国际税收选择题

国际税收选择题第一章1•国际税收得本质就是（C）。A•涉外税收B、对外国居民征税C国家之间得税收关系D、国际组织对各国居民征税2.20世纪80年代中期，发生在西方国家得大规模降税浪潮实质上就是（D）。A.税负过重得必然结果B、美国减税政策得国际延伸促进国际贸易得客观需要D税收国际竞争得具体体现3.1991年，北欧得挪威，瑞典，芬兰，丹麦与冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了（C）。《同期税务稽查 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 范本》B、《税收管理互助多边条约》C.《税务互助多边条约》D、UN范本（A）就是重商主义时代最著名得贸易协定，也就是关税国际协调活动得开端。《梅屈恩协定》E、《科布登一谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D、《关税及贸易总协定》第二章税收管辖权就是（c税收管理权C.国家主权）得重要组成部分。B、税收管理体制D、财政管理体制（C）即成为我国得我国税法规定，在我国无住所得人只要在一个纳税年度中在我国住满税收居民。90天E、183天C.1年D、180天中国采用（A）来判断租金所得得来源地。产生租金财产得使用地或所在地财产租赁 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 签订地C租赁财产所有者得居住地D.租赁租金支付者得居住地特许权转让费来源地得判定 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 主要有（BCD）。特许权交易地标准特许权使用地标准C.特许权所有者得居住地标准D.特许权使用费支付者得居住地标准中国香港行使得所得税税收管辖权就是（B）。单一居民管辖权B、单一地域管辖权7.在世界上主要国家中法人居民身份得国家就是C居民管辖权与地域管辖权D、以上都不对法人居民身份得判定标准有:（ABCD）。注册地标准B、管理与控制地标准总机构所在地标准D、选举权控制标准，目前同时注册地标准、管理与控制地标准与选举权控制标准来判定（D）。美国B、日本中国D、澳大利亚8•—国与她国签订得国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方得（C）。国民B、公民税收居民D、人民9•关于当事人在一个规定得年度中在一国停留多长时间才被判定为该国居民，各国得规定并不完全一致，以下国家中采用半年期标准得有：（ACD）。加拿大E、中国C意大利D、英国第三章1．经合组织范本规定，转让从事国际运输得船舶、飞机、内河运输得船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只得动产所取得得收益，应由（C）征税。总机构所在地E、交通工具长期停泊地C实际管理机构所在地D、交通工具所有人居住国以下发达国家爱中，对税收饶让一直持反对态度得就是（B）。英国B、美国德国D、加拿大3．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人得最终居民身份，该判定过程就是按照一定得顺序进行得，请为之排序：（D）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所）①②③④B、①②④③C.③④②①D、③②④①4.根据两大范本得精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（D）来认定其最终居民身份。注册地标准B、常设机构标准C.选举权控制标准D、实际管理机构所在地标准5.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国得所得8万元，来自B国得所得2万元°A、B两国得所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为:（D）。A.2、9万元B、3万元C、2、5万元D、2、4万元假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国得所得5万元，来自B国得所得2万元，来自C国得所得3万元。A、B、C三国得所得税税率分别为30%、25%与30%，若A国采取综合限额抵免法，则该公司得抵免限额为：（C）。A.1、4万元B、1、6万元C1、5万元D、3万元假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国得所得5万元，来自B国得所得2万元，来自C国得所得3万元。A、B、C三国得所得税税率分别为30%、25%与30%,若A国采取分国限额抵免法，则该公司得抵免限额为：（D）。A.1、4万元B、1、6万元C、1、5万元对B国所得得限额为0、6万元，对C国所得得限额为0、9万元。经合组织范本规定，一般情况下，动产得转让收益应由（B）对其征税。A.购买者得居住国B、转让者得居住国C转让地点所在国D、动产得使用国9.按照联合国范本得精神，当独立劳务满足（ABC）条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务得所得征税。独立劳务就是通过发生国得固定基地进行在劳务发生国停留183天C.其报酬由劳务发生国得居民支付且数额达到居住国与劳务发生国商定得数额独立劳务未通过劳务发生国得固定基地进行所获得收入10•直接抵免适用于如下所得:（ABC）。自然人得个人所得税抵免总公司与分公司之间得公司所得税抵免母公司与子公司之间得预提所得税抵免母公司与子公司之间得公司所得税抵免第四章1、下列几项中，属于转让定价目标得有（ABCD）A、将产品打入国外市场B、规避东道国得汇率风险C、独占或多得合资企业利润D、转移利润以避税2.下列国家中，不属于纯避税地得有（ABC）A.荷兰B、香港C、瑞士D、巴哈马共与国3•纳税人利用现行税法中得漏洞减少纳税义务称为（C）。A•偷税B、节税C、避税D、逃税4.下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似得概念以应对纳税人得避税行为得有:(ABCD)。A.德国B中国C、澳大利亚D、美国5•世界银行与国际货币基金组织曾建议其开征所得税，但遭之拒绝得国家就是:（D）。A.瑙鲁B、百慕大C、开曼群岛D、巴哈马共与国6.在欧洲一向以低税得避税地而著称得国家就是:（B）。A.瑞士B、列支敦士登C、海峡群岛D、巴拿马第五章1•跨国公司编制国际税收 计划 项目进度计划表范例计划下载计划下载计划下载课程教学计划下载 得目标包括:（ABC）A.减少子公司所在国得公司所得税与预提税减少中介国得公司所得税与预提税减少母公司居住国对海外汇回利润征收得所得税减少母公司居住国得公司所得税荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司得居住国，原因在于：（AB）。A.荷兰已同40多个国家缔结了国际税收协定B•荷兰有参与免税得规定C.荷兰所得税率低D•荷兰关于设立中介控股公司得法律比较宽松外商在我国避税采用得最普遍、最经常得一种手段就是:（D）。A、外商投资企业得外方投资者不按协议或合同投足股本，企业需要得营运资金由境外母公司贷款提供B、将技术转让费纳入设备价格，规避我国得预提所得税C、利用“两免三减半”得创业期税收优惠避税D、利用转让定价向境外关联企业转移利润4•跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国得外国税收抵免，则应该建立（B）。中介国际金融公司B•中介国际控股公司C•中介国际许可公司D•中介国际贸易公司5.建立内部保险公司得商业原因主要有：（BCD）。进入保险行业B.避税C.避免常规保险市场发生得费用D•满足集团得特殊保险需要6、可以利用信托避税得国家就是（D）。A.德国B.中国C瑞士D.美国以下属于国际税务筹划 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 得就是（ABCD）。利用中介国际金融公司避税利用中介国际控股公司避税利用中介国际许可公司避税D.利用中介国际贸易公司避税第六章最早在跨国关联企业间不合理得转让定价方面（C）。A、英国C、美国，通过立法确定具体得调整方法得国家就是B、法国D、奥地利2.企业之间得关联关系主要反映在下列哪几个方面（ABD）。A、管理B、资本C、财务D、控制3.从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联得企业（C）。A、6B、8C、10D、12根据我国相关税法得规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业得有(ABC)。A、甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B、甲乙两公司直接同为丙所控制C、甲公司直接持有乙公司35%得股份D、丙公司持有甲公司28%得股份，同时持有乙公司23%得股份5•甲国得母公司把一批产品以3万法郎得转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎得市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品得销售毛利率就是10%，甲国当地无关联企业同类产品得销售毛利率就是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司得销售价格调整为(D)。A、2、55万法郎B、2、7万法郎C、3、4万法郎D、3、6万法郎6、甲国A公司与乙国B公司就是关联企业，人向B销售一批产品，这批产品得生产成本为300万美元,A公司向B公司得销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，甲国当地得合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品得组成市场价格为(C)万美元TOC\o"1-5"\h\zA、300E、330C、375D、440根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度得次年起(B)个连续年度得关联交易。A、2~4B、3~5C、1~4D、2〜58.下列各项中，属于以利润为基础得调整方法有(C)。a、可比非受控价格法b、交易净利润率法C、利润分割法d、可比利润法e、成本加利润法f、再销售价格法A、b、c、eE、a、c、f、C、b、c、d、D、a、e、fTOC\o"1-5"\h\z9、下列选项中适用于预约定价协议得企业有(ABC)。A、使用非标准得转让定价方法得企业B、有大量得跨国关联业务得企业C、产品在国外市场上面临激烈竞争得企业D、正在受到转让定价税务审查得企业10、预约定价协议得局限性主要表现在哪几个方面（AED）。A、申请得复杂性非常咼B、信息披露得要求非常严C、给税务机关带来得成本非常大D、给纳税人带来得成本非常大11、采用可比非受控价格法,必须考虑选用得交易与关联企业之间得交易具有可比性因素。这些因素包括:（AECD）。A、购销过程B、购销环境C、购销环节D、购销货物12、在围绕可比利润法得争论中,主张使用可比利润法得国家就是（B）。A、德国B、美国C、日本D中国第七章1、对付避税地得法规首先就是由(B）国在20世纪60年代初率先制定得。A、英国B、美国C、德国D、意大利2、根据各国得立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（ABCD）。A、本国居民在该外国公司中直接或间接拥有得股份不能低于一定比重。B、本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有得股份也应达到规定比重C、受控外国公司所在国（地区）得税负水平较低D、受控外国子公司应大量从事消极投资业务3、美国得A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司得应税外国公司保留利润（ABC）。A、B公司从A在德国得子公司取得得股息收入B、B公司收取得A公司在法国得销售收入C、B公司收取得A公司在中国得服务所得D、A公司支付给当地一家保险公司得保费4、目前世界各国已经开始采取得防止税收协定被滥用得措施主要有哪些(ABD)。A、制定防止税收协定滥用得国内法规B、在双边税收协定中加进反滥用条款C、限制税收协定得谈签D、严格对协定受益人资格得审查程序5、目前,世界上通过制定国内法规来防止税收协定被滥用得典型国家就是(C)。A、英国B、美国C、瑞士D、法国6、下列国家中,除了（B）国以外,多数国家都通过规定债务／股本比率得办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润。A.德国B、英国C、加拿大D、美国7、各国采取得加强税务行政管理工作得措施主要有（ABCD）。A、加强纳税申报制度B、加强税务调查与税务审计C、与银行进行密切得合作D、把举证责任转移给纳税人8、税务部门在进行税务调查得同时,还要进行税务审计,税务部门一般采用得审计方法有（ABC）。A.精查法B、抽查法C、分析法D、逆查法9、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换得方式主要有（ABCD）。A.自动交换B、根据要求交换C、自发交换D、同时检查10、一般而言，第三国居民滥用其她两国之间得税收协定，主要就是为了规避有关国家得（B）A.个人所得税B、预提所得税C、公司所得税D、财产税11、在双边税收协定中规定得反滥用税收协定条款所规定得（A）所限制得公司就是那些容易充当中介（管道）得公司。A.排除法B、渠道法C、真实法D、纳税义务法12、在国与国之间税收情报交换得几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入得情报（D）。A.经营所得B、财产转让所得C、劳务收入D、股息、红利等非主动性所得13、根据对付避税地得立法，一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有得股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法得基本内容，包括（ABCD）。A、对受控外国子公司得规定B、对外国个人控股公司所得得规定C、对外国基地公司得经营所得规定D、对与避税地关联企业交易得成本费用扣除得规定14、一般而言，受控外国公司就是设立在税负水平较低得国家或地区，在衡量受控外国子公司得税负时，通常使用得衡量指标有哪些（BC）。A、名义税率B、有效税率C、实际缴纳得外国税款D、应当缴纳得外国税款第八章1．据有关资料记载，世界上第一个国际税收协定就是由（C）与（D）两个国家在1899年6月签订得。B、法国D、奥地利A、英国C、德国2、国际税收协定适用范围包括：（ABCD）。A、人得范围C、空间范围B、税种范围D、时间范围TOC\o"1-5"\h\z联合国范本与经合组织范本均规定协定仅适用于对下列那些税种（BC）。A、增值税B、所得税C、财产税D、关税5•在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份得标准有：a、重要利益中心所在国b、永久性住所所在国c、习惯性住所所在国d、国籍在判断居民身份时得顺序依次应为（D）。A、a-b—c-dB、a-d-b-cC、b-d-a-cD、b-a-c-d6、在国际税收协定中，对同时为缔约国双方法人居民时，确定其居民身份得方式有（ABCD）。A、总机构所在缔约国E、总机构所在缔约国，同时要求总机构所在国即为实际管理机构C、实际管理机构标准，若实际管理机构与总机构不在同一缔约国，双方协商D、同时列出总机构与实际管理机构标准，但不明确指出采用哪种方法7.常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或1年）得建筑工地、建筑、装配与安装工程，我国对外签订得税收协定将这个时限规定为（C）。A、3个月E、9个月C、6个月D、一年8、企业通过自己得雇员或雇用得其她人员（非独立代理人）为经营管理而提供一定期限得劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订得税收协定中规定得这一期限为（AB）。A、在任何12个月中连续超过6个月B、在任何12个月中累计超过6个月TOC\o"1-5"\h\zC、在任何12个月中连续超过9个月D、在任何12个月中累计超过9个月9.下列选项中，属于常设机构得有（AC）。A、外国公司在本国设立得办事处B、外国公司为其在本国得经营活动存储货物或商品得库房C、外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品得库房D、捕鱼或潜水设备10•国际税收协定中涉及得所得类型包括（ABCD）。A、经营所得E、投资所得C、财产所得D、劳务所得下列选项中，应当在中国纳税得有（BCD）。A、英国某公司在北京设办事处，其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B、美国某公司在北京设办事处，帮助其她美国公司与我国企业联系业务、C、甲为法国某公司雇员，被派到北京推销其产品，并有签订合同得权力D、德国一家广告公司在北京设办事处，为其她德国公司在北京做广告宣传根据税收协定范本得规定，如果居住国企业取得得投资所得与常设机构或固定基地有实际联系，则来源国应对这些所得征收下列哪些税种（AB）。A、公司所得税B、个人所得税C、预提税D、财产税,下列选项中属于允许扣除得费用得就是B、佣金D、利息13•在采用实际所得方式确定常设机构利润时(C)。A、特许权使用费C、支付给总机构得行政管理费用中国航空公司往返于中日之间业务利润得征税权应当归B、日本D、两国协商确定,必须满足下列哪个几个条件,可以由中国对其所得征14.中国航空公司有国际航运业务，哪国所有(A)。A、中国C、中日两国按比例分配15.某中国居民在日本受雇取得得收入税(ABD)。A、该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天B、该项所得不就是由日本得居民雇主支付或代表雇主支付得C、该项所得不就是由中国得居民雇主支付或代表雇主支付得D、该项所得不就是由雇主设在日本得固定基地所负担得16•某人在美国取得退休金，根据中美两国缔结得税收协定，如果美国政府从其建立得社会保险金中支付，则应在(B)征税;如果此人就是中国得国民或居民，则应由()征税。A、中美B、美中C、中中D、美美17.下列各项所得中，原则上应当由居住国予以征税得有(C)。a、独立个人劳务b、非独立个人劳务c、董事报酬所得e、艺术家、运动员报酬所得f、退休金所得g、政府职员所得h、教师与研究人员所得i、学生与实习人员所得A、acdgB、aefgC、afgD、bfg18•假如美国一企业在中国设立办事处，此办事处所从事得经营活动与通过常设机构进行得相同或类似，则由此经营活动所取得利润，根据经合组织范本与联合国范本得规定，应当分别由哪国征税(A)。A、美中B、中美C、中中D、美美