审计学基础试卷及答案

东北大学继续教育学院审计学基础B试卷（作业考核）总分-一一-二二-三四五六七八九十试卷编号:O•••]•••I*••I*••密I*••I*••I*••I*••OI*••I*••I*••I*••封I*••I*••I*••丨・••O•••••••••线一、单项选择题（共15分，每题1.5分）在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任会计师了解（）0审计重要性水平B•函证回函情况存货盘点 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 D•企业管理当局的品行有关审计证据可靠性的下列表述中注册会计师认同的是（）o书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C•被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性环境证据比口头证据更重要，属于基本证据，可靠性较强注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）o发现异常变动的项目B.印证各项目的审计结果了解被审计单位的财务状况D.确定抽样审计应有的样本量下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）o记录应收帐款明细帐的人员不得兼任出纳B•收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（）＜有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）o信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C•非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响审计抽样只与审计风险中的检查风险相关注册会计师审计应收帐款的目的，不应包括（）o确定应收帐款的存在性B.确定应收帐款记录的完整性C•确定应收帐款的回收期D.确定应收帐款在会计报表上披露的恰当性注册会计师为审查被审计单位未入帐负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）o审查资产负债表日后货币资金支出情况B.审查资产负债表日前后几天的发票审查应付帐款、应付票据的函证回函D.审查购货发票与债权人名单注册会计师实施产品销售收入的截止测试，主要目的是发现（）o年底应收帐款余额的正确性B.当年度未入帐销货超额的销货折扣D.未核准的销货退回注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是（）o查阅契约、 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 B.查阅会议记录C•函证应收帐款及应付帐款D.函证往来银行二、多项选择题（共20分，每题2分）有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）oA.“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的高估有关B•“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C•“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关“估价或分摊”认为只与损益表组成要素有关注册会计师对会计报表审计的审计程序按其运用目的进行分类，可以分为（）。对被审计单位内部控制制度取得了解的程序符合性测试程序实质性测试程序对被审计单位会计报表发表审计意见的程序下列审计工作底稿中，应该归入永久性档案管理的有（）o被审计单位的设立批准证书、营业执照副本相关内部控制及其调查和评价记录资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录审计报告、管理 建议书 项目建议书下载项目建议书格式服务建议书承包人建议书项目建议书 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应（）。实施必要的审计程序，查明是否存在关联方实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书在审计报告中提及重大的关联方及其交易O・•・・•・・•・线注册会计师对特定内部审计工作进行评价时，应当考虑()。A内部审计工作范围是否适当相关内部审计工作程序是否适当审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明()。A•会计报表审计目的及管理建议书的性质会计责任与审计责任内部控制重大缺陷及其影响程度D.管理建议书的使用范围及使用责任有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有()oA.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡统计抽样能够减少审计过程中的专业判断D.对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大对于被审计单位销售退回、折让、折扣的符合性测试，注册会计师应检查()A.销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离D.现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有()oA.实地观察与抽查购货抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告查阅验收部门的业务记录D.了解购货的保险情况和存货保护措施对于被审计单位经营性租入的固定资产，注册会计师不应专门审查的有()A.固定资产的租赁合同、协议B.固定资产”帐户的核算情况C.租入固定资产提取的折旧额是否正确D.租入固定资产有无变相馈赠情况三、判断下列说法是否正确(共15分，每题1.5分)如果不能就被审计单位持续经营能力的合理性获取必要的审计证据，注册会计师可以出具拒绝表示意见的审计报告。()注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。()注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。()注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。()初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()6..在评价抽样结果时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，注册会计师应增加实质性测试程序。()被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款帐户数额为准。()注册会计师在对存货内部控制进行符合性测试前实施简易抽查，主要目的在于证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否可靠。()若被审计单位长期投资超过其净资产的50%,注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。()注册会计师对受留置权限制的固定资产所有权的审查，通常审核被审计单位的有关负债项目即可证实所有权的归属。()四、简答题(共50分，每题10分)什么是独立性？审计证据可靠性有哪些判断原则？什么是内部控制？内部控制有哪些要素?什么是审计抽样？什么是审计报告？审计报告有哪些类型?答案一、单项选择题1〜5DBDCB6〜10DCABC二、多项选择题1〜5ABDABCABDABCABCD6〜10ACDACABCDBCBC三、判断下列说法是否正确1〜5VVxxV6〜10xxxxx四、1.独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。(1)从外部独立(关联方)来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；(3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质，如短信、通话记录)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。(1)含义内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制包括下列要素：控制环境；风险评估过程；信息系统与沟通：控制活动；对控制的监督。审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论。审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。审计报告一般包括标题、收件人、范围段、意见段，签章、会计师事务所地址和报告日期等基本内容。审计报告的类型：1、 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 审计报告。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为标准审计报告。标准审计报告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语。否则，不能称为标准审计报告。2、非标准审计报告，是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。非无保留意见的审计报告包括保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。