纳税会计题目及答案

1.天华工厂购入甲材料4000公斤，不含税价6元/公斤，支付运杂费2800元（其中列明的运费2000元），已用银行存款支付货款。借：原材料  26660应交税费——应交增值税（进项税额）4220贷：银行存款   308802.某生产企业加工车间10月份委托某修理厂修理设备，支付修理费2000元，增值税额340元。借：制造费用  2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款   23403.天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16000元，支付加工费3600元和增值税612元，支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费200元。借：委托加工物资   16000贷：原材料    16000借：委托加工物资          3600应交税费--应交增值税（进项税额）612贷：银行存款           4212借：委托加工物资          366应交税费--应交增值税（进项税额）214贷：银行存款           380借：包装物     19959贷：委托加工物资 199594.M公司接受参加联营的A企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。增值税专用发票上注明：货价256410元，税额43590元，确认A企业的注册资本份额为250000元。借：应交税费--应交增值税（进项税额）43590原材料         256410贷：实收资本        250000资本公积         500005.ABC公司20×9年7月销售甲商品10件，单位售价1000元，单位成本700元，增值税率为17%，价款已收到存入银行。8月因该批商品因质量不合格被退回，同时收到购货方退回的原专用发票。同时签发金额为11700元转账支票一张退还货款。销售退回时，根据购货方退回的原专用发票和支票存根，填制红字专用发票，作如下会计分录：借：主营业务收入      10000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1700银行存款             11700同时，根据商品验收入库单等凭证作如下会计分录：借：库存商品        7000贷：主营业务成本       70006.ABC公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为50000元，增值税额为8500元，商品已经发出，款项尚未收到。确认收入实现时，作如下会计分录：借：应收账款 58500贷：主营业务收入  50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500购货方收货后发现商品质量、规格与 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 不符，要求减价10%，ABC公司同意并收到购货方主管税务机关开具的销货退回及索取折让证明单，开具红字专用发票，作如下会计分录：借：主营业务收入    5000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850  应收账款             5850收到购货方汇来货款52650元时借：银行存款      52650贷：应收账款     526507.ABC公司销售乙产品600件，不含税销售价款117000元，随同商品出售单独计价包装物，售价为1170元；出租包装物收取押金4000元。另外没收取逾期未退包装物押金5850元。商品不含税销售额＝117000÷（1＋17％）＝100000（元）包装物不含税销售额＝1170÷（1＋17％）＝1000（元）没收逾期未退包装物不含税收入＝5850÷（1＋17％）＝5000（元）应税收入＝100000＋1000＋5000＝106000（元）增值税销项税额＝106000×17％＝18020（元）借：银行存款    122170其他应付款       5850贷：主营业务收入       100000    应交税费——应交增值税（销项税额）18020其他业务收入       6000其他应付款——包装物押金   40008.某金银首饰零售商店为小规模纳税人，10月份取得含税销售价60000元，以旧换新业务收入30000元（含税），其中收回金银首饰折价21000元，实收现金9000元。借：银行存款 69000库存商品 21000贷：主营业务收入   87990.29应交税费--应交增值税（销项税额）2009.719.2007年5月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上面注明的销售价款为100万元，增值税额为17万元。该批商品成本为80万元，商品已经发出，款项已经收到。 协议 离婚协议模板下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载敬业协议下载授课协议下载 决定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元（不含增值税）。①5月1日 借：银行存款 1170000贷：其他应付款 1000000应交税费－应交增值税（销项税额）170000借：发出商品  800000贷：库存商品  800000②每月底  借：财务费用   20000贷：其他应付款  20000③9月30日 借：财务费用   20000贷：其他应付款  20000借：库存商品   80000贷：发出商品   80000借：其他应付款 1100000应交税费－应交增值税（进项税额）187000贷：银行存款   128700010.20×8年8月10日，ABC公司与M公司签订代销合同，委托M公司销售甲产品500件。合同规定ABC公司每件商品收取（不含税）价款100元，售价由M公司自定，该商品每件成本为60元。10月10日，ABC公司收到M公司开来代销清单时开具增值税专用发票，发票上注明售价50000元，增值税8500元。M公司实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价60000元，增值税为10200元。10月15日，ABC公司收到M公司按协议价支付的款项。ABC公司(委托方)核算程序如下:①8月10日，将商品交付公司时作如下会计分录:借：库存商品--委托代销商品30000贷：库存商品      30000②10月10日收到M公司代销清单时，作如下会计分录:借：应收账款——M公司   58500贷：主营业务收入     50000应交税费—应交增值税（销项税额）8500同时结转销售成本：借：主营业务成本   30000贷：库存商品--委托代销商品   30000③10月15日，收到M公司汇来的货款时，作如下会计分录:借：银行存款   58500贷：应收账款    58500M公司（受托方）核算程序如下：①8月10日，收到ABC公司委托代销商品时，作如下会计分录:借：库存商品--受托代销商品 70200贷：应付账款      58500商品进销差价    11700②实际销售商品时，作如下会计分录:借：银行存款        70200贷：主营业务收入        60000应交税费—应交增值税（销项税额）10200      同时结转销售成本：借：主营业务成本       70200贷：库存商品--受托代销商品 70200③10月10日，收到委托单位增值税专用发票：借：应交税费—应交增值税（进项税额）8500贷：主营业务成本         8500④10月15日，支付货款借：应付账款——ABC公司  58500贷：银行存款     58500⑤期末结转：借：商品进销差价   11700贷：主营业务成本   1170011.沿用前例的资料，并假定前述代销协议规定：M公司按每件100元的价格对外销售商品，并按不含税售价的10%收取手续费；10月8日M公司全部售出该商品，向购买方开具的增值税专用发票上注明甲商品售价50000元，增值税额8500元。10月10日ABC公司收到M公司开具代销清单，并向M公司开具一张金额相同的增值税专用发票；10月15日ABC公司收到M公司支付的商品代销款（已扣除代销手续费）。ABC公司核算程序如下:①8月10日，将商品交付公司时作如下会计分录：借：库存商品--委托代销商品30000贷：库存商品       30000②10月10日收到M公司代销清单时，作如下会计分录：借：应收账款——M公司    53500销售费用         5000