公司财务管理制度(2)

公司财务 管理制度 档案管理制度下载食品安全管理制度下载三类维修管理制度下载财务管理制度免费下载安全设施管理制度下载 第一条为了增强财务管理, 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载 财务工作,促进公司经营业务的开展,提升公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度.第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么.第三条财务管理的根本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维保资金平安,努力提升公司经济效益.（二）做好财务管理根底工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的方案、控制、核算、分析和考核工作.（三）增强财务核算的管理,以提升会计资讯的急时性和准确性.（四）监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查.（五）按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作.第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司综合管理部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行〈〈会计法>,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密.第二章财务管理的根底工作第五条增强原始凭证管理,做到制度化、标准化.原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据.第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证.记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章.收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章.第七条健全会计核算,根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为了依据,根据规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致.第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.第十条建立会计档案,包含对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按〈〈会计档案管理方法>的规定进行保管和销毁.第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职.第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须增强资本金管理.公司筹集的资本金必须聘请中国注册 会计师 总会计师汇报材料会计师培训协议范本会计师求职简历模板司法会计鉴定工作底稿高级会计师评审表模板 验资,根据验资 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 向投资者开具出资证明,并据此入帐.第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本.财务部门应急时调整实收资本.第十四条公司股东之间可相互转让其全部或局部出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资.财务部门应据实调整.第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资本钱,同时应按月计提利息支出,并计入成本.第十六条增强应付帐款和其他应付款的管理,急时核对馀额,保证负债的真实性和准确性.凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理.第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由综合管理部登记后才能正式对外签发,综合管理部据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后急时催促有关业务部门撤销担保.第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的〈〈现金管理暂行条例>,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额局部要急时送存银行.第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额,并与库存现金相核对,发现不符要急时查明原因.综合管理部经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的平安和完整.公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证.第二十条银行存款的管理：增强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签.第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金.在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人.第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,催促业务部门积极催收,防止形成坏帐.第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是：借款人r部门负责人r财务负责人r总经理.借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付.第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入本钱和损益.第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为了股权投资和债权投资.公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由综合管理部办理入帐手续.公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用本钱法核算；拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算.第二十六条固定资产的管理：有以下情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的.第二十七条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符.综合管理部负责固定资产的价值核算与管理,负责实物的记录、保管和卡片登记工作,综合管理部应建立固定资产明细帐.第二十八条固定资产的购置和调入均按实际本钱入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为了：TOC\o"1-5"\h\z房屋、建筑物,为了20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为了10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为了5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具,为了4年；电子设备,为了3年.第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧.当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧.第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应急时查明原因,并编制盘盈盘亏表,经总经理批准后进行帐务处理.第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包含：专利权、土地使用权、商誉等.无形资产按实际本钱入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销.第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包含开办费,租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出.开办费自营业之日起,分期摊入本钱.分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改进支出,在有效租赁期内分期摊销.第三十三条公司的营业收入包含手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格根据权责发生制原那么确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性.第三十四条营业收入要根据规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理.第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入本钱费用.本钱费用是管理公司经济效益的重要内容.控制好本钱费用,对堵塞管理漏洞、提升公司经济效益具有重要作用.第三十六条本钱费用开支范围包含：利息支出、营业费用、其他营业支出等.（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出.（二）营业费用包含：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用.（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用.（四）摊销费：指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年.（五）各种准备金：各种准备金包含投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%吹行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.（六）管理费用包含：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.第三十七条职工福利费按工资总额14%十提,工会经费按工资总额2%十提,教育经费按工资总额3%计提.第三十八条增强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核有关支出凭证,未经领导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反有关制度规定的行为了应急时向领导反映.第三十九条公司各项本钱费用由综合管理部负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,综合管理部要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本钱的举措.第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包含对外投资分得的利润、股利等.（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入,具体包含：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出,具体包含：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等.第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺序安排：（一）被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；10%提取,（三）提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金根据税后利润扣除前两项后的盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取.（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用于公司的职工集体福利支出.（五）向投资者安排利润,根据股东会决议,向投资者安排利润.第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报,月报财务报表包含资产负债表、损益表.年度财务报表包含资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表.公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计.第四十三条年末还应报送财务情况说明书.财务情况说明书主要内容包含：（一）业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等.（二）财务会计方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为了正确理解财务报表需要说明的其他事项.第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成局部,综合管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,通过对财务活动不同方案和经济效益的比拟,为了领导或有关部门的决策提供依据.第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包含：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率.第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,包含伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等.会计电算化硬体设备由综合管理部统一管理和使用,非会计电算化工作人员一般情况下不得使用,特别情况确需使用时,应经综合管理部经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行.第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体.操作人员在实际工作中发现软体的 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 功能未能正常实现时,应立即与软体开展商联系,进行修改、调试,完成调试后,应急时检查、核对,以保证相应帐务资料和功能模组的正确性.第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份.操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码.操作人员对使用的硬体设备的平安负责.下班时,应关闭设备的电源.设备的开启和关闭应严格按标准程式进行.第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的方法.每月末,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对.保持手工帐与微机帐一致.第五十条企业银行电子支付系统的管理,严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应根据分管并用的原那么,由综合管理部负责人和操作员分别设制密码,不得一人统管使用.