旅游景区财务管理(2)

旅游景区财务管理(2)第四章旅游景区财务管理学习目的：了解知识经济时代旅游景区财务管理的特点、对象和内容，掌握旅游景区财务管理的方法和手段，认识旅游景区成本费用的构成和管理方法掌握全面财务预算的内容。第一节旅游景区财务管理概述一、旅游景区财务管理定义一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。根据资金运转规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，利用货币形式对景区内的财物活动进行组织、指挥、监督、调节的一项综合性管理工作。二、旅游景区财务管理目标旅游景区财务管理目标与景区经营管理总目标一致，并受其制约。旅游景区财务管理目标包括经...

第四章旅游景区财务管理学习目的：了解知识经济时代旅游景区财务管理的特点、对象和内容，掌握旅游景区财务管理的方法和手段，认识旅游景区成本费用的构成和管理方法掌握全面财务预算的内容。第一节旅游景区财务管理概述一、旅游景区财务管理定义一般是指有关资金的筹集、运用和回收、分配等方面的工作。根据资金运转规律，按照国家有关政策、法令、规章制度，利用货币形式对景区内的财物活动进行组织、指挥、监督、调节的一项综合性管理工作。二、旅游景区财务管理目标旅游景区财务管理目标与景区经营管理总目标一致，并受其制约。旅游景区财务管理目标包括经营目标和社会目标。第一节旅游景区财务管理概述1、旅游景区市场价值最大化筹资→生产→销售→分配价值链2、人力资本所有者价值最大化物质资本所有者和知识资本所有者共同成为税后利润受益者3、其他各相关集团利益最大化债权人、客户、供应商、社会公众、政府、战略伙伴等第一节旅游景区财务管理概述4、责任社会化承担一定的社会责任，但不能放弃财富最大化理财目标5、其他因素政策、市场、自然条件等第一节旅游景区财务管理概述三、旅游景区财务管理内容1、资金管理（1）筹资管理自有资金+借入资金（2）投资管理对投资项目进行财务评估+投资风险管理（3）资产管理固定资产+流动资产+无形资产+递延资产+其他资产第一节旅游景区财务管理概述递延资产这个概念跟待摊费用其实相当接近，区别在于期限问题。待摊费用是指不超过一年但大于一个月这期间分摊的费用。超过一年分摊的费用就是递延资产。摊销就是本期发生,应由本期和以后各期产品成本共同负担的费用。摊销费用的摊销期限最长为一年。如果超过一年，应作为递延资产核算。第一节旅游景区财务管理概述2、成本费用管理发生各个环节、建立控制体系3、收入和利润分配管理收入：内部控制分配：所有权和占有权划分，保证合理归属和使用4、财务分析景区业务经营活动分析：现状景区财务状况分析：长远第一节旅游景区财务管理概述四、旅游景区财务管理原则1、系统原则阶段相互联系、相互作用2、平衡原则静态平衡、动态平衡3、弹性原则收支平衡，略有余地4、比例原则5、优化原则方案选择评价、现金持有量确定、存货经济批量确定等第一节旅游景区财务管理概述五、旅游景区财务管理方法1、财务预测步骤：明确目标收集资料建立模型方法：定性方法定量方法——趋势预测、因果预测第一节旅游景区财务管理概述2、财务决策步骤：确定目标设计方案选择方案3、财务计划程序：制定指标协调平衡编制计划第一节旅游景区财务管理概述4、财务控制工作：制定标准、落实责任实施控制、及时调整分析执行、考核奖惩5、财务分析程序：明确目标制订方案收集信息合适资料分析现状提出建议第一节旅游景区财务管理概述6、相互关系（1）核心：财务决策（2）财务预测为财务决策服务，是决策和预算的前提（3）财务控制是落实计划任务，保证财务预算实施（4）财务分析可以掌握各项财务预算完成情况，评价财务状况，起承上启下作用第一节旅游景区财务管理概述第二节旅游景区资金管理一、筹资管理1、筹资渠道和筹资方式的配合2、自有资金（1）资本金（2）发行股票（3）内部资本积累3、借入资金4、资金成本第二节旅游景区资金管理二、旅游景区投资管理1、投资种类（1）时间：长期投资——股票、债券短期投资——有价证券（2）目的：经营性投资战略性投资第二节旅游景区资金管理（3）范围：对内投资对外投资（4）风险：确定性投资风险投资第二节旅游景区资金管理2、投资因素（1）投资收益（2）投资风险（3）投资约束（4）投资弹性第二节旅游景区资金管理三、旅游景区资产管理1、固定资产管理（1）含义：使用期限较长、单位价值较高，在使用过程中保持原有实物形态的资产。（2）分类：用途——经营用固定资产、非经营用固定资产使用情况——在用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产所属关系——自有固定资产、投资转入固定资产、租入固定资产第二节旅游景区资金管理我国旅游业固定资产分类：房屋及建筑物机器设备交通运输工具家具设备地毯电器及影视设备文娱设备其他设备第二节旅游景区资金管理（3）计价（4）折旧第二节旅游景区资金管理1）直线法年折旧率=（1－预计净残值率）÷折旧年限月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率第二节旅游景区资金管理2）双倍余额递减法以直线法折旧率2倍为固定的折旧率，并按每月初固定资产的账面余额为基数，计算固定资产折旧的一种方法。第二节旅游景区资金管理2、流动资产管理（1）现金管理编制收支计划日常管理严格限制现金适用范围确定最佳的现金余额（2）银行存款管理（3）存货管理×第二节旅游景区资金管理3、无形资产管理法定有效期限和合同规定合同规定预计不短于10年第二节旅游景区资金管理一、旅游景区成本费用构成1、营业成本直接材料代收代付费用采购成本其他成本第三节旅游景区成本费用管理2、营业费用3、管理费用4、财务费用第三节旅游景区成本费用管理二、旅游景区成本费用控制途径1、降低人工成本2、消减采购成本第三节旅游景区成本费用管理一、旅游景区营业收入管理1、营业收入构成门票商品餐饮娱乐其他第四节旅游景区利润分配管理2、确定3、创收渠道二、旅游景区利润管理利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额经营利润=营业利润-营业成本-营业税金及附加营业利润=经营利润-财务费用-管理费用第四节旅游景区利润分配管理四、旅游景区利润分配管理1、原则2、顺序第四节旅游景区利润分配管理一、旅游景区财务分析内容1、偿债能力2、营运能力3、获利情况4、财务变动第五节旅游景区财务分析二、旅游景区财务分析方法1、比较分析法2、比率分析法3、趋势分析法三、旅游景区财务分析依据财务报告第五节旅游景区财务分析四、旅游景区财务指标分析1、比率分析法：构成比率、相关比率构成比率=某个组成部分数额/总体数额相关比率=某项指标绝对数值/另一项相关指标绝对数值第五节旅游景区财务分析2、趋势分析法发展速度：定基发展速度=报告期指标值/固定基期指标值环比发展速度=报告期指标值/上期指标值增长速度：定基增长速度=定基发展速度-1环比增长速度=环比发展速度-1平均增长速度=平均发展速度-1第五节旅游景区财务分析3、短期偿债能力流动比率速动比率4、长期偿债能力资产负债率产权比率利息保障倍数第五节旅游景区财务分析5、营运能力总资产周转率流动资产周转率应收账款周转率存货周转率不良资产比率资产损失比率第五节旅游景区财务分析6、获利能力净资产收益率总资产报酬率销售利润率成本费用利润率资产保值增值率第五节旅游景区财务分析

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