2018年最新会计准则会计科目明细表

Sheet1 新会计准则（会计科目明细表） 科目代码 科目名称 类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 1001 库存现金 现金 借 所有币种 是 1002 银行存款 银行存款 借 所有币种 是 1012 其他货币资金 流动资产 借 所有币种 是 101201 外埠存款 流动资产 借 所有币种 是 101202 银行本票存款 流动资产 借 所有币种 是 101203 银行汇票存款 流动资产 借 所有币种 是 101204 信用卡存款 流动资产 借 所有币种 是 101205 信用保证金存款 流动资产 借 所有币种 是 101206 存出投资款 流动资产 借 所有币种 是 1101 交易性金融资产 流动资产 借 所有币种 是 110101 本金 流动资产 借 所有币种 是 11010101 股票 流动资产 借 所有币种 是 11010102 债券 流动资产 借 所有币种 是 11010103 基金 流动资产 借 所有币种 是 11010104 权证 流动资产 借 所有币种 是 11010199 其他 流动资产 借 所有币种 是 110102 公允价值变动 流动资产 借 所有币种 是 11010201 股票 流动资产 借 所有币种 是 11010202 债券 流动资产 借 所有币种 是 11010203 基金 流动资产 借 所有币种 是 11010204 权证 流动资产 借 所有币种 是 11010299 其他 流动资产 借 所有币种 是 1121 应收票据 流动资产 借 所有币种 是 1122 应收账款 流动资产 借 所有币种 是 客户 1123 预付账款 流动资产 借 所有币种 是 供应商 1131 应收股利 流动资产 借 所有币种 是 1132 应收利息 流动资产 借 所有币种 是 1221 其他应收款 流动资产 借 所有币种 是 客户 1231 坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 123101 应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 123102 其他应收账款坏账准备 坏账准备 贷 不核算 否 1321 受托代销商品 存货 借 不核算 否 1401 材料采购 存货 借 不核算 否 1402 在途物资 存货 借 不核算 否 1403 原材料 存货 借 不核算 否 1404 材料成本差异 存货 借 不核算 否 1405 库存商品 存货 借 不核算 否 1406 发出商品 存货 借 不核算 否 1407 商品进销差价 存货 贷 不核算 否 1408 委托加工物资 存货 借 不核算 否 1411 周转材料 存货 借 不核算 否 1471 存货跌价准备 存货 贷 不核算 否 1501 持有至到期投资 非流动资产 借 所有币种 是 150101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是 150102 溢折价 非流动资产 借 所有币种 是 150103 应计利息 非流动资产 借 所有币种 是 1502 持有至到期投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 1503 可供出售金融资产 非流动资产 借 所有币种 是 1511 长期股权投资 非流动资产 借 所有币种 是 151101 投资成本 非流动资产 借 所有币种 是 151102 损益调整 非流动资产 借 所有币种 是 151103 其他综合收益 非流动资产 借 所有币种 是 151104 其他权益变动 非流动资产 借 所有币种 是 1512 长期股权投资减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 1521 投资性房地产 非流动资产 借 所有币种 是 152101 成本 非流动资产 借 所有币种 是 152102 公允价值变动 非流动资产 借 所有币种 是 1522 投资性房地产累计折旧 非流动资产 借 所有币种 是 1523 投资性房地产累计摊销 非流动资产 借 所有币种 是 1524 投资性房地产减值准备 非流动资产 借 所有币种 是 1531 长期应收款 非流动资产 借 所有币种 是 1541 未实现融资收益 非流动资产 借 所有币种 是 1601 固定资产 固定资产 借 不核算 否 1602 累计折旧 累计折旧 贷 不核算 否 1603 固定资产减值准备 固定资产 贷 不核算 否 1604 在建工程 固定资产 借 不核算 否 160401 建筑工程 固定资产 借 不核算 否 160402 安装工程 固定资产 借 不核算 否 160403 在安装设备 固定资产 借 不核算 否 160404 待摊支出 固定资产 借 不核算 否 1605 工程物资 固定资产 借 不核算 否 160501 专用材料 固定资产 借 不核算 否 160502 专用设备 固定资产 借 不核算 否 160503 预付大型设备款 固定资产 借 不核算 否 160504 为生产准备的工具及器具 固定资产 借 不核算 否 1606 固定资产清理 固定资产 借 不核算 否 1701 无形资产 非流动资产 借 不核算 否 1702 累计摊销 非流动资产 贷 不核算 否 1703 无形资产减值准备 非流动资产 贷 不核算 否 1711 商誉 非流动资产 借 不核算 否 1801 长期待摊费用 非流动资产 借 不核算 否 1811 递延所得税资产 非流动资产 借 不核算 否 1901 待处理财产损益 非流动资产 借 不核算 否 2001 短期借款 流动负债 贷 所有币别 是 2101 交易性金融负债 流动负债 贷 所有币别 是 210101 本金 流动负债 贷 所有币别 是 210102 公允价值变动 流动负债 贷 所有币别 是 2201 应付票据 流动负债 贷 所有币别 是 2202 应付账款 流动负债 贷 所有币别 是 2203 预收账款 流动负债 贷 所有币别 是 2211 应付职工薪酬 流动负债 贷 所有币别 是 221101 工资 流动负债 贷 所有币别 是 221102 职工福利 流动负债 贷 所有币别 是 221103 社会保险费 流动负债 贷 所有币别 是 221104 住房公积金 流动负债 贷 所有币别 是 221105 工会经费 流动负债 贷 所有币别 是 221106 职工教育经费 流动负债 贷 所有币别 是 221107 解除职工劳动关系补偿 流动负债 贷 所有币别 是 221108 利润分享计划 流动负债 贷 所有币别 是 2221 应缴税费 流动负债 贷 不核算 否 222101 应交增值税 流动负债 贷 不核算 否 22210101 进项税额 流动负债 借 不核算 否 22210102 已交税金 流动负债 借 不核算 否 22210103 减免税款 流动负债 借 不核算 否 22210104 出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 借 不核算 否 22210105 转出未交增值税 流动负债 借 不核算 否 22210106 销项税额 流动负债 贷 不核算 否 22210107 出口退税 流动负债 贷 不核算 否 22210108 进项税额转出 流动负债 贷 不核算 否 22210109 转出多交增值税 流动负债 贷 不核算 否 222102 未交增值税 流动负债 贷 不核算 否 222103 应交营业税 流动负债 贷 不核算 否 222104 应交消费税 流动负债 贷 不核算 否 222105 应交资源税 流动负债 贷 不核算 否 222106 应交所得税 流动负债 贷 不核算 否 222107 应交土地增值税 流动负债 贷 不核算 否 222108 应交城市建设维护税 流动负债 贷 不核算 否 222109 应交教育附加费 流动负债 贷 不核算 否 222110 应交房产税 流动负债 贷 不核算 否 222111 应交土地使用税 流动负债 贷 不核算 否 222112 应交车船使用税 流动负债 贷 不核算 否 222113 应交个人所得税 流动负债 贷 不核算 否 222114 应交矿产资源补偿费 流动负债 贷 不核算 否 2231 应付股利 流动负债 贷 所有币别 是 2232 应付利息 流动负债 贷 所有币别 是 2241 其他应付款 流动负债 贷 所有币别 是 供应商 2314 受托代销商品款 流动负债 贷 所有币别 是 2401 递延收益 流动负债 贷 所有币别 是 2501 长期借款 流动负债 贷 所有币别 是 250101 本金 非流动负债 贷 所有币别 是 250102 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是 2502 应付债券 非流动负债 贷 所有币别 是 250201 债券面值 非流动负债 贷 所有币别 是 250202 利息调整 非流动负债 贷 所有币别 是 250203 应计利息 非流动负债 贷 所有币别 是 2701 长期应付款 非流动负债 贷 所有币别 是 2702 未确认融资费用 非流动负债 贷 所有币别 是 2711 专项应付款 非流动负债 贷 所有币别 是 2801 预计负债 流动负债 贷 所有币别 是 2901 递延所得税负债 非流动负债 贷 不核算 否 3101 衍生工具 共同 借 所有币别 是 3201 套期工具 共同 借 所有币别 是 3202 被套期项目 共同 借 所有币别 是 4001 实收资本 资本 贷 不核算 否 4002 资本公积 资本 贷 不核算 否 400201 资本溢价 资本 贷 不核算 否 400202 股本溢价 资本 贷 不核算 否 400203 其他资本公积 资本 贷 不核算 否 4003 其他综合收益 资本 贷 不核算 否 4004 其他权益工具 资本 贷 不核算 否 4005 专项储备 资本 贷 不核算 否 4101 盈余公积 资本 贷 不核算 否 410101 法定盈余公积 资本 贷 不核算 否 410102 任意盈余公积 资本 贷 不核算 否 410103 法定公益金 资本 贷 不核算 否 410104 储备基金 资本 贷 不核算 否 410105 企业发展基金 资本 贷 不核算 否 410106 利润归还投资 资本 贷 不核算 否 4103 本年利润 累计盈余 贷 不核算 否 4104 利润分配 累计盈余 贷 不核算 否 410401 提取法定盈余公积金 累计盈余 借 不核算 否 410402 提取任意盈余公积 累计盈余 借 不核算 否 410403 提取法定公益金 累计盈余 借 不核算 否 410404 应付现金股利或利润 累计盈余 借 不核算 否 410405 转作股本的利润 累计盈余 借 不核算 否 410406 盈余公积补亏 累计盈余 借 不核算 否 410407 提取储备基金 累计盈余 借 不核算 否 410408 提取企业发展基金 累计盈余 借 不核算 否 410409 提取职工奖励及福利基金 累计盈余 借 不核算 否 410410 利润归还投资 累计盈余 借 不核算 否 410411 未分配利润 累计盈余 贷 不核算 否 4201 库存股 累计盈余 借 不核算 否 5001 生产成本 生产成本 借 不核算 否 500101 基本生产成本 生产成本 借 不核算 否 500102 辅助生产成本 生产成本 借 不核算 否 5101 制造费用 生产成本 借 不核算 否 5201 劳务成本 生产成本 借 不核算 否 5301 研发支出 生产成本 借 不核算 否 530101 费用化支出 生产成本 借 不核算 否 530102 资本化支出 生产成本 借 不核算 否 5401 工程施工 建筑工程施工承包1园林工程施工准备消防工程安全技术交底水电安装文明施工建筑工程施工成本控制 生产成本 借 不核算 否 5402 工程结算 生产成本 借 不核算 否 5403 机械作业 生产成本 借 不核算 否 6001 主营业务收入 收入 贷 不核算 否 6051 其他业务收入 其他收入 贷 不核算 否 6101 公允价值变动损益 其他收入 贷 不核算 否 6111 投资收益 其他收入 贷 不核算 否 6301 主营业务收入 其他收入 贷 不核算 否 6401 主营业务成本 销售成本 借 不核算 否 6402 其他业务成本 其他费用 借 不核算 否 6403 营业税金及附加 其他费用 借 不核算 否 6601 销售费用 费用 借 不核算 否 660101 办公用品 费用 借 不核算 否 660102 房租 费用 借 不核算 否 660103 物业管理费 费用 借 不核算 否 660104 水电费 费用 借 不核算 否 660105 交际应酬费 费用 借 不核算 否 660106 市内交通费 费用 借 不核算 否 660107 差旅费 费用 借 不核算 否 660108 补助 费用 借 不核算 否 660109 通讯费 费用 借 不核算 否 660110 工资 费用 借 不核算 否 660111 佣金 费用 借 不核算 否 660112 保险金 费用 借 不核算 否 660113 福利费 费用 借 不核算 否 660114 包装费 费用 借 不核算 否 660115 展览费费和广告费 费用 借 不核算 否 660116 商品维修费 费用 借 不核算 否 660117 预计产品质量保证损失 费用 借 不核算 否 660118 运输费 费用 借 不核算 否 660119 装卸费 费用 借 不核算 否 660120 折旧费 费用 借 不核算 否 660121 计提福利 费用 借 不核算 否 660122 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否 660199 其他 费用 借 不核算 否 6602 管理费用 费用 借 不核算 否 660201 办公用品 费用 借 不核算 否 660202 房租 费用 借 不核算 否 660203 物业管理费 费用 借 不核算 否 660204 水电费 费用 借 不核算 否 660205 交际应酬费 费用 借 不核算 否 660206 市内交通费 费用 借 不核算 否 660207 差旅费 费用 借 不核算 否 660208 通讯费 费用 借 不核算 否 660209 工资 费用 借 不核算 否 660210 保险金 费用 借 不核算 否 660211 福利费 费用 借 不核算 否 660212 工会经费 费用 借 不核算 否 660213 董事会费 费用 借 不核算 否 660214 聘请中介机构费 费用 借 不核算 否 660215 咨询费 费用 借 不核算 否 660216 诉讼费 费用 借 不核算 否 660217 房产税 费用 借 不核算 否 660218 车船使用税 费用 借 不核算 否 660219 土地使用税 费用 借 不核算 否 660220 印花税 费用 借 不核算 否 660221 技术转让费 费用 借 不核算 否 660222 矿产资源补偿费 费用 借 不核算 否 660223 研究费用 费用 借 不核算 否 660224 排污费 费用 借 不核算 否 660225 折旧费 费用 借 不核算 否 660226 计提福利 费用 借 不核算 否 660227 计提职工教育经费 费用 借 不核算 否 660228 存货盘亏或盘盈 费用 借 不核算 否 6603 财务费用 费用 借 不核算 否 660301 汇兑损益 费用 借 不核算 否 660302 利息 费用 借 不核算 否 660303 手续费 费用 借 不核算 否 660399 其他 费用 借 不核算 否 6701 资产减值损失 其他费用 借 不核算 否 6711 营业外支出 其他费用 借 不核算 否 6801 所得税费用 其他费用 借 不核算 否 680101 当期所得税费用 其他费用 借 不核算 否 680102 递延所得税费用 其他费用 借 不核算 否 6901 以前年度损益调整 其他费用 借 不核算 否Sheet2 Sheet3