1.2.3.4.5.贴现期=贴现日至票据期满日的时间6.票据贴现息=票据到期值贴现率贴现期7.贴现所得金额=票据到期值贴现息8.资本成本率用资成本额资本成本率-筹资额（1筹资费用率）9.长期借款成本率长期借款成本率=长期借款年利息（1（借款所得税率））借款年利率（1所得税率）（1借款费用率）CIA考试公式汇总.利润
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公式主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润一营业费用-管理费用一财务费用利润总额=营业利润+净投资收益+营业外收支净额+补贴收入净利润=利润-所得税.资金的时间价值10.偿债基金公式偿债基金值是指未来某个时期内，累计达到一笔预计的货币资金，每期期末应当支付的货币金额。如果已知终值为F，利率为i,求年金A。那么：A=F(1+0和-1I式中（1+沪-1为偿债基金系数，和普通年金系统互为倒数。【偿债基金公式出现过1题】年金公式1年金按其每次收付款项发生的时点不同,永续年金等类型。(1)普通年金可以分为普通年金、即付年金、递延年金、普通年金终值：F="斗或：A(F/A,i,n)普通年金现值：厂必或：A(P/A,i,n)【年金公式好像没见过试题，只是为了配合偿债基金公式】.财务管理公式息税前利润EBI4净利润+利息(1)+所得税(T)13.14.15.毛利率商品流通企业毛利率法销售净额=商品销售收入一折扣与折让毛利率=销售毛利/销售净额销售成本=销售净额(1毛利率)期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-销售成本16.资产负债率=负债/总资产17.18.19.权益比率权益比率=负债权益20.权益乘数流动比率=流动资产/流动负债速动比率(也称：酸性测试比率)、古一右“玄速动资产流动资产—存货流动负债速动比率=亠，一+流动负债权益乘数=_资产負债率21.股东权益报酬率ReturnonEquity,简称ROE也称：净资产收益率、净资产利润率R吩空亘股东权莹净资产收益率=资产净利率＞权益乘数=销售净利率＞资产周转率＞权益乘数【这就是杜邦比率最重要的一个公式】投资回报率(RODEE1T-U融十虫脱前利润率及资产周转诙数经济增加值(Economicvalue-addedEVA=税后净营业利润-资本成本=税后净营业利润-加权平均资本成本率总资产=[净利润+(利息支出+研究开发费用调整项一非经常性收益调整项X50%)X(1-25%)]—调整后资本X平均资本成本率其中，调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程【出现过1题，记不住就算了】利息保障倍数比率(timeinterestearnedratio)，亦称已获利息倍数利息保障倍数比率=平=息税前收益销售收入变动成本销售收入变动成本固定成本SVF经营杠杆系数(DegreeofOperatingLeverageDOL=EBIT/EBIT更匚上S/SEBITV)DOL=OTTv)F1Q(pV)FV：单位变动成本;V:变动成本；F:其中，S:销售收入；Q销售量；p:单价;固定成本演化规则1.在固定成本不变的情况下，经营杠杆系数
说明
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了销售额增长(或减少)所引起的营业利润增长(或减少)的幅度；2.在固定成本不变的情况下，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险也就越小；反之，销售额越小，经营杠杆系数越大，经营风险也就越大。3•在销售额处于盈亏临界点前的阶段，经营杠杆系数随销售额的增加而递增：在销售额处于盈亏临界点后的阶段，经营杠杆系数随销售额的增加而递减：当销售额达到盈亏临界点时，经营杠杆系数趋近于无穷大，此时经营风险趋近于无穷大；这些研这样一旦销4•在销售收入一定的情况下，影响经营杠杆的因素主要是固定成本和变动成本的金额。固定成本加大或变动成本减小都会引起经营杠杆系数增加。究结果说明，在固定成本一定的情况下，公司应采取多种方式增加销售额，利润就会以经营杠杆系数的倍数增加，从而赢得“正杠杆利益”。否则，售额减少时，利润会下降的更快，形成“负杠杆利益”。财务杠杆系数(DFL)DFLEPS/EPSEBIT/EBIT每股收益变动率息税前利润变动率_EBIT_息税前利润EBIT-I息税前利润一利息总杠杆系数总杠杆系数=经营杠杆系数财务杠杆系数DTL=DOLDFL=Q(PV)S/SSVFIQ(pV)FI总杠杆系数考察经营杠杆和财务杠杆的连锁作用，总杠杆系数等于经营杠杆系数和财务杠杆系数的乘积，总杠杆系数可以反映出变动对每股收益造成的影响，可以指导经营杠杆和财务杠杆之间的均衡，即为了达到某一总杠杆系数，经营杠杆和财务杠杆可以有很多不同的组合.本量利公式销售收入=变动成本+固定成本+利润，S=V+F+P销售量单价=销售量单位变动成本+固定成本+利润Qp=Qv+F+P【注意大小写的V和P表示的意义不一样】盈亏临界点销售额5=变动成本+固定成本⑷盈亏临界点销售量6=固定成本/(单价P-单位变动成本V)29.贡献毛益率、边际贡献率贡献毛益率(contributionmarginrate，CMR)是指贡献毛益总额占销售收入总额的百分比，或单位贡献毛益占单价的百分比。反映了产品为企业创利的能力。通常指产品贡献毛益率。贡献毛益率-边际贡献—销售收入-变动成本单价-单位变动成本单价贝'益率-销售收入-销售收入30.安全边际率安全边际安全边际率=实际销售收入三.经营管理公式31.经济订货量:CMR^^-VP实际销售收入-盈亏平衡点销售收入实际销售收入S—SoL"[SdPEOQ匕其中，EOQ经济订货量；D:商品年需求量；P:每次订货成本，S:单位商品年储存成本【有的书上用的字母不一样，记住变量的含义就好了】32.现金持有量年利率2X年现金需求量X单位空易戌本0C=卜（与经济订货量公式很类似）经济管理公式33.国内生产总值（GDP）指一个国家或地区在一定时期内国民经济各部门增加值的总额。GDP=CA+I+CB+X式中：CA为消费、I为私人投资、CB为政府支出、X为净出口额。【出现过1个题】项目管理公式PERT期望时间公式期望时间=（A+4M+B）/6其中，A:乐观时间；B:悲观时间；M:最可能时间松驰时间松驰时间=最长允许时间一预计最早时间【《指南》P174】抽样和统计公式属性抽样样本量公式2Cp(1P)P2P为预计的差错率（小写），P为精确度（大写）。其中：n为样本量，C为置信度,置信度与置信区间的关系为：置信区间置信度C90%1.6495%1.9699%2.56通常P为0.2以下，所以n随P的变化就看图中左下角红线区就好了。变量抽样样本量公式其中：n是样本量,Ur是可靠程度系数，Sxj是估计的总体
标准
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离差Xi—2，N是总体量，A是要求的精确度。..XSXjJ\N1【这个公式中的A,没有带平方。我不知道为什么。但你要注意，做题时如果遇到样本量随精确度的变化，你就按反平方关系来做就对了。】置信区间置信区间=样本期望的平均值置信系数标准差置信区间=xZ
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