2023年上半年山东省内审师?内部审计根底?：控制环境考试题

一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕

1、以下哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

D：一些政府机构要求这样分发。

2、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的工程数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购置这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购置者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；

B：仅有I；

C：II和IV；

D：I，III和IV。

3、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 与供给商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务 标准 excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载

C：内部审计道德行为标准

D：内部审计活动的政策与程序

4、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承当外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守那么。

5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面确实认；

D：列出异常的大额存货账户。

6、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

7、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计方案的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班方案的需要。

8、内部审计师的工作底稿的相当局部致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么以下内部审计活动做出的哪项反响是不恰当的

A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面 记录 混凝土 养护记录下载土方回填监理旁站记录免费下载集备记录下载集备记录下载集备记录下载 ；在工作底稿中保存双方的根本理由；

B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；

D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反响。

9、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

10、下面哪个例子属于或有负债？

A：租赁 合同 劳动合同范本免费下载装修合同范本免费下载租赁合同免费下载房屋买卖合同下载劳务合同范本下载 要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
11、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些时机可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种时机？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3

B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5

C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5

D：排列顺序应该是3，4，2，5，和1

12、以下哪项技术能用于估计抽样方案的标准离差？

A：比率估计

B：试验样本

C：回归

D：发现抽样

13、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其到达质量和本钱标准后留用该外部审计事务所

B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

14、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假设他们能

A：晚期才提交股票

B：早期就提交股票

C：容许在新合并的企业中购置新发行的债券

D：容许出售给企业他们目前所有的债券

15、对批发商来说以下哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的根底？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责 评价 LEC评价法下载LEC评价法下载评价量规免费下载学院评价表文档下载学院评价表文档下载 和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

16、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？

A：人员配备和监督

B：持续的专业开展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D：机构状况和客观性

17、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是以下哪一项？

A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

18、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。以下陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准那么相一致？I．各工程应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

19、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计方案和审计时间表，并将方案提交审计委员会。

20、内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供方案和执行的书面化记录；

B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改良建议；

D：遵守?内部审计专业实务标准?。

21、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。以下哪一项为哪一项数据库结构的最大优点？

A：a.当数据工程以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化本钱较小，并可以很快地完成。

22、企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

D：包括为组织选择最正确风险响应。

23、内部审计师在方案审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。