FP 专项应付款审计底稿

目录 目录表 参考模板并不代表不需要执行本程序，而是指提供的模板样式供参考，具体计划执行的程序由项目经理根据评估的重大错报风险以及项目复杂程序确定。 被审计单位： XXX公司 索引号： FP 项目： 专项应付款 财务 报表 企业所得税申报表下载财务会计报表下载斯维尔报表下载外贸周报表下载关联申报表下载 截止日/期间： 2012年12月31日 编制人： 张三 复核人： 李四 日期： 2013/1/1 日期： 2013/1/2 序号 底稿目录 索引号 模板性质 底稿说明 1 专项应付款可供参考程序表 FP 参考 2 专项应付款实际实施程序表 FP 必须执行 3 专项应付款审定表 FP1 必须执行 此表与明细表审定数已经建立链接，但若存在审计调整，需要将审计调整数据从未审数中减出去 4 专项应付款明细及测试表 FP2 必须执行 5 函证记录及结果汇总表 FP3 参考 6 询证函 FP4 参考 7 检查情况表 FP5 必须执行 如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明 8 专项应付款披露表（上市公司适用） FP6 必须执行 考虑审计过的信息是否满足披露要求 9 专项应付款披露表（IPO公司适用） FP6 必须执行 8 专项应付款披露表（国企适用） FP6 参考&10第&P页，共&N页可供参考程序表 专项应付款实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FP 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与认定对应关系表： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 A 资产负债表中记录的专项应付款是存在的。 √ B 所有应当记录的专项应付款均已记录。 √ C 记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义务。 √ D 专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E 专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 可供选择的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 1 获取或编制专项应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；(2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。 √ 2 对本期发生的专项应付款的增减变动，检查相关支持性文件，确定会计处理是否正确 2.1 (1)检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款的批准文件,确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款事项可向拨款单位函证。 √ √ √ 2.2 (2)检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。 √ √ √ 4 根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。 5 检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √ 注：请项目负责人根据风险评估的结果及制定的审计计划选择适当的审计程序编制"实际实施的实质性程序表"，以获取充分、适当的审计证据。以上审计程序仅供参考,本表不打印。&10第&P页，共&N页实际实际程序表 专项应付款实质性程序表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FP 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 一、审计目标与审计计划的衔接： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 1 评估的重大错报风险水平王传兵:结果取自风险评估工作底稿 2 控制测试结果是否支持风险评估结论 3 需从实质性程序获取的保证程度 二、审计目标与审计程序对应关系表： 序号 计划实施的审计程序 索引号 执行人 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露&10第&P页，共&N页审定表 专项应付款审定表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FP1 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目名称 未审数王传兵:该数取自企业账面数，与未审报表数的核对程序详见审计说明1 期初调整 本期调整 审定数 备注 期初数 本期增加 本期减少 期末数 借方调整 贷方调整 期初数 期末数 专门拨款 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其他来源 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 审计调整事项: N/AWindows用户:如存在调整事项，点击左则+号展开页面填写 调整依据的底稿索引号 一、 审计调整 FP 1、XXXXXXXXXXX填写调整原因，将调整分录写在下方 二、 重分类调整 审计说明: 1、 编制专项应付款明细表：复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数、报表数核对是否相符； 年初数核对： 年末数核对： 项目 年初余额 项目 期末余额 上年审定数 0.0 未审报表数 企业报表年初数 总账数 0.0 企业账面数 0.0 明细账数 0.0 上年审定数与报表年初数核对差异： 0.0 未审报表数与总账数核对差异： 0.0 企业账面数与报表年初数核对差异： 0.0 总账数与明细账合计数核对差异： 0.0 CON： （1）年初数复核加计正确，与上年审定数相符。 （2）年末数复核加计正确，并与明细账及合计数、总账数、未审报表数核对相符。 2、 专项应付款本期比上期净增加（净减少为负数） ERROR:#DIV/0! 构成项目变动 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 如下： 构成项目变动分析撰写要求： a：对各明细核算反映的主要内容进行总体描述； b：对主要构成明细的变动进行说明，分析说明时请先列明该明细变化系主要由于什么性质构成，然后说明哪个项目的变化所构成，需要具体说明项目名称； c：最后如果需要可以补充说明我们取得可以支持该变化的重要资料的名称。 注意： *分析时一定要将变化的实质性原因进行说明，而不仅仅只分析到是哪个项目的变动。 ***如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的，需要对变动原因做重点说明 ***分析的详细程度请达到各科目变动金额的90％，如剩余10％大于XXXX万元（该项数据由审计负责人确定），则需要继续进行说明，直至剩余未分析金额小于XXXX万元； 3、 其他需要说明的事项： 审计结论： 未见异常可以确认 注：从其他科目调入的调整分录，应注明交叉索引号；当期末数随期初数的调整变化时，期初调整分录的数据同时填到期末数的相应位置。 提示： 1、检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。 2、按每一明细账户分别列示，检查各项拨款的批准文件，确定专项应付款发生的真实性；检查项目情况，拨款是否按既定用途使用，专项应付款形成资产转销和未形成长期资产需要核销及拨款结余返回的手续是否健全、会计处理是否正确。 3、涉及外币的专项应付款，列明原币金额及折合汇率。&10第&P页，共&N页明细及测试表 专项应付款明细及测试表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FP2 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 序号 拨款单位 相关文件 文件索引号 账面金额 测试过程 审计调整 审定数 备注 期初数 本期增加 本期减少 期末数 按文件规定应计入本科目的款项 与账面本期增加数差异 本期应转销数 与账面转销数差异 本期应返还数 与账面返还数差异 本期转销 本期返还 减少小计 专门拨款： 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 …… 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 小计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 其他来源： 1 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 2 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 …… 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 小计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0&10第&P页，共&N页函证记录及结果汇总表 专项应付款函证结果汇总表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FP3 财务报表截止日/期间：2012/12/31 复核人：李四 日期：2013/1/2 发函询证纪要 是否回函(√) 收到回函 未收到回函 审计意见 备注 序号 项目/单位名称 询证函编号 选样目的 函证金额 函证方式 回函日期 回函形式 可以确认金额 未确认金额 是否替代(√) 替代测试索引 通过替代确认 回函直接确认 调节后确认 争议未决金额 其他 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 抽取样本占期末审定数的比例： ERROR:#DIV/0! 通过回函确认金额占期末审定数的比例 ERROR:#DIV/0! 通过替代确认金额占期末审定数的比例 ERROR:#DIV/0! 审计说明： 1、选样方法及样本量说明 可以参考《细节性测试样本量确定过程.xlsx》单独编制底稿，在此索引该底稿，或直接在此处说明 2、对询证函保持的控制的说明 3、对以传真或电子邮件形式收到的回函的可靠性的考虑 4、对误差的分析 可以参考《细节性测试样本量确定过程.xlsx》单独编制底稿，在此索引该底稿，或直接在此处说明 审计结论： 审计提示： 1、选样方法参考： 随机数表,计算机辅助,系统选样,随意选样 2、对调节后仍未确认金额，应检查原因、获取必要的审计证据，并做出是否调整建议； 3、对普遍回函均有差异的，应扩大函证范围，考虑实施追加程序，必要时进行调整；&10第&P页，共&N页询证函 询证函-专项应付款 索引号： FP4 编号： 致： 　　本公司聘请的大华会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司财务报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则》的要求，应当询证本公司与贵公司的往来等事项。下列信息出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息 证明 住所证明下载场所使用证明下载诊断证明下载住所证明下载爱问住所证明下载爱问 无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄大华会计师事务所（特殊普通合伙）业务部/XX分所注册会计师。 地址： 邮编： 电话： 传真： （本函仅为复核项目使用） 截止日期 拨款项目名称 批准文件 款项用途 项目时限 形成资产名称 备注 若上述款项涉及的项目在上述日期之后已经完成，仍请及时函复为盼。 （公司印鉴） XX年X月X日 信息证明无误 信息不符及需加证明事项(详细附后) 签章： 签章： 日期: 日期:&10第&P页，共&N页检查情况表 专项应付款检查情况表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期：2013/1/1 索引号：FP5 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期：2013/1/2 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对(√/×) 附件及支付性文件说明 备注 1 2 3 4 5 核对内容说明：1．原始凭证是否齐全；2．记账凭证与原始凭证是否相符；3．账务处理是否正确；4．是否记录于恰当的会计期间；5．…… 审计说明： 1、选样方法及样本量说明 方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx》 表格 关于规范使用各类表格的通知入职表格免费下载关于主播时间做一个表格详细英语字母大小写表格下载简历表格模板下载 编制底稿，然后在此填写：专项应付款选样底稿详见索引号XXXX方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明 2、对误差的分析（填写说明同上） 已经识别的误差 推断出的总体误差（扣除已识别误差） 3、需要说明的其他事项 审计结论：&10第&P页，共&N页披露表-上市公司 专项应付款披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FP6 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注说明 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 —— 0.0 0.0&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-IPO 专项应付款披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FP6 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 项目 2013年12月31日 本期增加额 本期减少额 2014年X月X日 备注（文号/未结算原因） 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0 —— 本项目反映企业取得的政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项，按资本性投资项目分项说明。&6大华会计师事务所（特殊普通合伙） &62013版披露表-国企 专项应付款披露表 被审计单位：XXX公司 编制人：张三 日期： 2013/1/1 索引号： FP6 财务报表截止日/期间：2012年12月31日 复核人：李四 日期： 2013/1/2 专项应付款(披露年末余额最大的前五项） 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 备注 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 合计 0.0 0.0 0.0 0.0&10第&P页，共&N页