饶信人劳社字[2008]47号局属各科室、单位：为了加强社会保险经办机构内部管理与监督，防范和化解运行风险，规范社会保险管理服务工作，确保社会保险基金安全，根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国审计法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险稽核办法》、《关于内部审计工作的规定》、《社会保险审计暂行规定》、《内部审计基本准则》等法规
制度
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，制定本制度。一、内部审计是依照国家有关法律、法规、政策和有关社会保险基金管理的规章制度，对全区各社会保险经办机构的各项社会保险基金及专项资金的财务收支、历年滚存结余、管理运营、收益等情况进行审计，监督社会保险基金财务收支真实、合法的活动。二、区人事劳动和社会保障局成立社会保险基金内部审计组，由局纪检组长牵头、抽调相关人员组成，每半年一次，在局党组的领导下负责区社会保险基金的内部审计检查工作，接受上级劳动和社会保障部门及审计工作主管部门的业务指导。内部审计组独立行使内部审计权，不受其他部门的干涉。审计检查的主要内容有：1、社会保险基金预算执行情况和决算。2、社会保险基金收入、支出、结存、储蓄、财政专户和管理情况。3、各项专项资金的管理和使用情况。4、其他需要审计的事项。内部审计组在办理审计事项时，必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内审人员依照有关规定严肃处理。 三、内部审计组的权限：1、要求被审计的单位按时报送有关社会保险基金的
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、预算、决算、报
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和有关文件资料等。2、检查相关的会计凭证、帐表、预决算、资金和财产，查阅有关文件和资料。3、对审计涉及的事项向有关单位和个人调查，索取相关文件和资料。4、对正在进行的严重违反劳动保障法律法规和社会保险基金管理规定，违规违纪挤占挪用社会保险基金和专项资金的行为，协同有关部门提出制止意见，经局领导同意后，监督执行。5、对阻挠、妨碍审计工作以及拖延、拒绝提供有关资料和情况的，经主管领导批准，可以采取必要的措施，并提出追究有关责任人员责任的建议。6、对严重违反有关社会保险基金财务制度和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的建议。7、对审计中存在的问题提出纠正、处理意见。对遵守和维护财经法纪的单位提出表彰建议。8、对被审计单位执行审计部门和有关领导批准下达的审计意见进行督办。四、工作程序：1、审计组拟订审计计划，报经领导批准后组织实施。在实施审计3日前，通知被审计单位，根据情况采用就地审计或送达审计；根据需要进行全面审计、专项审计或抽样审计。2、开展社会保险基金审计时，必须由两人以上的内审人员参加。3、审计终结时，审计组对审计事项作出评价，提出审计报告，征求被审计单位意见。4、审计组结合被审计单位的
书
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面意见形成审计结论，报局党组审议后执行。五、对审计中发现的挤占挪用等违规违纪问题，应专题向局党组汇报，重大问题由上级基金监督机构督办整改。对违规违纪责任人，提请纪检监察部门依法依规予以处理。2008年10月30日
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