、实现资金增值生命力,是企业开展经营活动支柱。企业当年流动资产偏离了行业平均水平-29.09%,说明其流动资产规模位于行业水平之下,应该引发注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行基础性投资,决定着企业发展方向和生产规模。企业当年结构性资产偏离行业水平-42.37%,我们应该注意企业产品结构、更新改造情况和其她投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%,企业生产经营活动关键性和风险要高于行业水平。结构性负债（长久负债和全部者权益）比重偏离行业水平-8.83%,企业生产经营活动资金确保程度以及企业相对独立性和稳定性要低于行业水平。(二)利润及利润分配表   关键财务数据和指标以下:项目（万元）当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率主营业务收入265,66560,612338204,82345,7473483032-3主营业务成本178,06549,995256169,27938,049345531-26营业费用3,9429093336,423830674-3910-48主营业务利润85,42910,35672534,1077,47635615039112其她业务利润6,1791943,0877,9142572,978-22-253管理费用25,4403,62560217,7372,987494432122财务费用1,6591,364221,9901,20266-1713-30营业利润60,5674,6521,20215,8712,71448528271210投资收益-298105-383-7579-195-29632-328补助收入------36------------77-------------54------营业外收支净额-2,399-123-1,845101-117186-2,479-5-2,473利润总额57,8704,6701,13915,8962,75347826470194所得税5,7157216921,50237430128193188净利润52,2713,8811,24714,5272,33752226066194毛利率（%）32.9717.5215.4617.3516.830.5315.620.6914.93净利率（%）19.686.4013.277.095.111.9812.581.2911.29成本费用利润率（%）27.688.3619.328.136.391.7419.541.9617.58净收益营运指数1.051.005.071.000.991.254.831.023.811．利润分析    (1) 利润组成情况    本期企业实现利润总额57,870.22万元。其中,经营性利润60,567.29万元,占利润总额104.66%;投资收益-297.92万元,占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元,占利润总额-4.15%。    (2) 利润增加情况    本期企业实现利润总额57,870.22万元,较上年同期增加264.05%。其中,营业利润比上年同期增加281.63%,增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%,降低投资收益222.62万元;营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%,降低营业外收支净额2,500.01万元。2．收入分析    本期企业实现主营业务收入265,664.94万元。与去年同期相比增加29.70%,说明企业业务规模处于较快发展阶段,产品与服务竞争力强,市场推广工作成绩很大,企业业务规模很快扩大。本期企业主营业务收入增加率低于行业主营业务收入增加率0.84%,说明企业收入增加速度略低于行业平均水平,与行业平均水平相比,本期企业在提升产品与服务竞争力,提升市场拥有率等方面都存在一定差距。3．成本费用分析    (1) 成本费用组成情况    本期企业发生成本费用累计211,276.60万元。其中,主营业务成本178,065.07万元,占成本费用总额84.28%;营业费用3,942.19万元,占成本费用总额1.87%;管理费用25,439.56万元,占成本费用总额12.04%;财务费用1,659.35万元,占成本费用总额0.79%。    (2) 成本费用增加情况    本期企业成本费用总额比去年同期增加14,410.96万元,增加7.32%;主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元,增加5.19%;营业费用比去年同期降低2,480.84万元,降低38.62%;管理费用比去年同期增加7,702.52万元,增加43.43%;财务费用比去年同期降低330.74万元,降低16.62%。4．利润增加原因分析    本期利润总额比上年同期增加41,973.88万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润60,842.32万元,主营业务成本比上年同期降低利润8,785.69万元,营业费用比上年同期增加利润2,480.84万元,管理费用比上年同期降低利润7,702.52万元,财务费用比上年同期增加利润330.74万元,投资收益比上年同期降低利润222.62万元,营业外收支净额比上年同期降低利润2,500.01万元。    本期企业利润总额增加率为264.05%,企业在产品与服务赢利能力和企业整体成本费用控制等方面都取得了很大成绩,提请分析者给予高度重视,因为企业利润积累极大提升为企业壮大本身实力,未来快速发展壮大打下了坚实基础。本期企业利润总额增加率高于行业利润总额增加率196.89%,说明企业利润增加速度显著高于行业平均水平,企业本身实力在本期取得极大提升。本期企业在产品与服务结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大进步。5．经营结果总体评价    (1) 产品综合赢利能力评价    本期企业产品综合毛利率为32.97%,综合净利率为19.68%,成本费用利润率为27.68%。分别比上年同期提升了15.62%、12.58%、19.54%,平均提升15.91%,说明企业赢利能力处于较快发展阶段,本期企业在产品结构调整和新产品开发方面,以及提升企业经营管理水平方面都取得了相当进步,企业赢利能力在本期取得较大提升,提请分析者给予高度关注,因为赢利能力较快提升为企业未来发明更大经济效益,快速发展壮大打开了空间。本期企业产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,说明企业赢利能力高于行业平均水平,企业产品与服务竞争力较强。    (2) 收益质量评价    净收益营运指数是反应企业收益质量,衡量风险指标。本期企业净收益营运指数为1.05,比上年同期提升了4.83%,说明企业收益质量改变不大,只有经营性收益才是可靠,可连续,所以未来企业应尽可能提升经营性收益在总收益中比重。比行业平均水平高5.07%,说明企业收益质量略高于行业平均水平,企业整体营运风险不高,收益很健康。    (3) 利润协调性评价    企业与上年同期相比主营业务利润增加率为150.47%,其中,主营收入增加率为29.70%,说明企业综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来企业应尽可能保持对企业成本与费用控制水平。主营业务成本增加率为5.19%,说明企业综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提升,成本与收入协调性很好,未来企业应尽可能保持对企业成本控制水平。营业费用增加率为-38.62%。说明企业营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来企业应尽可能保持对企业营业费用控制水平。管理费用增加率为43.43%。说明企业管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来企业应尽可能保持对企业管理费用控制水平。财务费用增加率为-16.62%。说明企业财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来企业应尽可能保持对企业财务费用控制水平。(三) 现金流量表    关键财务数据和指标以下:项目当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率经营活动产生现金流入量315,46270,459348162,98054,059201943063投资活动产生现金流入量4981,105-55110236-53353368-15筹资活动产生现金流入量30,98437,644-1831,98429,11010-329-32总现金流入量346,944109,208218195,07483,405134783147经营活动产生现金流出量255,29463,569302138,00649,415179852956投资活动产生现金流出量31,55110,07821313,8028,5876112917111筹资活动产生现金流出量46,89830,9995144,89525,80174420-16总现金流出量333,744104,645219196,70283,803135702545现金流量净额60,1675,0431,09324,9744,6464371419132现金流入负债比0.590.10485.720.200.1271.66188.09-15.57203.66全部资产现金回收率(%)20.485.1115.379.635.793.84112.52-11.81124.33销售现金比率(%)22.658.3214.3312.1910.152.0485.74-18.02103.77每股营业现金净流量1.070.30263.180.450.3050.54140.92-0.14141.05现金满足投资比率1.100.31257.991.040.40157.596.47-23.3929.86现金股利保障倍数5.511.93184.941.571.97-20.23250.99-1.74252.73现金营运指数0.860.7219.780.860.92-6.65-0.07-22.1222.051．现金流量结构分析    (1) 现金流入结构分析    本期企业实现现金总流入346,943.95万元,其中,经营活动产生现金流入为315,461.75万元,占总现金流入百分比为90.93%,投资活动产生现金流入为498.20万元,占总现金流入百分比为0.14%,筹资活动产生现金流入为30,984.00万元,占总现金流入百分比为8.93%。    (2) 现金流出结构分析    本期企业实现现金总流出333,743.56万元,其中,经营活动产生现金流出为255,294.28万元,占总现金流出百分比为76.49%,投资活动产生现金流出为31,550.80万元,占总现金流出百分比为9.45%,筹资活动产生现金流出为46,898.48万元,占总现金流出百分比为14.05%。2．现金流动性分析    (1) 现金流入负债比    现金流入负债比是反应企业由主业经营偿还短期债务能力指标。该指标越大,偿债能力越强。本期企业现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提升,说明企业现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提升,债权人权益现金保障程度大幅提升,有利于企业连续发展。高于行业平均水平485.72%,表示企业现金流动性远强于行业平均水平,债权人权益现金保障程度远高于行业平均水平。    (2) 全部资产现金回收率    全部资产现金回收率是反应企业将资产快速转变为现金能力。本期企业全部资产现金回收率为20.48%,较上年同期小幅提升,说明企业将全部资产以现金形式收回能力稳步提升,现金流动性小幅增强,有利于企业连续发展。低于行业平均水平15.37%,表示企业将全部资产以现金形式收回能力略低于行业平均水平,现金流动性略弱于行业平均水平。3．获取现金能力分析    (1) 销售现金比率    本期企业销售现金比率为22.65,较上年同期大幅提升,说明企业获取现金能力快速提升,企业在营销政策制订与实施方面取得了很大成绩,将帐面收益转化为实实在在现金流量,为企业提升收益实现程度,愈加好地实现经济效益打下了良好基础。高于行业平均水平172.18%,表示企业收益实现程度很高,企业获取现金能力远高于行业平均水平。    (2) 每股营业现金净流量    本期企业每股营业现金净流量为1.07元,较上年同期大幅提升,说明企业获取现金能力快速提升,企业每股资产含金量快速提升,为企业提升收益实现程度,有效降低企业经营风险,愈加好地实现经济效益打下了坚实基础。高于行业平均水平263.18%,表示企业收益实现程度很高,企业每股资产含金量远高于行业平均水平。4．财务弹性分析    (1) 现金满足投资比率    现金满足投资比率是反应财务弹性指标。本期企业现金满足投资比率为1.10,较上年同期基础持平,说明企业财务弹性基础未变,财务环境改变不大,现金流量情况对投资与经营满足程度改变不大。高于行业平均水平257.99%,表示企业财务弹性远远强于行业平均水平,企业现金流量情况对投资与经营满足程度远好于行业平均水平。    (2) 现金股利保障倍数    现金股利保障倍数是反应股利支付能力指标。本期企业现金股利保障倍数为5.51,较上年同期大幅提升,说明企业股利支付能力快速提升,财务弹性大幅增加使企业经营风险大幅下降,现金流量对股利政策支持力度显著增强。高于行业平均水平184.94%,表示企业股利支付能力远远好于行业平均水平,现金流量对股利政策支持力度显著强于行业平均水平,企业经营风险远低于行业平均水平。5．获取现金风险分析    现金营运指数    现金营运指数是反应企业现金回收质量,衡量风险指标。理想现金营运指数应为1,小于1现金营运指数反应了企业部分收益没有取得现金,而是停留在实物或债权形态,而实物或债权资产风险远大于现金。本期企业现金营运指数为0.86,较上年同期基础持平,说明企业现金回收质量与上年同期水平靠近,停留在实物或债权形态收益比重与上年同期水平相当,企业营运风险通常。高于行业平均水平19.78%,表示企业现金回收质量略高于行业平均水平,企业营运风险不高。三、财务绩效评价(一) 偿债能力分析    相关财务指标:项目当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率流动比率1.011.25-18.710.791.23-35.6928.171.3926.78速动比率0.470.60-21.500.460.58-20.963.414.12-0.72资产负债率(%)34.9551.0816.1347.3848.871.49-26.234.5330.76有形净值债务率(%)53.89110.6456.7690.55100.539.98-40.4910.0650.55现金流入负债比0.590.10485.720.200.1271.66188.09-15.57203.66综合分数52.7937.5715.2138.2138.91-0.7038.15-3.4241.57    企业偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务能力。企业有没有支付现金能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展关键。企业本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提升38.15%,说明企业偿债能力较上年同期大幅提升,本期企业在流动资产与流动负债以及资本结构管理水平方面都取得了极大成绩。企业资产变现能力在本期大幅提升,为未来企业连续健康发展,降低企业债务风险打下了坚实基础。从行业内部看,企业偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与全部者权益负担风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率变动,是引发偿债能力改变关键指标。(二) 经营效率分析    相关财务指标:项目当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率应收帐款周转率24.0512.8886.6711.7110.0116.96105.4728.7376.73存货周转率5.183.0470.415.452.7796.79-4.799.95-14.74营业周期(天)84.40146.2742.3096.86166.0641.67-12.86-11.920.94流动资产周转率3.011.5594.022.171.3857.0838.6912.2926.40总资产周转率0.960.6742.740.800.6033.3719.4811.647.84综合分数58.1839.8218.3546.8135.8910.9224.2910.9513.34    分析企业经营管理效率,是判定企业能否所以发明更多利润一个手段,假如企业生产经营管理效率不高,那么企业高利润状态是难以持久。企业本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提升24.29%,说明企业经营效率处于较快提升阶段,本期企业在市场开拓与提升企业资产管理水平方面都取得了很大成绩,企业经营效率在本期取得较大提升。提请分析者给予重视,企业经营效率较大提升为未来降低成本,发明愈加好经济效益,降低经营风险开创了良好局面。从行业内部看,企业经营效率远远高于行业平均水平,企业在市场开拓与提升企业资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率变动,是引发经营效率改变关键指标。(三) 盈利能力分析    相关财务指标:项目当期数据上期数据增加情况企业行业偏离率企业行业偏离率企业行业偏离率总资产酬劳率（%）21.536.7014.837.025.211.81206.5928.56178.04净资产收益率（%）27.388.2319.1510.685.804.88156.4241.92114.49毛利率（%）32.9717.5215.4617.3516.830.5390.024.1085.92营业利润率（%）22.807.6715.127.755.931.82194.2329.35164.87主营业务利润率（%）32.1617.0915.0716.6516.340.3193.114.5488.57净利润率（%）19.686.4013.277.095.111.98177.4225.31152.11成本费用利润率（%）27.688.3619.328.136.391.74240.2430.73209.51综合分数96.3967.6428.7570.3663.137.2336.997.1429.85    企业经营盈利能力关键反应企业经营业务发明利润能力。企业本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期提升36.99%,说明企业盈利能力处于高速发展阶段,本期企业在优化产品结构和控制企业成本与费用方面都取得了极大进步,企业盈利能力在本期取得极大提升,提请分析者给予高度重视,因为盈利能力极大提升为企业未来快速发展壮大,发明愈加好经济效益打下了坚实基础。从行业内部看,企业盈利能力远远高于行业平均水平,企业提供产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产酬劳率变动,是引发盈利能力改变关键指标。(四) 股票投资者赢利能力分析    相关财务指标:项目当期数据上期数据增加情况(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率(%)企业行业偏离率每股收益（元）0.930.23306.930.260.1573.97259.8353.83206.00每股收益扣除（元）0.970.21367.430.260.1393.81276.1055.94220.16每股资本公积金（元）0.871.13-23.390.871.10-21.220.072.90-2.83每股净资产（元）3.412.7922.292.432.57-5.5440.338.3931.94每股未分配利润（元）1.060.35200.280.320.2817.38226.1227.48198.64每股股利（元）0.100.0913.560.150.06140.13-33.3340.98-74.31股息发放率（%）10.7140.95-30.2457.8341.8915.93-81.47-2.25-79.22综合分数49.0942.196.9052.1836.6315.55-5.9215.1821.10    企业股东持有企业股票目关键是为了取得投资回报,经过对股票投资者赢利能力分析能够通晓企业股票股东回报情况。企业本期股票投资者赢利能力综合分数为49.09,较上年同期下降5.92%,说明企业股票投资者赢利能力处于萎缩阶段,本期企业在提升每股收益和优化股利分配政策等方面都作为通常,企业股票投资者赢利能力较上期有所降低,提请分析者给予警惕,因为股票投资者赢利能力降低给企业在资本市场上企业形象,股东投资信心以及企业既定战略方针实施等多方面都带来了压力。从行业内部看,企业股票投资者赢利能力远高于行业平均水平,企业在提升每股收益和优化股利分配政策等方面都强于行业平均水平。未来企业股票将吸引更多投资者,这对企业股价二级市场走势将产生主动影响。在投资酬劳率中,股息发放率和市净率变动,是引发投资酬劳率改变关键指标。(五) 企业发展能力分析    相关财务指标:项目当期数据上期数据增加情况企业行业偏离率企业行业偏离率<企业行业偏离率主营收入增加率(%)29.7030.55-0.84-9.115.29-14.39426.20477.83-51.63净利润增加率(%)259.8363.59196.24-35.38-20.19-15.19834.39415.01419.38流动资产增加率(%)9.5026.95-17.44-19.375.03-24.40149.07435.30-286.23总资产增加率(%)13.3621.27-7.903.5712.07-8.50273.9176.22197.69可连续增加率(%)34.315.8428.464.733.820.91625.2552.96572.29综合分数65.3862.712.6733.9142.91-9.0092.8146.1546.66  企业为了生存和竞争需要不停发展,经过对企业成长性分析我们能够估计企业未来经营情况趋势。企业本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提升92.81%,说明企业成长能力处于高速发展阶段,本期企业在扩大市场需求、提升经济效益以及增加企业资产方面都取得了极大进步,企业表现出非常优异成长性。提请分析者给予高度重视,未来企业继续维持现在增加态势概率很大。从行业内部看,企业成长能力在行业中处于通常水平,本期企业在扩大市场、提升经济效益以及增加企业资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中,净利润增加率和可连续增加率变动,是引发增加率改变关键指标。四、BBA财务指标风险预警提醒   依据企业汇报相关陈说和财务数据,利用BBA财务指标风险预警体系进行定量分析,依据事先设定预警区域,寻求预警信号,发觉和揭示风险。经过分析,一旦发觉预警信号,分析者应该结合企业披露相关信息,深入对上市企业进行深入研究分析,从而揭示规避风险,为市场参与者提供一个信息对称、交易公平环境。   企业近三年财务指标风险预警列表:   1．企业1231汇报期在清偿能力等方面有财务风险预警提醒。流动比率（清偿能力）流动比率为1.01。流动比率是反应企业短期偿债能力,通常认为,生产企业正常流动比率是2,下限是1．25,低于该数值,企业偿债风险增加。   2．企业1231汇报期在清偿能力等方面有财务风险预警提醒。流动比率（清偿能力）流动比率为0.79。流动比率是反应企业短期偿债能力,通常认为,生产企业正常流动比率是2,下限是1．25,低于该数值,企业偿债风险增加。   3．企业1231汇报期在清偿能力、现金流量分析、增加率分析等方面有财务风险预警提醒。流动比率（清偿能力）流动比率为1.07。流动比率是反应企业短期偿债能力,通常认为,生产企业正常流动比率是2,下限是1．25,低于该数值,企业偿债风险增加。盈利现金比率（现金流量分析）当期盈利现金比率为-0.18。盈利现金比率反应企业本期经营活动产生现金净流量与净利润之间比率关系。假如比率过低,说明本期净利中存在还未实现现金收入。在这种情况下,即使企业盈利,也可能发生现金短缺,严重时会干扰企业经营情况,应引发注意,尤其是对那些对经营现金需要量大行业企业。主营收入增加率（增加率分析）主营收入增加率为-12.84%。当主营业务收入增加率大幅降低（低于－30%）时,说明企业主营业务大幅滑坡,预警信号产生。当主营业务收入增加率小于应收帐款增加率,甚至主营业务收入增加率为负数时,企业极可能存在操纵利润行为,需严加防范。 五、整体财务风险模型过滤分析   BBA财务风险过滤器是经过对企业一切公开披露财务信息进行分析,提炼上市企业粉饰报表和资产情况恶化经典病毒特征,建立BBA财务风险过滤器病毒模型,利用BBA财务指标体系指标进行综合搭配处理,从而找出符合病毒特征上市企业,有效地对财务风险进行过滤。BBA财务风险过滤器为分析者提供了快速分析上市企业财务情况、判定企业粉饰报表可能性和资产质量恶化情况便利路径。警示分析者深入研究分析,从而揭示和规避风险。   企业近三年整体财务风险模型过滤结果:   1．企业在1231汇报期无整体财务风险特征。   2．企业在1231汇报期无整体财务风险特征。   3．企业在1231汇报期无整体财务风险特征。 六、财务风险分类等级1、业绩变动情况评价内容高风险次高风险关注正常业绩波动   ○存货周转率 ○  净资产收益率与行业比较○   应收帐款周转率 ○  主营业务毛利率 ○  经营现金流与净利润   ○偶然所得和非经营性原因         2、财务情况评价内容高风险次高风险关注正常流动比率   ○速动比率 ○  资产负债率   ○营业利润比重   ○净资产收益率   ○主营业务收入利润率   ○存货增加率   ○净利润增加率○   应收帐款增加率   ○主营收入与应收帐款增加率    主营收入增加率   ○强制性现金支付比率   ○现金流量结构   ○盈利现金比率   ○     七、BBA财务异常科目提醒财务分析异常指标标准:增减幅度超出50%以上列入下表中:指标名称本期数值上期数值增减幅度（%）营运资本11,465,965.00-223,684,080.00-105.13利息支付倍数35.949.05297.01应收帐款周转率24.0511.71105.47应收帐款周转天数14.9730.76-51.33总资产酬劳率21.537.02206.59净资产收益率27.3810.68156.42毛利率32.9717.3590.02营业利润率22.807.75194.23主营业务利润率32.1616.6593.11净利润率19.687.09177.42成本费用利润率27.688.13240.24每股收益0.930.26259.83每股收益扣除0.970.26276.10每股未分配利润1.060.32226.12股息发放率10.7157.83-81.47市净率5.233.2262.57净现金流量合适比率1.611.0652.77现金再投资比率18.063.93360.02现金流动负债比率66.1123.44181.99每股经营活动现金流量1.070.45140.92现金流量与现金股利比率5.511.57250.99现金流量折旧影响系数0.250.51-50.69销售现金比率22.6512.1985.74现金流量总资产比率20.489.63112.52现金流量净增加132,003,920.00-16,285,117.00-910.58应收帐款增加率-62.85-14.72327.11主营收入增加率29.70-9.11-426.20净利润增加率259.83-35.38-834.39净资产增加率40.335.04700.62利润总额增加率264.05-38.07-793.54总资产增加率13.363.57273.91流动资产增加率9.50-19.37-149.07全部资产现金回收率20.489.63112.52存货增加率42.52-16.33-360.43应收帐款收入比重2.257.86-71.36货币资金比重24.2410.86123.22短期投资比重5.430.58841.13应收帐款比重6.4919.14-66.08积累比率230.89142.9261.55三年资本平均增加率15.317.22111.95三年主营业务收入增加率0.916.66-86.31营运资金需求264,587,456.00126,471,144.00109.21常常性收益总资产比率0.180.06231.76现金流动偿付率71.1723.50202.91现金流入负债比0.590.20188.09现金股利保障倍数5.511.57250.99可连续增加率34.314.73625.25    八、审计汇报结果年度审计意见1231标准无保留1231标准无保留0630标准无保留注释:1．本汇报数据均来自上市企业、沪深证券交易所公开公布信息,如有错漏请以证监会、交易所、上市企业公告原文和相关数据为准。2．本汇报全部指标均来自BBA财务分析指标体系、BBA禾银系统;本汇报所包含绩效评价、财务指标风险预警和财务风险过滤器等方法均来自BBA分析方法（用户可自定义指标、模型）。3．BBA行业分类体系:是以中国证监会公布《上市企业分类指导》为基础,结合上市企业主营业务变更、重组、产业调整实际情况,按国家产业政策、行业产业布局和调整、税收政策、产业链关联性、技术创新和工艺支持能力整体水平、抗自然能力相同性及赢利能力综合性原因,将全部上市企业重新进行行业 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 分类（用户可使用证监会、自定义行业体系）。4．本分析汇报中行业之样本以上市企业公开公布数据为基础,因上市企业公开公布报表时间改变而由北部资产企业动态维护。在上市企业定时汇报要求披露期间,当期该行业之样本企业报表披露数量达成该行业之样本总数80%以上生成"标准汇报",50%--80%之间,用户使用该报表期生成当期汇报为"非标准汇报",提醒用户依据具体情况酌情使用。5．本期汇报之行业数据基于行业样本企业28家制作。6．上述全部汇报BBA均拥有版权,研究机构、上市企业等采取本汇报或其主体部分公开在媒体上发表,则需另行向BBA付费;上述汇报仅限与北部资产签约产品用户本身使用,严禁用户对外张贴和用于商业用途等。7．北部资产（BBA）系中国证监会同意证券投资咨询专营机构。在本机构所知情范围内,本机构及财产上利害关系人与所评价证券没有利害关系;本汇报信息仅供参考,使用者据此操作产生盈亏与本企业无关,特此申明。 大连北部资产经营有限企业     BBA禾银上市企业分析评价系统制作