首页 财务会计与账簿管理知识分析循环

财务会计与账簿管理知识分析循环

举报
开通vip

财务会计与账簿管理知识分析循环CH04会计账簿Bookofaccounts会计1对账与结账错账更正本节内容账簿的设置与登记账簿的意义和种类账簿的意义和种类本节重点:账簿的种类日记账和总账的设置与登记错账更正2会计账簿是以会计凭证为依据,由具有一定格式、相互联结的账页所组成,用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一,是会计核算工作的重要环节。(一)会计账簿的定义及意义3经济业务经济业务考核经营成果,进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据会计报表账簿原始凭证提供系统完整的会计信息有利于保护各项...

财务会计与账簿管理知识分析循环
CH04会计账簿Bookofaccounts会计1对账与结账错账更正本节内容账簿的设置与登记账簿的意义和种类账簿的意义和种类本节重点:账簿的种类日记账和总账的设置与登记错账更正2会计账簿是以会计凭证为依据,由具有一定 格式 pdf格式笔记格式下载页码格式下载公文格式下载简报格式下载 、相互联结的账页所组成,用于全面、连续、系统、科学地记录和反映各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿是会计核算方法之一,是会计核算工作的重要环节。(一)会计账簿的定义及意义3经济业务经济业务考核经营成果,进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据会计报表账簿原始凭证提供系统完整的会计信息有利于保护各项资产的安全完整。记账凭证4(二)账簿的种类会计账簿1、按用途分2、按外形分序时账簿分类账簿订本式活页式卡片式普通日记账特种日记账总分类账明细分类账备查账簿5特种日记账日记账普通日记账也称分录簿,是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账,可作为登记账簿的依据现金日记账银行存款日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账序时账簿亦称日记账,是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔顺序登记的账。(1)序时账1、按用途分类6根据总分类科目设置,总括反映会计主体经济业务情况。分类账簿明细账根据明细科目设置,详细记录某一类经济业务情况。总账(2)分类账簿:也称分类账,是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。7(3)备查账:备查账簿主要是对某些在序时账和分类账等主要账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿,亦称辅助账簿。8卡片式账簿:是一种明细账,适用于内容复杂的明细核算,一般放置在卡片箱中。(按外表形式分)订本式账簿指在启用之前,就将若干账页固定地装订成册,并对账页进行连续编号的账簿。优点:可以防止账页散失和被随意抽换缺点:不利于抽换多余账页;补充不足账页以及分工适用:日记账、总账活页式账簿指在启用之前和使用过程中,不把账页固定地装订成册的账簿。优点:可以添加和抽换不足及多余的账页并进行分工缺点:不利于对记账内容进行控制适用:明细账卡片箱2、9三栏式多栏式数量金额式两栏式账簿收入、费用明细账日记账、总分类账、资本债权、债务明细账普通日记账原材料、库存商品明细账3、按账页格式可分为对账与结账错账更正本节内容账簿的设置与登记账簿的意义和种类账簿的设置与登记本节重点:账簿的种类日记账和总账的设置与登记错账更正11账簿启用的条件新创立的企业及其他经济单位,应依法建账,并启用账簿。持续经营的单位,在每个新的会计年度开始时,除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外,其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账,不能跨年度使用。账簿启用 规则 编码规则下载淘宝规则下载天猫规则下载麻将竞赛规则pdf麻将竞赛规则pdf 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称扉页填列“账簿启用表”、总账还应填列“科目索引”(一)账簿的启用规则12账簿启用表单位名称印花粘贴处账簿名称账簿编号字第号第册共册账簿页数本账簿共计页启用日期年月日至年月日经管人员接管移交会计负责人单位公章姓名盖章年月日年月日姓名盖章单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章会计人员因故离职时,应办理交接手续,在“启用表”交接记录栏内,填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容,并由交接双方人员签名或者盖章,实行会计电算化的单位,还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。13账户目录(科目索引)顺序编号名称页号顺序编号名称页号1库存现金113实收资本402银行存款414资本公积453应收账款715盈余公积504待摊费用1016本年利润535原材料1417利润分配606库存商品1818生产成本657固定资产2219制造费用708累计折旧2520主营业务收入759应付账款2821主营业务成本8010应付工资3122主营业务税金及附加8511应付福利费3423管理费用9012应交税金3724营业费用95在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引,标明每一个分类账户所在页数,以方便记账。14(二)账簿登记规则参看教材P145-P14615记账人员要在记账凭证上签名或盖章,并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数,或划“√”符号,表示已经登记入账。应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。√王平1、根据审核无误的记账凭证及其所附原始凭证登记账簿。162、必须使用蓝、黑墨水用钢笔书写不能使用圆珠笔或铅笔。特殊情况可以使用红色墨水书写(P145)18500019文字数字上面要留有适当空格,下方紧靠底线,一般应占格距的二分之一。没有角分的整数,小数点以下的两个“0”不得省略不写。原材料总分类账13457900正确书写方法13457900不正确的书写方法3、书写适当留格20记账时,必须按账户页次顺序逐页、逐行连续登记,不得跳行、隔页。如果不慎出现跳行、隔页,不得任意涂改,应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或者盖章,以示证明。对订本式账簿,不得任意撕毁账页,对活页式账簿也不得任意抽换账页。4、账页连续登记,不得隔页跳行。21王平王平王方王方此页注销此行注销会计主管记账人员22会计科目:原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷26承前页2000001000010000015转35入库100000借30000017转36出库50000过次页30000060000借150000会计科目:原材料20╳╳年凭证借摘要借方贷方或余额贷217承前页30000060000借15000018转39入库100000月日种类号数月日种类号数下一页的第一行应登记“承前页”的内容保证账簿登记连续性每一页登记完毕,应“过次页”账页结转 说明 关于失联党员情况说明岗位说明总经理岗位说明书会计岗位说明书行政主管岗位说明书 23本月归还8000应付账款月初余额5000本月新欠3000本月合计3000本月合计8000在“T”形账户中,没有余额时的表示方法注明余额方向24252记1银行存款提现备发工资35000003624200现金日记账登记方法262记1提现备发工资350000019500000银行存款日记账分类账登记方法275记字32160002184000三栏式明细分类账登记方法283记字2材料验收入库24005.0044005.0012000002200000数量金额式明细分类账登记方法298记25产品生产领材料222000034600002220000多栏式明细分类账登记方法303记2材料验收入库借1200000396000031对账与结账错账更正本节内容账簿的设置与登记账簿的意义和种类错账更正本节重点:账簿的种类日记账和总账的设置与登记错账更正321.错账的基本类型(基于记账凭证与账簿登记两个环节的 分析 定性数据统计分析pdf销售业绩分析模板建筑结构震害分析销售进度分析表京东商城竞争战略分析 )(1)记账凭证正确但登记账簿发生错误。记账凭证经济业务记录记账①∨╳日记账总账明细账33(2)记账凭证错误引发账簿登记错误。记账凭证经济业务记录记账╳日记账总账明细账②╳■记账凭证上会计科目用错■记账凭证上金额写多■记账凭证上金额写少342.更正错账的方法(1)划线更正法适用范围:账簿记录中数字或文字错误。87007800张三例:账簿中,将8700误记为7800更正:35(2)红字更正法适用范围及操作A.记账凭证应借、应贷科目错误例:某车间生产A产品领用原材料3000元。借:制造费用3000贷:原材料3000更正:借:制造费用3000贷:原材料3000借:生产成本3000贷:原材料300036(2)记账凭证中,应借、应贷科目正确,实填金额大于应填金额。例:用银行存款偿还前欠货款4500元借:应付账款5400贷:银行存款5400更正:借:应付账款900贷:银行存款90037(3)补充登记法适用范围:记账凭证中,应借、应贷科目正确,但实填金额小于应填金额。例:购买办公用品500元,用现金支付借:管理费用50贷:库存现金50更正,借:管理费用450贷:库存现金45038对账与结账错账更正本节内容账簿的设置与登记账簿的意义和种类对账与结账本节重点:账簿的种类日记账和总账的设置与登记错账更正39对账对账账证核对账账核对账实核对40对账账证核对各种账簿记录与有关会计凭证和记账凭证与所附原始凭证之间的核对。41账证核对即将账簿记录与会计凭证相核对。42对账账账核对各种账簿之间有关记录互相核对,具体核对内容主要有:总分类账各账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对各明细账户的余额合计数与其有关总账账户余额核对现金日记账和银行存款日记账期末余额与有关总分类账户期末余额核对会计部门各种财产物资明细账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账的期末余额核对43总账与日记账核对44总账与明细账核对45会计部门明细账与保管部门明细账核对46对账账实核对各种财产物资账面结余额与实物结存数额相核对。核对的主要内容:现金日记账账面余额与库存现金实存数额核对;银行存款日记账账面余额与银行实际余额核对;各种材料物资明细分类账账面余额与各种材料物资实际盘存数额相核对;各种应收、应付账款明细账账面余额与有关债务、债权单位的相关余额相核对。471、账实核对:是指各种财产物资和往来款项的账面余额,与实存数相核对。现金日记账余额与库存现金实有数核对银行存款日记账余额与银行对账单进行核对实体型财产明细账余额与实有财产数相核对债权债务明细账与相对应的债务债权单位核对现金日记账银行存款日记账原材料明细账债权债务明细账银行对账单48
本文档为【财务会计与账簿管理知识分析循环】,请使用软件OFFICE或WPS软件打开。作品中的文字与图均可以修改和编辑, 图片更改请在作品中右键图片并更换,文字修改请直接点击文字进行修改,也可以新增和删除文档中的内容。
该文档来自用户分享,如有侵权行为请发邮件ishare@vip.sina.com联系网站客服,我们会及时删除。
[版权声明] 本站所有资料为用户分享产生,若发现您的权利被侵害,请联系客服邮件isharekefu@iask.cn,我们尽快处理。
本作品所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用。
网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽..)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
下载需要: 免费 已有0 人下载
最新资料
资料动态
专题动态
个人认证用户
言言无悔一生
暂无简介~
格式:ppt
大小:5MB
软件:PowerPoint
页数:48
分类:企业经营
上传时间:2022-01-21
浏览量:0