2023年下半年青海省内审师?审计业务?：应有的职业审慎性试题

一、单项选择题〔共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕

1、为了增强应用软件的平安性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强平安性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难.

2、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的发送；

B：加班时间的授权；

C：薪金增减的授权；

D：未记名薪金支票的收集和保存。

3、在过去的一周时间里，某公司的长途   费是以往   费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。

4、以下哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原那么

A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反应。

5、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供给商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？

A：预防型控制

B：检查型控制

C：纠正型控制

D：监测型控制

6、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息

A：不应包括在内部审计 报告 软件系统测试报告下载sgs报告如何下载关于路面塌陷情况报告535n,sgs报告怎么下载竣工报告下载 中，而应与该高级经理口头讨论

B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D：必须立即报告给适当的政府机构。

7、验收部门保存采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供给商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是

A：向为经批准的供给商付款；

B：对未经批准的采购业务付款；

C：对于分批送货多付货款；

D：耽误采购的记账时间。

8、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及成心误报的负面后果

A：1和2是对的

B：2和3是对的

C：3和4是对的

D：1、2、3和4都对

9、审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

10、控制自评的要素包括Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅱ；

C：仅有Ⅱ和Ⅲ；

D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
11、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：应用“识破〞鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：不鼓励用户把口令写下来

D：实施一种电脑程序，该程序测试说明口令不易被他人猜到

12、如果内部审计师发现没有对以往确实认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：确定管理层或董事会是否已承当没有采取纠正措施的风险；

C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：对所涉及的区域安排进一步审计。

13、审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：公司治理问题比拟复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B：董事会已单独成立公司治理委员会；

C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D：管理层已 方案 气瓶 现场处置方案 .pdf气瓶 现场处置方案 .doc见习基地管理方案.doc关于群访事件的化解方案建筑工地扬尘治理专项方案下载 启动纠正措施；

14、对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项为哪一项最适合的起点？

A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

D：确定公司购置了多少套软件

15、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以防止重复劳动。

16、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？

A：公司控制机制包括内部和外部机制。

B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成局部。

C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承当更多的责任。

17、以下关于用磁盘介质作为外部存储器各种表达中正确的选项是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

18、审计师关心所有存货价值的计价，将以下判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货工程评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与本钱进行比拟。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货本钱。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。

19、根据以上信息可知，新的账户 管理系统 工资管理系统慧云智能化管理系统免费考勤管理系统员工工资计算excel病人信息管理系统 需要具备的特征是以下哪一项?

A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，

C：c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：d.确定的需求和非结构化的任务。

20、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑 Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅰ和Ⅱ。

21、购置日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循情况

B：确定员工旅行的本钱

C：比拟一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

22、为了控制审计工程和防止时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？

A：在完成初步调查后立即。

B：当证实时间存在严重缺乏时。

C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

23、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？

A： 设计 领导形象设计圆作业设计ao工艺污水处理厂设计附属工程施工组织设计清扫机器人结构设计 并实施内置良好控制程序的计算机化系统本钱太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。